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Existenzgründung für Akademiker > 02 - Unternehmensformen und Unternehmenssteuern > Flashcards

02 - Unternehmensformen und Unternehmenssteuern Flashcards

1
Q

Unternehmensformen (Kategorien)

A

Einzelunternehmen

Personengesellschaft

Kapitalgesellschaft

Mischformen

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2
Q

Beispiele für Einzelunternehmen

A

Gewerbebetrieb

Freiberufler

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3
Q

Beispiele für Personengesellschaften

A

BGB-Gesellschaft

OHG

KG

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4
Q

Beispiele für Kapitalgesellschaften

A

GmbH

Mini-GmbH

AG

Ltd.

KG a.A.

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Q

Beispiele für Mischgesellschaften

A

GmbH & Co. KG

UG & Co. KG

Ltd. & Co. KG

Stille Beteiligung

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6
Q

Einzelunternehmen

  • Mindestkapital
  • Haftung
  • Gründungskosten
  • Buchführungspflicht
  • Handelsregister
  • Publizität
A
  • keines
  • unbegrenzt (einschl. Privatvermögen)
  • minimal
  • ab bestimmter Größe
  • kein Eintrag
  • keine
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7
Q

KG

  • Mindestkapital
  • Haftung
  • Gründungskosten
  • Buchführungspflicht
  • Handelsregister
  • Publizität
A
  • keines
  • Komplementär: unbegrenzt; kommanditist: begrenzt
  • minimal
  • ab bestimmter Größe
  • HR-Eintrag
  • ab bestimmter Größe
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8
Q

GmbH

  • Mindestkapital
  • Haftung
  • Gründungskosten
  • Buchführungspflicht
  • Handelsregister
  • Publizität
A
  • 25000€
  • begrenzt auf Einlage
  • ab 500€
  • ja
  • HR-Eintrag
  • ja
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9
Q

GmbH & Co. KG

  • Mindestkapital
  • Haftung
  • Gründungskosten
  • Buchführungspflicht
  • Handelsregister
  • Publizität
A
  • GmbH: 25000€, KG: keines
  • Komplementär: begrenzt auf EK GmbH, Kommanditist: begrenzt
  • ab 500€
  • ja
  • HR-Eintrag
  • ja
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10
Q

Vor- und Nachteile einer Mini-GmbH

A

+ ab Einlage von 1€

+ Haftung ist limitiert auf Einlage

+ Kostengünstige Gründungsform

  • 1/4 des Gewinns muss in Rücklage gestellt werden, bis 25000€ erreicht sind.
  • Imageprobleme wegen geringerer Haftung
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11
Q

Unternehmenssteuern von Freiberuflern

A

Einkommenssteuer

Solidaritätszuschlag

Umsatzsteuer

Lohnsteuer

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12
Q

Unternehmenssteuern von Einzelunternehmern

A

Einkommenssteuer

Solidaritätszuschlag

Gewerbesteuer

Umsatzsteuer

Lohnsteuer

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13
Q

Unternehmenssteuern von Personengesellschaften

A

Einkommenssteuer

Solidaritätszuschlag

Gewerbesteuer

Umsatzsteuer

Lohnsteuer

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14
Q

Unternehmenssteuern von Kapitalgesellschaften

A

Körperschaftssteuer

Solidaritätszuschlag

Gewerbesteuer

Umsatzsteuer

Lohnsteuer

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15
Q

Einkommenssteuer

  • Tarife
  • Bemessungsgrundlage
A
  • Grundfreibetrag: 8004€Eingangssteuersatz: 14%Progressionssatz: 42% ab 52882 bis 250730€Spitzensteuersatz:: 45% ab 250731€Abgeltungssteuersatz bei Kapitalvermögen: 25%
  • Gewinn des Unternehmens
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16
Q

Körperschaftssteuer

  • Tarif
  • Bemessungsgrundlage
A
  • 15%
  • Gewinn des Unternehmens
17
Q

Gewerbesteuer

  • Tarif
  • Bemessungsgrundlage
A
  • Freibetrag 24500€Gewerbesteuermesszahl einheitlich 3,5%. Multiplikation mit Hebesatz der Gemeinde (minimum 200%)Bei Einzelunternehmen und Personengesellschaften wird die Gewerbesteuer auf die Einkommenssteuer angerechnet.
  • Modifizierter Gewinn des Unternehmens
18
Q

Anlaufverluste von Einzelunternehmen und Personengesellschaften

  • Verlustnutzung auf Ebene des Gesellschafters
  • Verlustnutzung auf Ebene des Unternehmens
A
  • ja, kann sofort mit anderen Einkünften verrechnet werden
  • Verlust kann in Folgejahren mit Gewinnen verrechnet werden
19
Q

Anlaufverluste von Kapitalgesellschaften

  • Verlustnutzung auf Ebene des Gesellschafters
  • Verlustnutzung auf Ebene des Unternehmens
A
  • Nein.
  • Verlust kann im Vorjahr und/oder in Folgejahren mit Gewinnen verrechnet werden.
20
Q

Administrative Handlungen für eine Gründung

A
  • Gewerbeanmeldung
  • Vorauszahlungen: vierteljährlich
  • Abgabe Steuererklärung
    1. Mai des Folgejahres. 31. Dez, wenn mit Steuerberater
21
Q

Umsatzsteuer

A
  • betrifft den Unternehmer unabhängig vo der gewählten Rechtsform
  • Besteuerung des im Unternehmen geschaffenen Mehrwerts
  • 19%. In Sonderfällen 7%
22
Q

Lohnsteuer

A
  • betrifft den Unternehmer unabhängig von der gewählten Rechtsform
  • Zahlen an das Finanzamt (Lohnsteuer) und die Krankenkasse (Sozialversicherungsbeiträge) sind zu leisten
  • Tarif: Steuerklassen. Berücksichtigung von Freibeträgen

Existenzgründung für Akademiker (8 decks)

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