Steuerarten Flashcards
Über welche Steuergesetzgebung besitzt der Bund die Hoheit?
- Zölle und Finanzmonopole
Über welche Steuergesetzgebung besitzen die Länder die Hoheit?
- Gesetzgebung wenn Bund nicht Gebrauch macht
- Steuergesetze für örtliche Verbrauch- und Aufwandsteuern, welche nicht bundeseinheitlich geregelt sind
Über welche Steuergesetzgebung besitzen die Gemeinden die Hoheit?
- kein Recht Steuergesetze zu erlassen
- Hebesätze der Grund- und Gewerbesteuer
Was sind die Ergebnisse der Steuergesetzgebung?
- liegt vor allem beim Bund
- Zustimmung erforderlich, wenn Steueraufkommen ganz oder teilweise den Ländern oder Gemeinden zufließt
Was bedeutet Steuerverwaltungshoheit?
Gesetzesvollzug
Bei wem liegt die Steuerverwaltungshoheit?
Bund und Ländern
Wer ist der Steuerberechtigte?
Inhaber der Ertrags- und Verwaltungshoheit
Wer ist der Steuerpflichtige?
Person, die im Steuerverhältnis Träger von Rechten und Pflichten ist
Was ist das Steuersubjekt?
Rechtsperson eines Steuergesetzes, der ein Steuerobjekt und die damit verbundene Steuerschuld zugerechnet wird
Was ist das Steuerobjekt?
Sachliche Voraussetzung für das Entstehen der Steuerschuld
Was ist ein Freibetrag?
ein bestimmter Teil der Bemessungsgrundlage ist von der Besteuerung frei. Nur der Teil der Bemessungsgrundlage, der den Freibetrag übersteigt, unterliegt der Besteuerung
Was ist eine Freigrenze?
Betrag, bis zu dem die Bemessungsgrundlage steuerfrei bleibt. Bei Überschreiten der Freigrenze wird die gesamte Bemessungsgrundlage besteuert und nicht nur der Teil, der über die Freigrenze hinausgeht
Was ist ein proportionaler Tarif?
gleichbleibender Durchschnittsteuersatz
Was ist ein progressiver Tarif?
Durchschnittsteuersatz steigt mit wachsender Bemessungsgrundlage
Was ist ein regressiver Tarif?
Durchschnittsteuersatz fällt mit steigender Bemessungsgrundlage
Was sind die wichtigsten Steuerarten?
- Einkommenssteuer
- Körperschaftssteuer
- Gewerbesteuer
- Erbschaftsteuer
- Umsatzsteuer
- Grundsteuer
Wer sind die Steuersubjekte der Einkommensteuer?
- natürliche Personen
- Körperschaften können Einkommensteuersubjekte sein,
- wenn Lohnsteuer
- oder wenn sie Kapitalertragsteuer abzuführen haben
Wie lauten die positiven Merkmale eines Gewerbebetriebs?
- Selbständige nachhaltige Betätigung
- mit der Absicht, Gewinn zu ermitteln
- Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr
Wie lauten die negativen Merkmale eines Gewerbebetriebs?
- nicht um die Ausübung einer land- und forstwirtschaftlichen Tätigkeit,
- Ausübung eines freien Berufs
- nich um eine andere selbständige Arbeit anzusehende Tätigkeit handeln
Was ist die Günstigerprüfung?
Steuerpflichtige hat ein Wahlrecht, in dem das Finanzamt nachprüft, welche der möglichen Varianten für den Steuerpflichtigen besser wäre
Was besagt die Subsidiaritätsklausel?
Soweit Kapitaleinkünfte zu anderen Einkunftsarten gehören, sind die Kapitaleinkünfte diesen zuzurechnen
Was ist der Dualismus der Unternehmensbesteuerung?
Unterscheidung in der Besteuerung zwischen Einzelunternehmen und Personengesellschaften auf der einen Seite und Kapitalgesellschaften und sonstigen Körperschaften auf der anderen Seite
Was sind “verdeckte Gewinnausschüttungen”?
- darf das körperschaftsteuerliche Einkommen nicht mindern
- eine Vermögensminderung bzw. verhinderte Vermögensmehrung die durch das Gesellschaftsverhältnis veranlasst ist, sich auf die Höhe des Unterschiedsbetrags auswirkt und nicht auf einem den gesellschaftlichen Vorschriften entsprechenden Gewinnverteilungsbeschluss beruht
Was ist eine “verdeckte Einlage”?
- darf das körperschaftliche Einkommen nicht erhöhen
- liegt vor, wenn ein Gesellschafter oder eine ihm nahestehende Person der Körperschaft außerhalb der gesellschaftsrechtlichen Einlagen einen einlagefähigen Vermögensvorteil zuwendet und diese Zuwendung durch das Gesellschaftsverhältnis veranlasst ist
Was ist eine Zinsschranke?
Beschränkung des Betriebsausgabenabzugs für Zinsaufwendungen
Wie hoch ist der Körperschaftsteuersatz?
15%
Was besagt das Äquivalenzprinzip?
Gemeinden entstehen durch die Betriebe Ausgaben, die durch ein Entgelt für die Nutzung der von Gemeinden geschaffenen öffentlichen Güter bestimmt sind
Wann liegt Unternehmensidentität vor?
Wenn der im Anrechnungsjahr bestehende Gewerbebetrieb mit dem Gewerbebetrieb identisch ist, der im Jahr der Verlustentstehung bestanden hat
Wann ist Unternehmeridentität gegeben?
Wenn derjenige Gewerbetreibende, der den Abzug des Verlusts in Anspruch nehmen will, den Gewerbeverlust zuvor in Person erlitten hat
Was ist die Erbschaftsteuer für eine Steuer?
- Personensteuer
- aufgrund des Substanzübergangs; Verkehrsteuer
- Erbanfall wird versteuert, Erbanfallsteuer
Was besagt das Universalprinzip?
Steuerpflichtige unterliegen in ihrem Sitzstaat mit ihren in- und ausländischen Einkünften und Vermögen unabhängig davon, ob diese Einkünfte in Im- oder Ausland erzielt worden sind
Wie hoch ist der Regelsteuersatz der Umsatzsteuer?
19%
Wie hoch ist der ermäßigte Steuersatz der Umsatzsteuer und wo gilt er?
7% bei Produkten des täglichen Bedarfs
Was zählt zu einem Grundstück?
- unbebautes Grundstück
- bebautes Grundstück
- Erbbaurechte
- Gebäude auf fremden Grund und Boden
