Überschusseinkünfte Flashcards

1
Q

Was sind Überschuss Einkünfte

A

EA 4-7

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2
Q

Wie werden Überschusseinkünfte ermittelt

A

Überschuss der Einnahmen §8 I über Werbungskosten

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3
Q

Wo stehen die Einnahmen

A

§8 I EStG

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4
Q

Wo stehen die Werbungskosten

A

§9 EStG

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5
Q

Was zählt unter Einnahmen

A

Geld und Geldwerte Güter §8 I EStG

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6
Q

Was ist das Zuflussprinzip

A

Geld wird in dem Jahr Steuerlich geltend gemacht wenn es einem zufließt (§11 I EStG) mit ausnahme bei regelmäßigen Einnahmen wenn es 10 Tage vor oder Nach Jahresende einfließt (§11 I 2 EStG)

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7
Q

Wie werden die einnahmen bei nicht selbstständiger Arbeit

A

Nettogehalt + steuer + Sozialversicherungsabzüge = Einnahmen (weil nicht abzugsfähige Ausgaben §12 Nr.3 EStG

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8
Q

Was zählt unter Werbungskosten §9 EStG

A

Kosten die zur Erwerbung, Sicherung oder Erhaltung der einnahmen getätigt werden
z.b. Zinsen, Wegpauschschale

Wichtig ggf. Abschreibung §7

Veranlassungszusammenhang objektiv und subjektiv
objektiv = sind für die Einnahmen geeignet
subjektiv = zur Erzielung getätigt
z.b. Blumen für ein Vermietetes Haus
!keine Notwendigkeit oder Üblichkeit erforderlich

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9
Q

Was sind nicht abzugsfähige Werbungskosten und wo stehen diese ?

A

Werbungskosten die nicht abgezogen werden dürfen z. b. Steuern §12 Nr.3 EStG

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10
Q

Was ist das Abflussprinzip

A

Abflussprinzip §11 II 1 EStG
Ausgaben werden dann berücksichtigt indem jahr wo sie getätigt werden

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11
Q

Welche Ausnahmen vom Zu und Abflussprinzip gelten

A
  1. Ausnahme Wiederkehrende Ausgaben §11 II 2 EStG (10 tage vor oder nach dem Jahr)
  2. Ausnahme: Wirtschaftsgüter mit ND >1 Jahr –>Verteilungsprinzip §9 I 3 Nr.7 S.1 ivm. §7 EStG
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12
Q

Wo sind Abschreibungen geregelt?

A

§7 I 1,2 EStG (ivm mit Werbungskosten §9 EstG)

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13
Q

Wie werden Güter Abgeschrieben?

A

Linear über ihre ND von AK oder HK
Ausnahme §7 IV 1 EStG für Gebäude

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14
Q

Was sind GWG

A

Geringwertige Wirtschaftsgüter werden mit ihren gesamten AK und HK geltend gemacht wenn sie einen Nettowert von 800€ (brutto 952€) nicht übersteigen

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15
Q

Was ist der Pauschbetrag für An

A

nur für nicht selbstständige AN
1230€ §9a 1 Nr.1 EStG

höhere Werbungskosten können geltend gemacht werden

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16
Q

Welche Pauschbeträge gibt es für Überschusseinkünfte

A

Pauschbetrag für nicht selbstständige AN
Entfernungspauschale (für AN)
Sparerpauschbetrag (nur für Kapital)

17
Q

Wie wird die Entfernungspauschale berechnet

A

§9 I 1 Nr. 4
Arbeitstage (220 meist) * Kilometer (nur hinstrecke) * 0,3€ = Pauschale (max. 4500€)

18
Q

Müssen Werbungskosten immer mit Einnahme im zeitlichen zusammenhang stehen?

A

Normalfall: einnahmen und Werbungskosten Gleichzeitig

Ausnahme
vorweggenome, nachträgliche oder erfolglose Werbungskosten
–> Kosten können in einem Feststellungsbescheid festgestellt werden

19
Q

Mieteinnahmen:
Sind die Betriebskosten der Mieter einnahmen bzw das weiterzahlen der Betriebskosten Werbungskosten?

A

Ja
Auch ein Einnahmen vno den Betriebskosten die einfach nur weitergezahlt werden, werden als einnahmen erfasst
Die Weiterzahlung der Betriebskosten stellt werbungskosten dar

20
Q

Sind Grundsteuern und Einkommenssteuern Abzugsfähig?

A

Grundsteuerzahlungen sind Abzugsfähig (weil keine personensteuer nach §12)
Einkommensteuerzahlungen nicht (§12)

21
Q

Können Werbungskosten auch ohne Einnahmen entstehen

A

JAAAA
Sie werden als verlust ins nächste Jahr mitgenommen

22
Q

Kredite:
Welcher Teil von Kredit kann als Werbungskosten geltend gemacht werden (Tilgung oder Zins)

A

Zinsanteil

23
Q

Wie werden Gebäude abgeschrieben

A

Sonderregelung nach §7 IV EStg und nur die gebäudekosten