Steuern

Question 1

Arte von Steuern

4

Answer 1

Arten von Steuern

Betriebssteuern

Privatsteuern

Betriebliche Durchlaufsteuern

Aktivierungspflichtige Steuern

Question 2

Ad.1 Betriebssteuern

Answer 2

Betriebssteuern Sind steuerlich abzugsfähig = Aufwand

Grundsteuer

Motorbezogene Versicherungssteuer

Kommunalsteuer

Dienstgeberbeitrag

Question 3

Ad.2. Privatsteuern

Answer 3

Privatsteuern

Sind steuerlich nicht abzugsfähig

Betreffen den/die Unternehmer/in als Privatperson =Privatentnahme

Berechnung auf Grund betrieblicher Daten

Beispiele

Einkommensteuer

Erbschafts-und Schenkungssteuer

Question 4

Ad.3.: Betriebliche Durchlaufsteuern

Answer 4

Betriebliche Durchlaufsteuern

Steuern die Unternehmer einbehält bzw. kassiert und an FA weiterleitet

Beispiele:

Umsatzsteuer

Lohnsteuer

Question 5

Ad.4.: Aktivierungspflichtige Steuern

Answer 5

Aktivierungspflichtige Steuern

Sie sind Teil des aktivierungspflichtigen Anschaffungswertes

Verbuchung auf ein aktives Bestandskonto

Verteuern die Anschaffung des Anlagegutes

Beispiele:

Grunderwerbssteuer

Nova

Question 6

Kammerumlage

KU 1

Answer 6

Kammerumlage

Grundsätzlich sind alle Mitglieder der WKO KU1-pflichtig. Dabei besteht aber folgende Freigrenze: Übersteigen die im Inland erzielten steuerbaren Umsätzeim Kalenderjahr € 150.000,-nicht, so ist keine KU1 zu entrichten.Bemessungsgrundlage ist die Summe der Vorsteuer -davon 3%o Vierteljährliche Bezahlung ans FAWeiterleitung an Wirtschaftskammer

Question 7

Einkommenbesteuerung

3

Answer 7

Einkommensbesteuerung

1. Einkommensteuer :Für Einzelunternehmer und SelbständigeGesellschafter von Personengesellschaften
2. Lohnsteuer

Für Unselbständige (Arbeiter, Angestellte, Lehrlinge, Pensionisten)

3. Kapitalertragsteuer Einkünfte aus Kapitalanlagen und Kapitalerträge

Question 8

Einküfte aus

7 Arten

Answer 8

Einkünfte aus

= A. Gewinneinkünfte

1. Land-und Forstwirtschaft
2. Selbständiger Arbeit
3. Gewerbebetrieb

Überschusseinkünfte

1. Nichtselbständiger Arbeit
2. Kapitalvermögen=
3. Vermietung und Verpachtung
4. Sonstige Einkünfte

Question 9

Gewinneinkünfte

Gewinnermittlungs durch

3 Formen

Answer 9

Gewinneinkünfte

Gewinnermittlung durch:

1. Steuerliche Pauschalierung
2. Einnahmen/Ausgaben-Rechnung
3. Doppelte Buchhaltung

Question 10

Werbungskosten

definition u 4 Beispiele

Answer 10

Werbungskosten

= Ausgaben zur Erwerbung, Sicherung oder Erhaltung der Einnahmen

SV

Aus-und Weiterbildung + Reisekosten

Fachliteratur

Reparaturen

Einnahmen werden durch Werbungskosten vermindert.

Question 11

Berechnung der Einkommensteuer

EST

Answer 11

Berechnung der EST

Basis für Einkommensteuerberechnung:

Summe aus den 7 Einkunftsarten

minus Sonderausgaben

minus außergewöhnliche Belastungen

= zu versteuern des Einkommen

Question 12

Sonderaufgaben

Answer 12

Sonderausgaben

Pauschal € 60,–oder:

Kirchenbeitrag (max. € 400,–)

Ausgaben f. SteuerberaterIn

Spenden an bestimmte Lehr-und Forschungsinstitutionen und humanitäre Einrichtungen

Freiwillige Weiterversicherung in der gesetzlichen Pensionsversicherung

Question 13

Außergewöhnliche Belastungen

3

Answer 13

Außergewöhnliche Belastungen

1. Aussergeöhnlichkeit
2. Zwangläufigkeit
3. wirtschaftliche Leistungsfähigkeit

Beispiele:Aufwendungen für Spital, Kurbehelfe, Heilbehelfe oder Behinderungen z.B. Rollstuhl, Diätessen -auch für Unterhaltsempfänger

Mehraufwendungen durch auswärtiges Studium/Schule (110,–pro Monat)

Kinderbetreuungsausgaben

Mehraufwendungen durch außergewöhnliche Vorkommnisse

Question 14

EST Tarife

Answer 14

Question 15

Absetzbeträge

Answer 15

Absetzbeträge

sind, wenn nicht anders angeführt, Jahresbeträge und vermindern den nach dem Einkommensteuertarif ermittelten Steuerbetrag. Alleinverdiener-/Alleinerzieher-Absetzbetrag494,–für 1 Kind, 669,–für 2 Kinder

Unterhaltsabsetzbetrag 29,20 f. 1. Kind, 43,80 f. 2. Kind /Monat

Verkehrsabsetzbetrag 400,–bzw. 690,–bei bestehendem Dienstverhältnis

Question 16

Kapitalertragsteuer

Answer 16

Kapitalertragsteuer

Generell 27,5 %

Gewinnanteile aus Aktien und Anteilen einer GmbH

Einkünfte als stiller Gesellschafter

Zinserträge aus Geldeinlagen = 25 %

Question 17

Körperschafftsteuer

4

Answer 17

Körperschaftssteuer

Ertragssteuer der juristischen Personen

Steuergegenstand ist der Gewinn

Steuersatz beträgt 25 %

Steuersatz ist nicht gestaffelt

Question 18

Mindeststeuer

Answer 18

Mindeststeuer

Auch bei Verlust

5 % des gesetzlich vorgeschriebenen Mindestkapitals

AG 70.000,–= 3.500,–

GmbH 35.000,–= 1.750,–

(GmbH light : 5 Jahre 500,–, weitere 5 Jahre 1000.-€)