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Question 1

Anspruchsvoraussetzungen Überbrückungsrente (5)

Answer 1

1. nach dem 60 Lebensjahr ausgesteuert
2. mindestens 20 Beitragsjahre, wovon mindestens 5 Jahre davon nach dem 50. Geburtstag erzielt wurden (mindestens in Höhe der Eintrittsschwelle)
3. nicht mehr als 50‘000 CHF (Alleinstehend) bzw. 100‘000 CHF (Ehepaar) Vermögen exklusive selbstgenutzten Liegenschaften
4. höhere Ausgaben wie Einnahmen
5. Wohnsitz in der Schweiz oder einem EU/EFTA Land

Question 2

Anspruch auf Familienzulagen (Kaskade) (5)

Answer 2

1. Erwerbstätigkeitsprinzip
2. Prinzip der elterlichen Sorge
3. Obhutsprinzip
4. Wohnsitzprinzip
5. Einkommensprinzip

Question 3

Vorfälligkeitsentschädigung: Wann abzugsfähig?

Answer 3

1. Auflösung und Neuabschluss beim gleichen Institut (Einkommenssteuer)
2. Verkauf Liegenschaft (Grundstücksgewinnsteuer)

Question 4

Vorfälligkeitsentschädigung: Wann nicht abzugsfähig?

Answer 4

1. Neuer Abschluss bei einem anderen Institut
2. Amortisation ohne Anschlussfinanzierung

Question 5

TINA

Answer 5

There is no alternative.

Question 6

AHV21-Jahrgänge Frauen (Kompensationsmassnahmen)

Answer 6

1961-1969

Question 7

AHV-Erhöhungsgeneration

Answer 7

1961-1964

Question 8

Beglaubigung vs. Beurkundung

Answer 8

Amtliche Bestätigung eines Sachverhalts oder einer Unterschrift vs. Wirksamwerden eines Vertrags durch den Notar (strengste gesetzliche Form der Urkunde)

Question 9

Wochenaufenthalter

Answer 9

Arbeitsort und Wohnort der Familie fallen auseinander.

Bei Ehegatten und Konkubinatspaaren gilt generell der Familienort als steuerrechtlicher Wohnsitz.

Bei Alleinstehenden über 30 Jahren gilt generell der Arbeitsort als steuerrechtlicher Wohnsitz.

Question 10

BVG-Anpassungen im Zuge der AHV21-Reform (2)

Answer 10

Art. 13a BVG: Maximal drei Teibezüge aus der beruflichen Vorsorge

Art. 16 FZV: Angleichung der Regelung des Kapitalbezugs an die Säule 3a

Question 11

Reale CH-Obligationenrenditen seit 1926

Answer 11

3.5% - 1.9% = 1.6%

Question 12

Pacs

Answer 12

Pacte civil de solidarité

Question 13

Inflationsschocks

Answer 13

Nachfrageschock (höhere Nachfrage, die nicht bedient werden kann; temporär) vs. Angebotsschock (höhere Löhne aufgrund des Fachkräftemangels; dauerhaft)

Question 14

BVG-Sperrfrist

Answer 14

Verobjektivierte Sperrfrist gemäss Art. 79 Abs. 3 BVG

Question 15

Steuerfolgen Säule 3b gemischt (im Todesfall)

Answer 15

Gesamte Auszahlungssumme unterliegt der Erbschaftsteuer

Question 16

PK-Einkäufe: Ja oder Nein? (3/3/3)

Answer 16

Chancen/Leistungen
1. Wie hoch ist mein Grenzsteuersatz bzw. meine Steuerersparnis?
2. Wieviel Rente benötige ich mit Pensionierung bzw. wie hoch sind meine Fixkosten?
3. Wie verändern sich meine Risikoleistungen dadurch?

Alternativen
1. Wie lange ist mein Anlagehorizont bis zur Entnahme?
2. Welche Alternativen gibt es zum Einkauf?
3. Wie hoch ist die Nachsteuerrendite eines Einkaufs gegenüber eines Alternativinvestments?

Gefahren
1. In welches Gefäß (Obligatorium oder Überobligatorium) erfolgt die Einzahlung?
2. Wie hoch ist der ökonomische Deckungsgrad meiner Einrichtung?
3. Werden Einkäufe im Todesfall rückgewährt?

Question 17

Pensionskasssen vs. AHV-Ausgleichsfonds (Verwaltungskosten 2020)

Answer 17

6.8 Milliarden vs. 550 Millionen

Question 18

AHV-Finanzierungsquellen (4)

Answer 18

1. Direkte AHV-Beiträge (linear)
2. Direkte Bundessteuern (progressiv)
3. Mehrwertsteuern (degressiv)
4. Sonstige Steuern

Question 19

Arbeitgeberbeitragsreserven (AGBR)

Answer 19

• Vorauszahlung des Arbeitgebers an die Vorsorgeeinrichtung
• Limitiert auf den 5fachen jährlichen Arbeitgeberbeitrag
• Verminderung des steuerbaren Gewinns und Kapitals (Glättung von Gewinnspitzen)
• Volle Verfügungsgewalt

Question 20

Rückzahlungsverzicht

Answer 20

die Leistungen wurden im Guten Glauben empfangen +
die Rückzahlung bedeutet eine grosse Härte

Question 21

PK-Einkauf: Zu berücksichtigende Faktoren

Answer 21

1. Prüfen, ob überhaupt Einkaufspotenzial besteht und wie hoch dieses ist (FZ-Guthaben, Zins, Frühpensionierung)
2. Alter/Anlagehorizont bis Pensionierung und Lohnniveau des Kunden
3. Noch vorhandenes Sparpotenzial Säule 3a
4. Risiko Check-Up Pensionskasse (Deckungsgrad, Technischer Zinssatz, längerfristige Verzinsung, UWS, Altersstruktur, etc.)
5. Rendite/Flexibilität/Transparenz alternativer Investments
6. Rückgewähr der Todesfallleistungen
7. Veränderung der Risikoleistungen

Question 22

Risiko Check-Up Pensionskasse (7)

Answer 22

1. Deckungsgrad
2. Technischer Zinssatz
3. längerfristige Verzinsung
4. UWS
5. Altersstruktur
6. Anlagestrategie
7. Preis-Leistung-Verhältnis

Question 23

BVG vs. Säule 3a

Answer 23

1. Ab 141‘120 CHF Nettoeinkommen verfügt man in der 2. Säule über einen grösseren Spielraum bzw. höhere steuerliche Abzugsmöglichkeiten.
2. Risikoleistungen sind in der beruflichen Vorsorge meistens günstiger als in der privaten Vorsorge versicherbar.
3. Die Pensionskasse bietet einem in der Regel eine Renten- und Kapitaloption an.
4. Die Säule 3a ist flexibler, transparenter und selbstbestimmter.

Question 24

Selbstständigerwerbender gem. AHV

Answer 24

1. Mit eigenem Firmennamen auftreten
2. Das wirtschaftliche Risiko selber tragen.
3. Über die Organisation des Betriebs frei entscheiden.
4. Für mehrere Arbeitgeber tätig sein.

Question 25

Anschlussmöglichkeiten für Selbstständigkeiterwerbende

Answer 25

1. Pensionskasse des eigenen Personals (selbe Konditionen)
2. Pensionskasse des jeweiligen Branchenverbandes
3. Schweizerischer Kaderverband (berufsübergreifend)
4. Auffangeinrichtung BVG (Sammeleinrichtung schlechte Gesundheits- und Altersrisiken)