Week 2 Box 1

Question 1

Wat zijn de 3 boxen?

Answer 1

Box 1: inkomen uit werk en woning (49,5%)
Box 2: inkomen uit aanmerkelijk belang (33%)
Box 3: inkomen uit sparen en beleggen (36%)

Question 2

Analytisch systeem

Answer 2

Er zijn 3 boxen, maar binnen de boxen vindt nog wel saldering plaats. Dit gebeurt niet box-overstijgend

Question 3

Actieve inkomenscategorieën van box 1

Answer 3

Belastbare winst uit onderneming
Belastbaar loon
Belastbaar resultaat uit overige werkzaamheden

Question 4

Algemene bronkenmerken

Answer 4

Deelname aan het economisch verkeer: geen eigen gebruik of werkzaamheden binnen het kader van wederzijdse hulp of familiesfeer

Beogen van voordeel: niet aan voldaan bij vriendendiensten

Voordeel kan redelijkerwijs worden verwacht: niet aan voldaan bij voorzienbaar blijvend verliesgevende activiteiten en bij speculatieve transacties in de vermogenssfeer

Question 5

HR Bankoverval

Answer 5

In het economisch verkeer behaalde voordelen zijn niet belastbaar als zij niet de vergoeding vormen voor een jegens een ander verrichte prestatie –> economisch verkeer is ruimer dan het ruilverkeer

Question 6

HR Verzorgen zieke echtgenoot

Answer 6

Zieke man betaalde vrouw voor zijn verpleging, dit is volgens de HR binnen de familiesfeer

Question 7

HR Verzorgen gehandicapte zoon

Answer 7

Zoon betaalde moeder voor verzorging van het persoonsgebonden budget. Dit is volgens de HR slechts om zorg in te kopen, dat geschiedt in het economisch verkeer, ongeacht dat familieband –> resultaat uit overige werkzaamheden

Question 8

HR Receptenarrest

Answer 8

Als je alleen verlies maakt is dat geen bron van inkomen, maar besteden van inkomen
Vriendendiensten liggen in de persoonlijke sfeer

Question 9

Bijzondere bronkenmerken onderneming

Answer 9

Duurzame
organisatie van
kapitaal en
arbeid

Question 10

Loonbelasting

Answer 10

Verrekenbare voorheffing op de inkomstenbelasting

Question 11

Bijzondere bronkenmerken dienstbetrekking

Answer 11

Verplichting werknemer tot het persoonlijk verrichten van arbeid gedurende een zekere tijd

Verplichting werkgever tot belonen

Gezagsverhouding werkgever en werknemer

Question 12

Bijzonder bronkenmerk resultaat uit overige werkzaamheden

Answer 12

Arbeid

Question 13

Vormen resultaat uit overige werkzaamheden

Answer 13

Diensten
Vermogenswinst dankzij arbeid+
Vermogenswinst dankzij gunstige aankoopprijs
Verhuur vermogensbestanddeel met aanvullende diensten

Question 14

Diensten

Answer 14

Geen fiscale ondergrens aan de vereiste arbeid, zelfs een nalaten tegen vergoeding is belast

Question 15

Vermogenswinst dankzij arbeid+

Answer 15

De waarde van een vermogensbestanddeel is gestegen door arbeid+

Arbeid+: arbeid die meer dan gebruikelijk is bij normaal vermogensbeheer, bv. verbouwen onroerende zaak

Question 16

Vermogenswinst dankzij gunstige aankoopprijs

Answer 16

Gunstige aankoopprijs komt doorgaans tot stand door een informatievoorsprong

Question 17

Verhuur vermogensbestanddeel met aanvullende diensten

Answer 17

Verhuur + aanvullende diensten die uitgaan boven hetgeen gebruikelijk is bij normaal vermogensbeheer (arbeid+), alles is belast in box 1

Question 18

Liquiditeitsbeginsel

Answer 18

Belastingheffing vindt plaats wanneer de voor de belastingafdracht nodige liquiditeiten ook aanwezig zijn

Question 19

Verzilveringsprobleem

Answer 19

Iemand zonder inkomen heeft niks aan zijn inkomensheffing

Question 20

Onderdelen loonheffing

Answer 20

Loonbelasting

Premies voor de volksverzekeringen

Premies voor werknemersverzekeringen

Inkomensafhankelijke bijdrage voor de Zorgverzekeringswet