Sujetos que intervienen en el derecho aduanero. Flashcards
Articulo 159 L.A.
Definocion de Agente Aduanal
Persona fisica autorizada por la SHCP para realizar ante la autoridad aduanera todos los tramites de exportación e importación de mercancias en nombre de los contribuyentes.
Art. 159 L.A.
Requisitos para obtener la patente
- Ser mexicano por nacimiento
- No haber sido condenado por delito doloso
- Gozar de buena reputación.
- No ser servidor Público.
- No tener parentesco con el administrador de la aduana.
- Aprobar los examenes de conociemiento
- Tener titulo profesional.
Art. 160 L.A.
Requisitos para operar la patente
- Haber efectuado el despacho de un minimo de 5
persosnas que realicen actividad empresarial - Proporcionar información estadistica de los
pedimentos que formule periodicamente. - Residir y mantener su oficina en el lugar de su
adscripción. - Manifestar a las autoridades el domicilio para oir y
recibir notificaciones y dar aviso del cambio de
domicilio. - Ocuparse personalemente y habitualmente de las
actividades de su función. - Firmar en forma autografa como minimo el 35% de los
pedimentos. - Dar a conocer nombres de los empleados autorizados
para el tramite de los despachos.
Art. 163 Fraccion IV L.A. Mandatarios
Los AA. cuentan con el derecho de nombrar a sus mandatarios (reresentante del A.A. y pueden designar hasta tres mandatarios cuando realice un maximo de 300 operacines al mes, si exede podra designar hasta 5 mandatarios.
Sanciones aministrativas Relacionadas con la patente de los A.A.
- Art. 160 L.A. Inhabilitación: en caso de incumplimiento de los requisitos u obligaciones para operar.
- Art. 164 L.A. Suspensión: se causa cuando se incumple alguno de los supuestos:
1er error leve al año es perdonado
2° error actualiza causal de suspensión
3er error en clasificación en caso de dificil clasificación. - Art. 165 L.A. Cancelación: Sanción administrativa más severa.
Se requiere de un dato inexacto declarado en el pedimento y cualquiera de los siguientes supuestos:
- Omisión en el pago de impuestos por más de 200 mil
pesos.
-Realizar despachos sin contar con permiso previo de
economia o sin la asignación de CUPO.
- Declarar datos falsos o inexactos en pedimento.
- Retribuir en cualquier forma directa o indirecta a un agente aduanal suspendido.
- Ser condenado por sentencia definitiva por delito fiscal.
-Realizar operaciones destinadas a régimenes
temporales, deposito fiscal y transitos con la intención
de usarlos de forma fraudulenta para internarlas de
forma definitiva.
-Carecer por tercera ocasión de bienes suficientes para
cubrir creditos fiscales.
- Art. 166 L.A. Extinción Cuando el A.A. deje de satisfacer alguno de los requisitos para ser A.A. por más de 90 días habiles sin causa justificada y cuando fallece el AA.
Articulos 176 al 202 L.A.
Sansiones fiscales, desde un dato inexacto o simple multa admisnistrativa o hasta un 150% del vaor de las mercancias
Articulo 168 L.A. Apoderado Adunal
Persona fisica designada por otra persona fisica moral, para que a su nombre se encargue del despacho de mercancía autorizado por la secretaria.
Articulo 170 L.A.
Autorizacion para que el apodera aduanal pueda operar en varias aduanas.
Cuales son las causas de cancelación del apoderado?
Por declar omisión o inexactitud de datos en pedimento, efectuar trámites sin permisos previos o CUPOS o por importar mercnacia prohibida.
Los particulares:
Toda persona que tenga intervención e introducción, extracción, custodia, almacenaje, manejo y tenencia de mercancia o actos de comercio exterior y esten obligados al cumplimiento de las dispocisiones aduaneras.
