Überblick 7 EA

Question 1

Was ist das Grundprinzip von Einkünften

Answer 1

Prinzip von leistung und Gegenleistung; Geschenke sind idr. nicht versteuert

Question 2

Was ist nicht steuerrbar

Answer 2

Alles was nicht in die 7 EA fällt z.b. Trinkgelder oder Geschenke

Question 3

Was ist das Betriebsvermögen

Answer 3

Vermögen was zur Erzielung der Gewinneinkünfte (§2 II S.1 Nr.2) eingesetzt wird (Wertveränderungen werden grundsätzlich besteuert) EA 1-3

Question 4

Was ist Privatvermögen

Answer 4

vermögen was zur Erzielung von Überschusseinkünfte (§2 II S.1 Nr.2 EStG) eingesetzt wird EA 4-7; (Vermögensäderungen werden regelmäßig nicht besteuert mit ausnahmen)

Question 5

Was ist das Subsidiaritätsprinzip

Answer 5

Haupteinkunftsarten (EA 1-4) geht vor Nebeneinkunftsarten (EA 5-7-); Bed: Kapitalerträge die mit den Betriebsvermögen erzielt werden, zählen zu Gewerbliche Einkünfte

Question 6

Wo ist die gewerbliche Tätigkeit definiert

Answer 6

§15 II

Question 7

Was zählt zu Einkünften aus Gewerbe

Answer 7

Für EStG geht es um die Besteuerung der Person

2 Fälle: Einzelunternehmen oder Personengesellschaften (mitunternehmer –> Risiko und Initiative tragen) §15 I EStG
Besondere Fälle: Einkünfte, Gewinnanteile (beteiligung), dienst für Gesellschaft oder Darlehen

Question 8

Was zählt zu Einkünften aus selbstständiger Arbeit §18 EStG

Answer 8

Gewerbe + TBV §18 (künstlerische, unterrichtende Etc.)

Question 9

Was zählt zu Einkünften aus nicht selbstständiger Arbeit §19

Answer 9

Arbeitnehmer
Steuer wird vom AG einbehalten; muss bei den anrechnungen abgezogen werden

Question 10

Was zählt zu Einkünften aus Kapitalvermögen §20 EStG

Answer 10

1. laufende Kapitalerträge §20 I EStG (Dividenden, Gewinnanteil eines stillen Gesellschafters, Zinsen)
2. Einmalige Kapitalerträge §20 II EStG (veräußerungen an einer KapGes, stillen Beteiligung, Lebensversicherungen)
   !Nur wenn im Privatvermögen gehalten

Question 11

Was zählt zu Einkünften aus Vermietung und Verpachtung §21

Answer 11

1. Vermietung von Grundstücken, Sachbegriffen oder Rechten
   !Beachte dass es nicht zum Betriebsvermögen gehört –> Gewerbliche einkünfte

Question 12

Was zählt zu sonstigen Einkünften + die Fälle §§23,22 II

Answer 12

besonders Private Veräußerungsgeschäfte
insb. Grundstücke (<10 jahre zwischen Veräußerung und Anschaffung) Und sonstige Wirtschaftsgüter <1 jahr im eigentum