budget Flashcards
La gestion financière
La gestion financière regroupe l’ensemble des activités permettant de prévoir, de contrôler et
d’analyser les aspects financiers des projets.
La gestion financière fait appel à différents processus et outil
- le budget,
- la comptabilité,
- la gestion de la trésorerie,
- le pilotage budgétaire
Budget
expression prévisionnelle chiffrée d’un plan d’action prenant en compte les dépenses et recettes prévisionnel d’un projet.
Le budget est basée sur
- un projet ou un plan d’action,
- des hypothèses,
- des moyens matériels et humains,
- une période précise.
Plan de trésorerie
document qui permet de prévoir les mouvements de trésorerie détaillés dans le temps et liés à un projet ou à un plan d’action, à moyen & long terme.
Le plan de trésorerie est basé sur un budge
est basé sur un budget, lui-même basé sur des hypothèses et une période précise
Le plan de trésorerie donne
Le plan de trésorerie donne une représentation des dépenses et des recettes détaillées par « sous-période » (généralement par mois ou par trimestre)
Le plan de trésorerie permet
d’avoir une vision des évolutions de la trésorerie dans le temps,
de faire apparaître les excédents et les déficits de trésorerie,
d’anticiper pour permettre la prise de décision nécessaire :
- Placements des excédents de trésorerie,
- Emprunts,
- Négociation de conditions bancaires (autorisation de découvert).
Plan de financement
document qui présente, pour un budget donné, les sources de financement qui permettront de couvrir l’ensemble des charges d’un ou plusieurs projets.
Les financements correspondent à
des recettes qui peuvent être réparties sur les différentes lignes du budget
Tableau d’affectation
document qui présente, sur une période donnée la liste détaillée des moyens humains et matériels nécessaires à un projet ou un plan d’action, en précisant leur coût et leur financement.
Trésorerie
la trésorerie correspond aux fonds immédiatement disponibles sur les comptes bancaires et en liquide pour une entité donnée.
Il s’agit donc, pour une entité donnée (une base, une capitale ou le siège d’une association) :
- Des liquidités (ou cash, c’est-à–dire les billets et pièces de monnaie) immédiatement
disponible dans la caisse ou le coffre-fort,
- et des fonds disponibles sur le(s) compte(s) bancaire(s) et qui peuvent être débloqués
de façon quasi immédiate.
Prévisionnel de trésorerie
document par lequel l’administrateur évalue les besoins en trésorerie pour la quinzaine, le mois ou le trimestre suivant.
Ce document sert de support à la demande de transfert du siège.
Comptabilité
Système d’organisation de l’information financière permettant :
- de classer des documents,
- d’enregistrer des données chiffrées,
- de fournir après traitement approprié un ensemble d’informations conformes aux
besoins des divers utilisateurs internes et externes.
Les utilisateurs internes de comptabilité sont
- chefs de projets, coordinateurs-logistiques, chef de mission, desk, financier, auditeur interne (suivi budgétaire, contrôle des coûts…)
- DAF (Suivi budgétaire, Bilan, Compte de Résultat / Compte Emplois-Ressources).
- Membres de l’association…
