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00 TCE BA > Aud Gov > Flashcards

Aud Gov Flashcards

1
Q

A auditoria é um processo

A
  • disciplinado, sistemático e independende
  • de se avaliar objetivamente uma situação/condição de se obter o grau de atendimento a um ou mais critérios tomados como base.
  • para tanto se obtém evidências apropriadas e suficientes e ao final relata-se as conslusões para um grupo pré determinado de usuários
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2
Q

As auditorias governamentais são trabalhos de asseguração e classificam-se sob duas perspectivas:

A
  • Razoável e Limitada
  • Certificação e Relatório Direito
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3
Q

Elementos dos Trabalhos de Asseguração (3)

A

3 partes:
1. auditor
2. parte responável
3. usuário

Objeto: o que mensuro tomando como base o critério.
Critério: usado como referência para avaliar o objeto

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4
Q

Quem avalia ou mensura o objeto?

A
  • Auditor: Relatório Direto
  • Parte Responsável: Certificação
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5
Q

Relação entre Relatório Direito e Certificação vs Tipos de Auditoria

A
  • Financeiras: sempre Certificação
  • Operacionais: geralmente Relatório Direto
  • Conformidade: ambos separados ou concomitantes
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6
Q

Tipos de Opinião (2)

A

Não Modificada: Razoável e Limitada

Modificada
1. Qualificada (exceto por) = “com ressalva”. Discorda ou não obtém evidência e é NÃO GENERALIZADOS
2. Adversa: GENERALIZADO
3. Abstenção: GENERALIZADO sem evidência necessária

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7
Q

Os auditores devem manter comportamento profissional apropriado aplicando: (3)

A
  • Cetiscismo Profissional
  • Julgamento Profissional
  • Devido zelo ao longo de toda auditoria
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8
Q

Zelo x Julgamento x Ceticismo

A

ZELO
* diligente

JULGAMENTO
* Toma decisões: materialidade, RDR
* Aplicação coletiva: Conhecimento, Habilidade, Treinamento e Experiência

CETICISMO
* Cautela
* Distanciamento profissional
* Atitude Alerta e Questionadora quando avalia se a evidência é suficiente e apropriada
* Mente Aberta e Receptiva

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9
Q

Formas de Fornecer Asseguração (2)

A
  • Opiniões e Conclusões Transmitirem a não asseguração
    TODOS CERTIFICAÇÃO E ALGUNS RELATÓRIO DIRETO
  • De outras formas: não há declaração explcíta sobre o objeto
    ALGUNS RELATÓRIO DIRETO. NÃO PODE CERTIFICAÇÃO
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10
Q

O Critério deve considerar a relevância para

A
  • usuários previstos
  • e deve ser baseado nos objetivos e no tipode auditoria
  • pode variar
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11
Q

O objeto de auditoria foi mensurado, critérios aplicáveis, pela parte responsável
CERTIFICAÇÃO

A

= Informação sobre objeto que o auditor avalia

Exemplo
* objeto: informação financeira histórica
* info sobre objeto: DF

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12
Q

Tipos de Auditoria
Foca em determinar… (3)

A

Auditoria Financeira: se a informação financeira está elaborada de acordo com marco regulatório ou estrutura aplicável.

Auditoria Operacional: se atividade, programa ou transação estão em conformidade com os princípios de desempenho

Auditoria de Conformidade: se um objeto em particular está de acordo com normas identificadas como critérios

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13
Q

Materialidade Relevante: possibilidade de influenciar as decisões dos usuários como um grupo

A
  • considerando as necesiades por projeção do auditor (Jugalmento, subjetivo)
  • afeta a extensão dos procedimetos e a avaliação dos resultados
  • Quantitativo (maioria das vezes) e Qualitativo, não há segregação entre materialidade e relevância (diferente do TCU)
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14
Q

Todas auditorias no setor público são trabalhos de asseguração sendo de dois tipos

A
  • Asseguração RAZOÁVEL: reduzir RA ao um nível aceitável BAIXO. Aumenta a necessidade de redução de risco
  • Assseguração Limitada: reduz para um nível aceitável (RA maior), ainda assim significativo para os usuários
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15
Q

Trabalho de Certificação
2 Caracterísiticas
AUD FIN

A
  • Opinião quanto a estar a info do objeto em todos os aspectos livre de distorções relevantes
    OU
  • Se o objeto está em conformidade com os critérios estabelecidos relevantes
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16
Q

Trabalho de Relatório Direto
2 Caracterísiticas

A
  • declarar os objetivos de auditoria
  • descrever como foram abordados: achados e conclusões do objeto e também recomendações
  • informações adicionais sobre critério, metodologia, fonte de dados podem serem incluídas nom relatório
17
Q

Todas as auditorias contribuem para uma boa governança, de tal forma que (4)

A
  • fornecer aos usuários info objetivas e confiáveis
  • aperfeiçoar a acountability e a transparência
  • fortalecer a efetividade com funções de controle e correição
  • criar incentivos para mudança
18
Q

Aumenta a independência do auditor

A

Promover e executar rodízio entre os responsáveis pelo trabalho de auditoria

19
Q

Auditoria é um processo cumulativo e interarivo e seus príncipios para fins de apresentação são agrupados em (2) grupos

A
  • Gerais: auditor deve considerar antes do início e em mais de um momento durante a auditoria
  • Relacionados ao processo de auditoria: etapas específicas
20
Q

Princípios Gerais (8)

A
  • Ética e Independência
  • Julgamento, devido zelo e ceticismo profissional
  • Controle de Qualidade
  • Gerenciamento de equipes e habilidades
  • Risco de Auditoria
  • Materialidade
  • Documentação
  • Comunicação
21
Q

Princípios relacionados ao processo de auditoria (3)

A
  • Planejamento
  • Execução
  • Relatório e Monitoramento
22
Q

Planejamento de Auditoria (4)

A
  • Estabelecer termos
  • Obter entendimento
  • Realizar avaliação de risco ou Análise do problema
  • Identificar riscos de fraude
  • Desenvolver plano de auditoria
23
Q

Execução de Auditoria (2)

A
  • Realizar procedimentos planejados para obter evidência
  • Avaliar evidências e extrair conclusões
24
Q

Relatório e Monitoramento (2)

A
  • Elaborar relatório baseado nas conclusões alcançadas
  • Monitorar questões relatadas como relevantes
25
Q

Respectivas conclusões entendidas por

A
  • um auditor experiente, sem nenhum conhecimento prévio de auditoria
    1. NEE
    2. resultados procedimentos executados
    3. evidência obtida para fundamentar as conclusões
    4. recomendações
    5. raciocínio por trás de todas as questões relevantes que exigem julgamento e respectivas conclusões
26
Q

A documentação deve ser

A

suficientemente detalhada

27
Q

2 níveis do Planejamento (contínuo e interativo)
inicia: ao final da auditoria anterior
final: término da auditoria corrente

A
  • Estratégico:
    1. Escopo: objeto e critérios
    2. Objetivo: o que pretende alcançar
    3. Abordagem: natureza e extensão dos procedimentos
  • Operacional
    1. Cronograma + NEE
    2. Designar membros da equipe
    3. Outros Assuntos Necessários
28
Q

Controle de Qualidade
(Princípio Geral)

A
  • Direção, Revisão e Supervisão do processo de auditoria
29
Q

Após completar os procedimentos de auditoria , o auditor revisará

(P. Relacionado ao processo - Execução)

A

a documentação de auditoria para determinar se o objeto foi suficientemente e adequadamente auditado

30
Q

Auditoria Operacional
3 E’s

A
  • Economicidade: minimização de custos mantendo a qualidade
  • Eficiência: Custo x Benefício. Boa relação entre bens e serviços produzidos vs Insumos
  • Efetividade (Eficácia): impacto determinada ação no público alvo (Eficária = grau de alcance das metas)
31
Q

Sempre deve incluir Testes Substantivos em trabalhos

A

de Certificação

32
Q

Testes Observância vs Substantativo

A
  • Observância: Controle Internos
  • Substantativo: nível de detalhe da informação (SEV). Normalmente combinados com outras técnicas
33
Q

Em auditorias recorrentes o monitoramento de um exercício pode

A

fazer parte da avaliação de risco do ano seguinte

34
Q

Evidência deve ser suficiente (quantidade) e apropriada (3) (qualidade)

A

Relevante, Válida e Confiável

00 TCE BA (8 decks)

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