Wprowadzenie do opodatkowania

Question 1

świadczenie pieniężne -

Answer 1

realizacja zobowiązań podatkowych następuje poprzez przeniesienie własności znaków pieniężnych

Question 1

Podatek to świadczenie:

Answer 1

• pieniężne,
• przymusowe,
• wynikające z ustawy
• bezzwrotne
• ponoszone na rzecz podmiotów publicznoprawnych

Question 2

świadczenie​ przymusowe -

Answer 2

realizacja zabezpieczona jest możliwością zastosowania środków egzekucyjnych przewidzianych w stosownych ustawach

Question 3

świadczenie nieodpłatne -

Answer 3

świadczenie, którego uiszczenie nie uprawnia podatnika do jakichkolwiek żądań kierowanych do państwa lub samorządu​

Question 4

świadczenie​ bezzwrotne -

Answer 4

zapłacony podatek nie jest podatnikowi zwracany

Question 5

świadczenie na rzecz podmiotów publicznoprawnych -

Answer 5

przywilej pobierania podatków przynależy do państwa oraz jednostek samorządu terytorialnego (obecnie – tylko gmin)

Question 6

ustawowa regulacja podatku -

Answer 6

tylko ustawa, zgodnie z art. 84 i 217 Konstytucji RP, jest aktem prawnym, którym może być wprowadzony obowiązek płacenia podatków

Question 7

Elementy konstrukcji podatku:

Answer 7

• Podmiot podatku
• Przedmiot podatku
• Podstawa opodatkowania
• Stawki podatkowe
• Ulgi, zwolnienia, wyłączenia
• Tryb i termin zapłaty

Question 8

podatnik to podmiot czynny czy bierny?

Answer 8

podmiot bierny

Question 9

związek publiczno-prawny to podmiot czynny czy bierny?

Answer 9

podmiot czynny

Question 10

Kim jest podmiot podatku?

Answer 10

Każda ze stron stosunku podatkowoprawnego

Question 11

Podatnik to:

Answer 11

• Osoba fizyczna, osoba prawna, jednostka organizacyjna nieposiadająca osobowości prawnej, podlegająca na mocy ustaw podatkowych obowiązkowi podatkowemu
• Inne podmioty określone w ustawach​ podatkowych (np. podatkowa grupa kapitałowa)​

Question 12

Podmiot w sensie formalnym to

Answer 12

podmiot, który nie ponosi ekonomicznego ciężaru podaku (dot. VAT, akcyza)​

Question 13

płatnik -

Answer 13

zobowiązany jest do obliczenia wysokości podatku, pobrania należnej kwoty od podatnika oraz do wpłacenia pobranej​ kwoty na rachunek właściwego organu podatkowego

Question 14

inkasent -

Answer 14

pobiera jedynie należne kwoty podatku od podatnika i wpłaca je na rachunek właściwego organu podatkowego

Question 15

następca prawny -

Answer 15

sukcesor, podmiot wstępujący w miejsce dotychczasowego podmiotu stosunku prawnopodatkowego (gdy w związku z utratą bytu prawnego lub zmiany formy prawnej przez podmiot będący stroną stosunku prawnego stosunki te​ ulegają modyfikacji podmiotowej)

Question 16

osoba trzecia -

Answer 16

podmiot, który odpowiada solidarnie z podatnikiem całym swoim majątkiem za zaległości podatkowe podatnika

Question 17

przedstawiciel podatkowy -

Answer 17

jest zobowiązany do prowadzenia na rzecz swojego​ mocodawcy rozliczeń oraz do prowadzenia i przechowywania dokumentacji oraz ewidencji; odpowiada solidarnie z podatnikiem, którego reprezentuje, za zobowiązania podatkowe swojego mocodawcy

Question 18

Państwowe organy podatkowe:

Answer 18

• naczelnik urzędu skarbowego (US), naczelnik urzędu celno – skarbowego (UCS) – I instancja​
• dyrektor izby administracji skarbowej (IAS)​
• szef krajowej administracji skarbowej​
• minister właściwy ds. finansów publicznych

Question 19

Samorządowe organy podatkowe:

Answer 19

• wójt, burmistrz, prezydent​
• samorządowe kolegium odwoławcze

Question 20

Krajowa administracja skarbowa:

Answer 20

• Minister właściwy ds. finansów publicznych
• Szef KAS (Sekretarz Stanu)
• Dyrektorzy IAS i (Dyrektor KIS i Dyrektor KSS)
• Naczelnicy UCS, Naczelnicy WUS, Naczelnicy US
• Delegatury
  -Oddziały celne

-

Question 21

Kompetencje organów KAS Naczelnik US:

Answer 21

• dotychczasowe kompetencje naczelnika urzędu skarbowego i​
• naczelnika urzędu celnego​
• pobór podatków, należności celnych, opłat oraz niepodatkowych należności budżetowych, a także egzekucja administracyjna należności pieniężnych​
• bezpośrednia obsługa i wsparcie podatników

Question 22

Kompetencje naczelnika UCS -

Answer 22

• dotychczasowe zadania dyrektora urzędu kontroli skarbowej​ i dyrektora izby celnej​
• kontrola celno-skarbowa, ustalanie i określanie podatków, opłat i niepodatkowych należności budżetowych czy obejmowanie towarów procedurami celnymi​
• audyt oraz prowadzenie walki z przestępczością ekonomiczną

Question 23

Kompetencje Dyrektora IAS:

Answer 23

• nadzoruje wykonywanie zadań przez naczelników urzędów skarbowych i naczelnika urzędu celno-skarbowego​ jest organem odwoławczym w sprawach, które należą w pierwszej instancji do naczelnika urzędu skarbowego lub naczelnika urzędu celno-skarbowego​

Question 24

Wyspecjalizowane urzędy skarbowe:

Answer 24

- podmioty z dużymi przychodami - podmioty o określonej strukturze - podmioty z tzw. kapitałem zagranicznym

Question 25

Podmioty z dużymi przychodami:

Answer 25

osoby prawne i jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej, które w ostatnim roku podatkowym osiągnęły przychód netto co najmniej 3 mln EUR (powyżej 50 mln EURO Pierwszy Mazowiecki US)

Question 26

Podmioty o określonej strukturze:

Answer 26

- podatkowe grupy kapitałowe (Pierwszy Mazowiecki US)​ - banki i zakłady ubezpieczeń (Pierwszy Mazowiecki US)​ - spółki publiczne(Pierwszy Mazowiecki US)​ - fundusze inwestycyjne i fundusze emerytalne (Drugi Mazowiecki US)​ - oddziały lub przedstawicielstwa przedsiębiorstw zagranicznych

Question 27

Podmioty z tzw. kapitałem zagranicznym:

Answer 27

- osoby prawne i jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej, które:​ - są zarządzane bezpośrednio lub pośrednio przez nierezydenta lub nierezydent dysponuje co najmniej 5% głosów na zgromadzeniu wspólników albo na walnym zgromadzeniu​ - jako rezydenci biorą udział bezpośrednio lub pośrednio w zarządzaniu przedsiębiorstwami położonymi za granicą lub w ich kontroli, albo posiadają udział w ich kapitale​ - jako rezydenci jednocześnie bezpośrednio lub pośrednio biorą udział w zarządzaniu podmiotem krajowym i zagranicznym lub w jego kontroli albo posiadają jednocześnie udział w kapitale takich podmiotów

Question 28

Podstawa opodatkowania może być ujęta:

Answer 28

ilościowo (np. 1 m2 gruntu) lub wartościowo (np. 1 zł dochodu) ujęty przedmiot opodatkowania

Question 29

Podstawa obliczenia podatku to

Answer 29

konkretna wielkość, przyjęta przez organ podatkowy w​ decyzji wymierzającej podatek​ lub przez podatnika​ zobowiązanego do samodzielnego obliczenia podatku w deklaracji, uwzględniająca wszystkie odliczenia i pomniejszenia podstawy opodatkowania​

Question 30

Rodzaje stawek ze względu na formę:

Answer 30

- kwotowe - procentowe - mieszane

Question 31

Rodzaje stawek ze względu na relację stawki do podstawy:

Answer 31

- proporcjonalne - progresywne - regresywne - degresywne

Question 32

Skala podatkowa to:

Answer 32

Zbiór stawek podatkowych, zestawienie tabelaryczne, w którym ujmuje się poszczególne zakresy podstawy opodatkowania z odpowiadającymi im stawkami podatkowymi

Question 33

Czym charakteryzują się ulgi podatkowe?

Answer 33

ulgi podatkowe nie dotyczą bezpośrednio podmiotu lub przedmiotu podatku (co charakteryzuje zwolnienia), ale​ innych elementów konstrukcji podatku, tj. podstawy opodatkowania, stawek podatkowych i kwoty podatku​

Question 34

Czym jest zwolnienie?

Answer 34

Zwolnienie to wyłączenie z zakresu​ podmiotowego danego podatku pewnej​ kategorii podmiotów (zwolnienie podmiotowe) lub​ z przedmiotu danego podatku pewnej kategorii sytuacji faktycznych lub prawnych (zwolnienia przedmiotowe)​

Question 35

Czym jest wyłączenie?

Answer 35

w przypadku​ wyłączenia, obowiązek​ podatkowy w ogóle​ nie obciąża danego podmiotu lub przedmiotu

Question 36

Termin uiszczania podatku wynosi:

Answer 36

- 14 dni przy podatkach powstających w drodze doręczenia decyzji ustalającej podatek - jest określony kalendarzowo - przy podatkach powstających z mocy prawa

Question 37

Forma uiszczania podatku:

Answer 37

zależy od rodzaju prowadzonej działalności

Question 38

Miejscem zapłaty podatku jest

Answer 38

właściwy rzeczowo i miejscowo organ podatkowy

Question 39

Funkcje podatku:

Answer 39

- funkcja fiskalna - funkcja redystrybucyjna - funkcja stymulacyjna

Question 40

Zasady podatkowe to:

Answer 40

postulaty (zestaw zaleceń) skierowane do twórców systemu podatkowego, określające, jak powinien on być zbudowany, aby optymalnie realizował swoje zadania

Question 41

Pierwsze zasady podatkowe zostały stworzone przez:

Answer 41

Adama Smitha W XIX w. zasady podatkowe zostały​ rozszerzone i uporządkowane przez Adolpha Wagnera i od tamtej pory nie uległy one większym zmianom

Question 42

Podstawowe kanony zasad podatkowych:

Answer 42

równość, pewność, dogodność, taniość