chapitre 2: budgets fonctionnels et contrôle budgétaire Flashcards
établissement d’un budget commercial passe par
- phase de prévision
- phrase de budgétisation (produits et charges)
la prévision des ventes
collecte de données externes/ internes
2 cas de création
- produit nouveau: étude de marché
- produit existant: méthodes d’extrapolation (linéaires des ventes passées, plus facile)
corrélation linéaire
voir feuille
série chronologique, 3 composantes
- trend
- variations saisonnières
- variation résiduelle/ accidentelles
prévisions des ventes
valeurs ajustées (des périodes futures) * coefficient saisonnier
coefficient saisonnier
valeur observée / valeur ajustée
budget principal des ventes
expression chiffrée des ventes de l’entreprise par type de produits, en quantité et en valeur
budget des frais commerciaux/ distribution comprennent
- force de vente
- publicité/ promotion des marques
- direction commerciale
- transports
- emballage
- SAV (service après vente)
écart total sur CA (E/CA) =
CA réalisé - CA budgété
Si E/CA > 0
écart favorable: ventes > prévisions
Si E/CA < 0
écart défavorable: méventes
CAr
Pr * Qr
CAb
Pb*Qb
prix moyen pratiqué
CA/ Q
écart total en deux sous-écarts
écarts sur prix et écart sur quantités
E/ prix + E/ quantités =
E/ CA
écart sur composition des ventes
(Qr-Qt)*Pb
écart sur volume global
(Qt-Qb)*Pb
Qt (quantités théoriques) =
(Qb/ somme Qb) * somme Qr
E/ quantités (autre formule) =
E/ volume global + E/ composition des ventes
