VPB Flashcards
Saldo fiscale winstberekening via vermogensvergelijking
Eindvermogen volgens balans Beginvermogen volgens balans - Kapitaalterugbetalingen + Kapitaalstortingen - Onttrekkingen (incl. giften) +
Saldo fiscale winstberekening via herleiding vanuit commercieel resultaat
Commercieel resultaat
Correcties tussen commercieel en fiscaal +/-
Hoe bereken je de fiscale winst
Objectieve vrijstellingen - Niet of beperkt aftrekbare kosten + Investeringsregelingen +/- Fiscale reserves +/- Correctie deelnemingsvrijstelling -
Hoe bereken je de belastbare winst
Fiscale winst - aftrekbaar deel van de giften
Hoe bereken je het belastbaar bedrag
Belastbare winst - te verrekenen verliezen
In welk artikel staan de tarieven voor de belasting Vpb
Art. 22 Vpb
Wat valt er onder kapitaalstortingen? (-)
Nominaal gestort kapitaal
Agio
Informeel kapitaal
Dus als de bv nieuwe aandelen uitgeeft.
Wat valt er onder onttrekkingen? (+)
Winstuitdelingen (zonder arbeid) / (verkapte) dividenduitkeringen
Ingehouden bronheffingen (dividend- en kansspelbelasting)
Giften
Commissarisbeloning als AB-houder (niet aftrkbr. deel)
Wat is informeel kapitaal?
De aandeelhouder bevoordeelt de vennootschap
Wat is verkapt dividend?
De vennootschap bevoordeelt de aandeelhouder
Wat zijn niet of beperkt aftrekbare kosten?
Art. 8 Vpb
Rente indien de de rente te vergelijken is met de winst: informeel kapitaal of Art. 10 (sub d of 10a of 10b)
Wat zijn aftrekbare bedragen?
Winstuitdelingen (tantième)
Oprichtingskosten vennootschap
Kosten van wijziging van kapitaal (emmissie en notariskosten)
Verliesverrekening
Art. 20 Vpb
In welk artikel staat fiscale eenheid?
Art. 15 Vpb
Voordelen fiscale eenheid
1 aangifte Vpb
Onderling wegstrepen winsten/verliezen
Interne levering onzichtbaar en dus onbelast
Herstructureren kan belastingvrij
