5 - Základní vykazování finančních aktiv - Peněžní prostředky a bankovní úvěr Flashcards
Penězi rozumíme
▪ Peníze v hotovosti (tj. v pokladně)
▪ Ceniny
▪ Peníze v bezhotovostní formě (tj. umístěné na bankovním účtu)
Krátkodobá finanční aktiva a peněžní prostředky
= charakteristickým rysem je vysoká likvidita a bezprostřední obchodovatelnost
▪ Peníze
▪ Pokladna
▪ Ceniny
▪ Účty v bankách
▪ Bankovní (běžný) účet
▪ Krátkodobá finanční aktiva (aktivní cenné papíry, nakoupené dlužné cenné papíry – doba držení do 1 roku)
▪ Převody mezi finančními účty
▪ Peníze na cestě
Krátkodobé bankovní úvěry příklady
▪ např. spotřebitelský, kontokorentní, eskontní,
hypoteční, investiční úvěr
dlouhodobé finanční zdroje kryjí…
dlouhodobá aktiva (zlaté bilanční pravidlo financování)
Oceňování finančního majetku a zdrojů
1) Nominální cena (peněžní prostředky, ceniny, finanční dluhy)
2) Pořizovací cena
Platební styk
= Vztah mezi dlužníkem a věřitelem v peněžním vyjádření
1) Hotovostní = směna platebními prostředky
2) Bezhotovostní - převod peněžních částek na bankovních účtech
Hotovostní platební styk
▪ Pokladna
▪ Doklady – PPD, VPD, VÚD
▪ Pokladník
▪ Pokladní kniha
▪ Pokladní limit – max. výše peněz
(bezpečnostní důvody)
Pokladní doklady
▪ Příjmové pokladní doklady (příjem peněz za výrobky)
▪ Výdajové pokladní doklady (výplaty mezd, cestovné,…)
▪ Pokladní kniha – evidence
Náležitosti pokladního dokladu
▪ označení
▪ popis účetního případu
▪ údaj o množství a ceně (peněžní částka)
▪ datum vyhotovení
▪ datum uskutečnění účetního případu
▪ podpis osoby odpovědné za účetní případ
Ceniny
▪ Poštovní známky, telefonní karty
▪ Dálniční nálepky
▪ CCS karty
▪ Stravenky do provozoven veřejného stravování
Peníze na cestě
▪ slouží k časovému vyrovnání :
▪ při převodu mezi bankovními účty a pokladnou
▪ při převodu mezi bankovními účty a bankovními úvěry
▪ při převodu mezi vlastními účty vedenými u více bank
Bezhotovostní platební styk
= Peněžní prostředky uložené nebo půjčené od bank (v
české nebo zahraniční měně). Smlouva o běžném účtu.
▪ Dokladem pro vykazování je:
▪ výpis z bankovního účtu, výpis z úvěrového účtu
▪ Účty v bankách:
▪ Běžné účty
▪ Kontokorentní účty
▪ Termínované vklady
▪ Devizové účty
▪ Běžné bankovní úvěry
Běžný (bankovní) účet
▪ Převody mezi odběrateli, dodavateli, úřady a ostatními subjekty
▪ příkaz k úhradě
▪ doklad – výpis z bankovního účtu
▪ Příjmy
▪ platby od odběratelů
▪ vklady, dotace, přijaté úroky
▪ odvod hotovosti z pokladny na účet
▪ Výdaje
▪ placení dluhů, splátky úvěrů
▪ placené úroky z úvěrů, poplatky za vedení účtu
▪ výběr hotovosti do pokladny
Bankovní úvěry
▪ Dluh vůči bance (smlouva o úvěru)
▪ Doklad – výpis z úvěrového účtu
