Budget

Question 1

Quels sont les objectifs recherchés par le budget ?

Answer 1

• Prévoir
• Communiquer et coordonner
• Répartir les ressources
• Gérer la performance financière et opérationnelle
• Évaluer et stimuler les performances individuelles

Question 2

Quels sont les 3 étapes du processus budgétaire ?

Answer 2

1. La finalisation
   Établissement d’objectifs et de plans d’action.
2. Le pilotage
   Suivi des écarts, révision et mise à jour des prévisions.
3. La post-évaluation
   Évaluation du personnel en fonction des objectifs définis.

Question 3

Quels sont les éléments de l’étape 1 - finalisation ?

Answer 3

Planification stratégique :
Définition des objectifs stratégiques.

Établissement des budgets de ventes en fonction des études de marketing.

Planifier les ressources en fonction des budgets de vente afin d’atteindre les objectifs fixés.

Habituellement, l’horizon ne dépasse pas 5 ans.

La participation active des gestionnaires
est nécessaire.

Question 4

Quels sont les éléments de l’étape 2 - pilotage ?

Answer 4

Définition et explication claires et précises des objectifs.

Communication avec les gestionnaires.

Formation appropriée.

Rétroaction constante

Les montants budgétés doivent être expliqués.

Les montants réels et les écarts avec les montants budgétés doivent également être expliqués.

Question 5

Quels sont les éléments de l’étape 3 - Post évaluation ?

Answer 5

Comparer les résultats réels aux résultats budgétés.

L’évaluation des individus repose souvent sur le budget.

Les individus participent au processus budgétaire.

La tentation pourrait donc être de sous-estimer le budget : les individus participant au budget pourraient se créer un « coussin ».

Lorsque la rémunération est en fonction d’éléments du budget, il faut donc être prudent.

Question 6

Qu’est-ce qu’un budget directeur ?

Answer 6

Budget regroupant toutes les activités de l’organisation, il se compose de plusieurs budgets.

Question 7

Quel sont les différents budget inclus dans un budget directeur ?

Answer 7

Ventes

Production

Matières premières

Main-d’oeuvre directe

Frais indirects de fabrication

Frais de vente et d’administration

Investissement

Trésorerie

États des résultats prévisionnels

État de la situation financière prévisionnelle

Question 8

Qu’est-ce qu’un budget par activités ?

Answer 8

Le point de départ correspond aux activités et les ressources consommées par ces activités sont par la suite estimées.

Question 9

Qu’est-ce qu’un budget base zéro ?

Answer 9

Il n’y a aucune période de référence
lors de l’établissement du budget : on
fait table rase. (on ne se fit plus au données de l’anne précédente)

Toutes les charges incluses dans le
budget doivent donc faire l’objet de
justifications.

NOTE: Très utile dans les secteurs instables

Question 10

Qu’est-ce que le budget étiré ?

Answer 10

Propose des cibles hors d’atteinte aux gestionnaires.

Suite à l’établissement des cibles ambitieuses, l’organisation effectue une réingénierie de ses processus et procède à des investissements afin d’atteindre les objectifs.

Question 11

Qu’est-ce que le budget flexible ?

Answer 11

Le budget flexible prend en considération les variations de revenus et de coûts suite à un changement dans le
volume d’activité.

Le budget flexible dicte les revenus et les coûts selon le niveau d’activité.

Le budget flexible est très utile pour le contrôle budgétaire.

Question 12

Écart sur le volume des ventes

Answer 12

[Volume des ventes réel – Volume des ventes budgété]
X
Marge sur coûts variables unitaires prévue

Question 13

Écart dû à la combinaison des produits vendus

Answer 13

(Vr produit i - Vp produit i) * (MCVip-MCVMPp)

Question 14

Écart dû à la quantité de produit vendu

Answer 14

(Vr Produit i - Vp produit i) * MCVMPp

Question 15

Écart dû au part de marché

Answer 15

(PMr - PMp) * TMr * MCVMPp

Question 16

Écart dû à la taille du marché

Answer 16

(TMr-TMp) * PMp * MCVMPp

Question 17

Écart sur le prix des ressources

Answer 17

(Prix réel – Prix budgété)
X
Quantité réelle

Question 18

Écart sur le quantité des ressources

Answer 18

(Quantité réelle – Quantité standard)
X
Prix standard

Question 19

Écart dû à la combinaison des matières premières

Answer 19

(Quantité réelle pour le produit i / Quantité standard pour le produit produit i)

X

Prix standard des matières premières)]

Question 20

Écart dû au rendement des matières premières

Answer 20

(Quantité réelle pour le produit i – Quantité standard pour le produit i)
X
Prix standard moyen des matières premières]

Question 21

Écart sur le taux de la main-d’œuvre

directe

Answer 21

(Taux réel – Taux standard)
X
Heures réel

Question 22

Écart sur le temps de la main-d’œuvre directe

Answer 22

(Heures réelles – Heures standards)
X
Taux standard

Question 23

Écart sur productivité

Answer 23

(Heures réelles – Heures théoriques nécessaires pour traiter la quantité de matière première réelle)
X
Taux standard

Question 24

Écart sur le rendement des matières premières

Answer 24

(Heures théoriques nécessaires pour traiter la quantité de matière première réelle – Heures standard)
X
Taux standard

Question 25

Écart sur les dépenses des frais

généraux de fabrication variables

Answer 25

(Taux réel – Taux standard)
X
Unités d’œuvre réelles

Question 26

Écart sur le rendement des frais

généraux de fabrication variables

Answer 26

(Unités d’œuvre réelles – Unités d’œuvre standards)
X
Taux standard

Question 27

Écart sur dépenses des frais généraux de fabrication fixes

Answer 27

Frais réels – Frais prévus

Question 28

Écart sur volume des frais généraux de fabrication fixes

Answer 28

Frais prévus – Frais imputés

Question 29

Écart sur activité des frais généraux de fabrication fixes

Answer 29

(Nombre réel d’unités X Coût standard fixe)

Question 30

Écart sur rendement des frais généraux de fabrication fixes

Answer 30

Coût fixe standard
X
(Quantité réelle d’unités d’œuvre – Quantité budgétée d’unités d’œuvre)