AUDIT Flashcards
BCE ACRONYME
Banque centrale européenne
4 niveaux de contrôles interne pour l’audit bancaire
Auto contrôle ; contrôle hiérarchique ; audit ; la DG .
Différences entre audit interne et audit externe
Le statut
La périodicité
Les destinataires
Le sujet de l’audit
L’audit définition
Est un processus de contrôle et d’évaluation, pour garantir la conformité aux réglementations, la gestion des risques et la qualité d’exécution des opérations. Il assure la pérennité de la banque
Audit but
Le but est d’assurer la conformité aux réglementations, identifier d’éventuelles fraudes ou erreurs et d’évaluer la gestion des risques pour se développer sans risque.
Auto contrôle définition
Contrôle émis par chaque collaborateurs au quotidien dans la réalisation des opérations bancaires; il vérifie la rigueur du respect de la réglementation et la maîtrise du risque.
Contrôle hiérarchique définition
Il est exercé par le supérieur hiérarchique d’une équipe qui vérifie la conformité la régularité des opérations faites par ses collaborateurs.
Quels sont les niveaux opérationnels ?
Auto contrôle et hiérarchique ; concerne les collaborateurs
Quels sont les niveaux institutionnels ?
Audit interne ; audit externe ; personnes dédiées au contrôle
Auditeur définition + deux types de missions
Service rattaché à la DG, qui effectue 2 types de missions : audit de régularité (vérifier le respect des procédures) et audit d’efficacité (on cherche à évaluer pour
améliorer les procédures )
La DG c’est quoi
C’est la direction Generale : responsable finale du contrôle interne dans la banque
Contrôles externes ou audit externes est réalisé par qui
Réalisés par des autorités de tutelle qui ont un rôle de supervision et de sanctions éventuelles sur les banques
BDF ACRONYME
Banque de France
BDF définition
Est la banque centrale nationale de la France
AMF ACRONYME
Autorité des marchés financiers
AMF définition
L’organisme de régulation financier en France. Elle surveille et réglemente les marchés afin d’en assurer la conformité aux normes établies.
ACPR acronyme
Autorité de contrôle prudentiel et de résolution
ACPR définition
Autorité dépendante à la BDF, l’organe de supervision français des établissements de crédits, sociétés de financement et des assurances
Les limites du contrôles internes
- vision subjective et manque de recul
- insuffisance de moyens humains matériel et temporel
- rapport d’audit recommandent des changements trop onéreux ou inatteignables
- évolution trop rapide de la réglementation ou technologie par rapport au contrôle interne
Risques de bilan soumis aux banques (4)
Risque de liquidité
Risque de solvabilité
Risques de valeur sur les actifs détenus
Risque de levier
Risque de solvabilité def
Risque pour la banque de ne pas être en mesure de rembourser l’ensemble de ses dettes avec ses actifs disponibles = la valeur des actifs doit être supérieur aux dettes. ( normes Bâle III imposent 10-12% de leurs risques en fonds propres)
Risque de valeur sur les actifs détenus définition
Baisse de la valeur des titres détenus en portefeuille. Risque de change
Risque de levier
Employer de manière importante la même ressource ( ex : prêter plus de 3 fois les dépôts clients)
Règlement du 97-02 du CRBF c’est quoi
Texte fondateur du contrôle interne dans les banques, il a rendu obligatoire le contrôle interne et fixe des modalités.
Texte fondateur du contrôle interne dans les banques, il a rendu obligatoire le contrôle interne et fixe des modalités.
Règlement 97-02 du CRBF
Qu’avance le règlement 97-02 du CRBF ?
- le contrôle interne est rattaché au DG
- le contrôle interne devient indépendant (séparée des métiers opérationnels au contact de la clientèle)
- doit être réalisé à tout moment, tout doit être inscrit et recensé et noté
- il devra bénéficier de moyens suffisants
4 missions principales du contrôle interne
- mise en place de procédures métiers et le strict contrôle de ces procédures
- une maîtrise et contrôle des risques
- niveau d’exigence élevé sur le système d’information et sa fiabilité
- une première mise en garde sur mouvements atypiques
Quels sont les points d’avancés du 3 novembre 2014 ?
- renforce la responsabilité du DG
- renforce la responsabilité du conseil de surveillance
- dissociation entre les fonctions du DG et celles de représentation des actionnaires
- création d’un poste chargé de la gestion des risques = point d’entrée ACPR
- création de commîtes éthiques pour valider pratiques RH et commerciales
- prise en compte de nouveaux risques (risque évalué en interne)
Comment préparer une mission d’audit ?
Phase de préparation : Se renseigner sur la base de la clientèle, la tendance de la clientèle, le taux d’équipement, typologie de clientèle, comparer les revenus moyens des clients, sur l’équipe, ancienneté, profil, effectif???
Réalisation :
Organigramme, listings des clients, comptes rendus d’entretien
Conclusion :
Hiérarchisation des objectifs en fonction des moyens
Organisation des taches
Comment est organisé le contrôle interne au sein des banques ?
Il y a 4 niveaux de contrôles
- autocontrole
- contrôle hiérarchique
- audit interne
- direction générale
Deux sous niveaux de contrôles
Institutionnel et opérationnel
Comment se protéger du risque crédit ?
Prendre des garanties, surveiller les comptes, réaménager le crédit pour les clients dans le besoin…
Quelles sont les principales autorités de tutelle qui encadrent les activités des banques ?
La BCE
L’ACPR
L’AMF
Qu’est ce que le risque opérationnel ?
Dysfonctionnement de la banque qui va générer des problèmes avec la réglementation
Date mise en place du contrôle interne banques
1997
