wichtige Paragraphen (Fehler)

Question 1

Steuern Begriffsdefinition

Answer 1

§ 3 I AO

Question 2

Gewinneinkünfte

Answer 2

1. Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
2. Einkünfte aus Gewerbebetrieb
3. Einkünfte aus selbstständiger Arbeit

Question 3

Überschusseinkünfte

Answer 3

4. Einkünfte aus nicht selbstständiger Arbeit
5. Einkünfte aus Kapitalvermögen
6. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
7. Sonstige Einkünfte

Einnahmen (§ 8 EstG) – Werbungskosten = Überschuss

Question 4

Unbeschränkte Steuerpflicht

Answer 4

§ 1 I EstG

1. Natürliche Personen
2. Im Inland
3. Wohnsitz § 8 AO
4. Gewöhnlichen Aufenthalt § 9 AO

-> (+) = unbeschränkte Steuerpflicht

Question 5

Welteinkommen

Answer 5

Sämtliche inländische und ausländische Einkünfte, soweit nicht für bestimmte Einkünfte abweichende Regelungen bestehen

Question 6

Beschränkte Steuerpflicht

Answer 6

§ 1 IV

1. Natürliche Personen, die im Inland weder einen Wohnsitz noch gewöhnlichen Aufenthalt haben
2. Ausnahme: § 1 II, III und § 1a EstG
3. Liegen inländische Einkünfte vor § 49 EstG

Immobilien: Gelegenheitsprinzip -> wo Immobilie liegt, der Staat darf besteuern

Question 7

Territorialprinzip

Answer 7

Nur inländische Einkünfte nach § 49 EstG unterliegen der deutschen Einkommenssteuer -> Territorialprinzip

Question 8

Liebhaberei

Answer 8

Tätigkeiten, zu Befriedigung persönlicher Neigungen

Einnahmen = nicht steuerbar (§ 3c EstG)

Question 9

Steuerfreie Einkünfte

Answer 9

• § 3 EstG: Einnahmen, die Steuerfrei sind
• §3c -> Abzugsverbot für Werbungskosten

Question 10

Vermögensminderungen

Answer 10

Betriebsausgaben (Gewinneinkunftsarten)
Werbungskosten (Überschusseinkunftsarten) -> § 9

Question 11

Werbungskosten

Answer 11

• Ausgaben der letzten vier Einkunftsarten

1. Schuldzinsen Vermietung & Verpachtung
2. Steuern Grundbesitz: V+V
3. Beiträge zu Verbänden
4. Aufwendung für Weg zur Arbeit

Question 12

Ermittlung Überschusseinkünfte:

Answer 12

Einnahmen – Werbungskosten = Einkünfte

(Zufluss-Abfluss-Prinzip (10 Tage) -> bei wiederkehrenden Einnahmen/Ausgaben)

Question 13

Geldwerter Vorteil

Answer 13

Arbeitslohn in Form von Sachbezügen -> wie laufender Arbeitslohn zu bewerten

Bsp.: Miete -> Differenz zwischen vereinbarter Miete und ortsüblicher Miete

Question 14

PKW 1% Regelung

Answer 14

Monatlich 1 % des Bruttolistenpreises im Zeitpunkt der Erstzulassung ansetzen (§ 8 II 2 i.V.m. § 6 I Nr. 4 2)
+
Wenn man Fahrzeug zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte nutzt:
Bruttolistenpreis * 0,03 % * jeder Entfernungskilometer

-> Zusätzlich zu versteuern monatlich

Question 15

Werbungskosten: Entfernungspauschale

Answer 15

§ 9 I 3 Nr. 4

Entfernungspauschale = Arbeitstage * Entfernungskilometer * 0,3

!! Ausnahme: über 20 km -> jeder weitere km 0, 38 cent

Question 16

Abgeltungssteuer

Answer 16

25 % für private Kapitalerträge

Mit Kirchensteuer

Ertrag/4,09 ohne Ertrag/4 -> Ergebnis:
0,09 * Ergebnis (Kirchensteuer)
0,055 * Ergebnis (Soli)

Sparerfreibetrag: 1.000 €

Question 17

Einkünfte aus Vermietung & Verpachtung

Answer 17

§ 21 EstG

Einnahme:
- Vereinnahmte Miete

Werbungskosten:
1. Schuldzinsen des Darlehens (nicht Tilgungsanteil) -> § 9 I 3 Nr. 1
2. AfA (Absetzung für Abnutzung) (nicht für Grundstück) § 7 IV und § 7b -> 2023: 3 % pro Jahr
3. Erhaltungsaufwand (Renovierungskosten)
4. Sonstige Werbungskosten (Grundsteuer, Gebühren)

Question 18

Rente

Answer 18

§ 22 Nr. 1
- Bruttorente relevant
- Bei nicht voller Besteuerung: Tabelle -> damaligen Rentenbetrag * Prozentzahl und dann vom Jahresrentenbetrag abziehen

Question 19

Einzelveranlagung Steuerberechnung

Answer 19

§ 25 I EstG

Besteuerung nach Grundtabelle: § 32a I

!!! zwei mal auf vollen Euro abrunden !!!
1. Das zu versteuernde Einkommen der Größen x, y, z
2. Letzter Rechenschritt bei der Steuerberechnung: § 32 a I 6

Question 20

Splittingtarif

Answer 20

§ 32a IV

Gemeinsames Einkommen/ 2 -> abrunden

In Formel einsetzen: Ergebnis abrunden

Ergebnis * 2

Question 21

Horizontale Steuergerechtigkeit

Answer 21

Personen mit gleichem Einkommen bezahlen gleiche Steuerbeträge

Question 22

Vertikale Steuergerechtigkeit

Answer 22

Personen mit höherem Einkommen werden stärker besteuert

Question 23

Nicht steuerbare Einnahmen

Answer 23

• Lottogewinne
• Gewinne aus Glücksspielen
• Erbschaft (bis 42.000 oder Gegenstände 12.000)
  § 3