Steuerlehre David

Question 1

Was sind Steuern

Answer 1

1. Steuern sind in Form von Geldleistungen zu erbringen
2. –> es folgt keine Gegenleistung des Staates
3. hoheitliche Auferlegung der Steuern
4. Steuern werden allen auferlegt.
   - -> Grundsatz der Gleichmaßigkeit der Besteuerung
   - -> bei denen der Tatbestand zutrifft an denen das Gesetz die Leistungspflicht anknüpft

Question 2

Nicht selbstständige Arbeit/
Lohnsteuer

Nennen Sie die einzelnen Steuerklassen

Answer 2

Steuerklasse 1 = Für Alleinstehende
Steuerklasse 2 = für Alleinstehende mit Anspruch auf Entlastung (Alleinerziehende
Steuerklasse 3 = Für verheiratete (für den in der Ehe der mehr als 70% verdient)
Steuerklasse 4 = Für Verheiratete (beide verdienen gleich )
Steuerklasse 5 = Für Verheiratete ( für den der weniger als 30 % verdient)
Steuerklasse 6 = Nebenjob der nicht geringfügig entlohnt wird.

Question 3

Begriffe I

Answer 3

Steuern: keine Gegenleistung Gilt für alle bei denen der Tatbestand der im Gesetz ausgewählt ist besteht
Gebühren: Abgaben für Leistungen / Dienstleistungen
Für Leistungen einer öffentlichen
Einrichtung
Beiträge: Abgaben zur Deckung– öffentlicher Kosten, kein zeitlicher Zusammenhang zwischen Entgeld und Leistung
Steuerfähigkeit: wer träger steuerlichen Rechten und Pflichten ist.

Question 4

Steuergläubiger

Answer 4

wer befähigt ist die Entrichtung einer Steuer zu verlangen

Question 5

Steuerträger

Answer 5

Die Person, die die Steuertatsächlich zu tragen hat

Question 6

Steuerobjekt

Answer 6

wird jeder Gegenstand oder Vogang bezeichnet an den eine Steuer geknüpft ist

Question 7

Steuerschuld:

Answer 7

Muss die konkrete Steuerschuld kraft Gesetz entstehen –> immer kraft Gesetz

Question 8

Steuerentrichtungspflichtiger

Answer 8

Bei Arbeitnehmer ist es der Arbeitgeber

Bei Sektsteuer ist es der Sekthersteller

Question 9

Freibetrag

Answer 9

Freibetrag bleibt immer Steuerfrei

Question 10

Pauschalbetrag

Answer 10

Dient der Steuervereinfachung

Question 11

Werbungskosten

Answer 11

Aufwendung zum Erwerb/Sicherung der Einnahme

Question 12

Freigrenze

Answer 12

bis zu bestimmten Betrag fällt keine Steuer an

Question 13

Sonderausgabe

Answer 13

Aufwendungen die von Gesamtbetrag der Einkünfte abgezogen werden

Question 14

Außergewähnliche Belastung

Answer 14

Belastung die über das natürliche Maß hinausgeht

Question 15

Steuerveranlagerung und Steuererklärung

Answer 15

Steuerpflichtige müssen eine Steuererklärung abgeben

Question 16

Steuerbemessungsgrundlage

Answer 16

bestimmt die Zahlenmäßige Größe des konkreten Steuerobjekts

Question 17

Steuertarife

Answer 17

Die Größe, die mit der Bemessungsgrundlage das Maß der steuerlichen Belastung angibt

Question 18

Einkaufsarten

Answer 18

Einkünfte = Netto
Einnahmen = Brutto
Gewinn = Betriebseinnahmen - Ausgaben
Überschuss = Einnahmen - Werbungskosten

Question 19

Gewinneinkunftsarten (Buchführungspflichtig)

Answer 19

1. Einkünfte aus Land und Forstwirtschaft
2. Einkünfte aus selbstständiger Arbeit
3. Einkünfte aus Gewerbbebetrieb

Question 20

Überschusseinkunftsarten (können durch Werbungskosten reduziert werden)

Answer 20

4. Einkünfte aus nicht selbständiger Arbeit (Lohn)
5. Einkünfte aus Kapitalvermögen
6. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
7. Sonstige Einkünfte

Question 21

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

• Wann liegt ein Gewerbebetrieb vor ?
• Wer hat für diese Einkünfte
• Wer gehört dazu ?
• Wer hat Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Answer 21

Gewerbebetrieb liegt vor wenn:

• Gewinnerzielungsabsicht
• Nachhaltigkeit
• Kein Land und Forstwirtschaft
• Selbstständigkeit

Beispiele Einkünfte aus Gewerbebetrieben:

• Vergütung der Gesellschafter für
• -Tätigkeit im Dienste der Gesellschaft
• -Hingabe von Darlehen
• -Überlassung von Wirtschaftsgütern

Wer gehört ddazu ?

• Einzelunternehmer
• Handelsvertreter
• Gesellschafter : OHG AG

Question 22

Einkünfte aus nicht selbstständiger Arbeit

- Aus welchen Teilen besteht Sie ?

Answer 22

Steuerfreie Einkünfte

• Geschenke von der Firma max 60
• Treuhegelder

Arbeitslohn aus einem gegenwärtigen Dienstverhältnis
–Gehälter/Löhne/Tantieme

Arbeitslohn aus einem früheren Dienstverhältnis
–Wartegelder/Ruhegelder

Question 23

Werbungkosten I

Allgemein: Was sind Werbungskosten/ was sind keine?

Answer 23

Aufwendungen zum Erwerb, Sicherung und Erhaltung der Einnahmen
Private Lebenshaltungskosten –> KEINE WERBUNGSK:

Nur Kosten die mit dem Beruf zu tuen hat.
Typische Werbungskosten:
-Dienstreisen (Hin und zurück zur BA)
-Fortbildungskosten
-Bewerbungskosten

PAUSCHALBETRAG 1000€

Question 24

Werbungskosten II (Beispiele)

Answer 24

-Ausbildungskosten (bis zu 6000€ sind abzugsfähig)
-Erstausbildung (erststudent in einem nicht zuvor ausgeübten Beruf kein Gegenstand eines Dienstvehältnisses
- Fahrkosten
–Bei PKW 30 cntpro km NUR HIN !!!
- Kontoführungsgebühren( immer 16 €)
Bewerbungskosten

Question 25

Werbungskosten III (Wirtschaftgüter)

Answer 25

Wann berufich gemeldet
zeitanteilig als Werbungskosten abschreibbar
Laptop soweit einschließlich nicht mehr als 952€ müssen auf 3 Jahre abgeschrieben werden
GWG:
- dürfen ohne Berücksichtigung der ND und Jahr der Anschaffung komplett abgescchrieben werden.
Nettowert: 952€

Question 26

Erträge aus sonstigen Kapitalforderungen:

- Aus was besteht die Kapitalforderung

Answer 26

• Gegenüber Kreditinstituten (Sparkonten)
• Sosnstige private Kapitalforderung (Vorzugszinsen/Erstattungszins)
• Öffentliche Anleihe (Schuldscheindarlehen, kurz und Mittelfristige)
• private Anleihe (Pfandbriege, Gewinnoblegate

Question 27

Rechtsbehelfsverfahren (außergerichtliche Rechtsbehelfsverfahren)

Answer 27

Einspruch:
–> gegen Verwaltungsakte:
–richtet sich gegen die erfassende Finanzbehörde
Beispiel: Steuerbescheide/Festbetrav von Zwangsgeldern
–Frist ein Monat nach Bekantgabe
Entscheidung: Finanzamt durch Einspruchsentscheidung

• gegen Unterlassen von Verwaltungsakten
• • richtet sich gegen die unterlassende Finanzbehörde
• • Beispiel: Untätigkeitseinspruch wegen der Nicht Bearbeitung eines Einspruchs
• Erlassantrags

Question 28

Rechtsbehelfsverfahren

-gerichtliches Rechtsbehelfsverfahren I

Answer 28

Klage

• richtet sich gegen (Einspruchsentscheidungen der Finanzämter)
• Frist 1 Moant nach Bekanntgabe der Einspruchsentscheidung
• Entscheidung
• -Finanzgericht urch Urteil (einschl. Kostenentscheidungen)
• -Kostenfestsetzung
• -Nach Rechtskraft i.d.R. durch die Geschäftsstelle des Finanzgerichts

Question 29

Rechtsbehelfsverfahren gerichtliches Rechtsbehelfsverfahren II

Answer 29

Revision:

• -> richtet sich gegen–> Urteil des Finanzgerichts
• Frist
• • ein Moant nach Bekanntgabe des Urteils
• Entscheidung
• -Bundesfinanzhof grundsätzlich urch Urteil (einschl. Kosten entscheidung)
• -Kostenfestsetzung
• -nach Rechtskraft i.d.R durch die

Question 30

Gebühren/Beträge

• Welche Artender Gebühren gibt es ?
• wo liegt der Unterschied

Answer 30

Gebühren + Beiträge enthalten gegenleistung
Gebühren:
- Geldleistungen für in Anspruch genommene Leistung
Unterscheiden sich in
-Benutzungsgebühr (Kanalbenutzungsgebühr)
–Für in Anspruchnahme von Verwaltungeeinrichtungen
-Verwaltungsgebühr (KFZ Anmelden)
–für die Vornahme einer Amtshandlung
Beiträge:
- hier fehlt ders unmittelbare zeitliche zusammenhang
– Geldleistung für angebotene öffentliche Leistungen (BSP: Sozialversicherungsbeiträge)

Question 31

Besteuerung einer Gesellschaft

Answer 31

1. Gwbst
   (GewerbeertagSteuermesszahlHebesatz)
2. Körperschaftssteuer +Soli
   ( 15% KPR. von zu versteerndem Einkommen davon 5,5 5 soli
3. Berechnung Rücklagendatierung
   Was geht raus an die Aktionäre (dividenden)
4. Berechnung Nettodividende
   Kapitalertragssteuer 25 %
   davon Soli 5,5 –> von Aktionär anteil

Question 32

Welche Steuer geht an wen ?

Answer 32

Landessteuer:
-Erbschaftssteuer
-Grunderwerbssteuer
-Biersteuer
Bundessteuer:
-Energiesteuer
-Stromsteuer
-Tabaksteuer
Gemeindesteuer:
-Gewerbesteuer
-Grundsteuer
-Vergnügungssteuer

Question 33

Aufgaben

Answer 33

Steuern einer Gesellschaft
Vorsorgeaufwendung (S. 96)
Einkünfte aus nicht selbständiger Arbeit (S. 63)

Question 34

Geldwerte Vorteile

Answer 34

z.B Waren
Endpreis bsp. 13.400
- 4% 536
= 12.864

-bezahlten Betrag 8000
= 4864

-Rabattfreibetrag 1.800
=Geldwerter Vorteil 3.784

–> oder Vermögenswirksame Leistungen