Steuerarten

Question 1

Über welche Steuergesetzgebung besitzt der Bund die Hoheit?

Answer 1

• Zölle und Finanzmonopole

Question 2

Über welche Steuergesetzgebung besitzen die Länder die Hoheit?

Answer 2

• Gesetzgebung wenn Bund nicht Gebrauch macht

- Steuergesetze für örtliche Verbrauch- und Aufwandsteuern, welche nicht bundeseinheitlich geregelt sind

Question 3

Über welche Steuergesetzgebung besitzen die Gemeinden die Hoheit?

Answer 3

• kein Recht Steuergesetze zu erlassen

- Hebesätze der Grund- und Gewerbesteuer

Question 4

Was sind die Ergebnisse der Steuergesetzgebung?

Answer 4

• liegt vor allem beim Bund

- Zustimmung erforderlich, wenn Steueraufkommen ganz oder teilweise den Ländern oder Gemeinden zufließt

Question 5

Was bedeutet Steuerverwaltungshoheit?

Answer 5

Gesetzesvollzug

Question 6

Bei wem liegt die Steuerverwaltungshoheit?

Answer 6

Bund und Ländern

Question 7

Wer ist der Steuerberechtigte?

Answer 7

Inhaber der Ertrags- und Verwaltungshoheit

Question 8

Wer ist der Steuerpflichtige?

Answer 8

Person, die im Steuerverhältnis Träger von Rechten und Pflichten ist

Question 9

Was ist das Steuersubjekt?

Answer 9

Rechtsperson eines Steuergesetzes, der ein Steuerobjekt und die damit verbundene Steuerschuld zugerechnet wird

Question 10

Was ist das Steuerobjekt?

Answer 10

Sachliche Voraussetzung für das Entstehen der Steuerschuld

Question 11

Was ist ein Freibetrag?

Answer 11

ein bestimmter Teil der Bemessungsgrundlage ist von der Besteuerung frei. Nur der Teil der Bemessungsgrundlage, der den Freibetrag übersteigt, unterliegt der Besteuerung

Question 12

Was ist eine Freigrenze?

Answer 12

Betrag, bis zu dem die Bemessungsgrundlage steuerfrei bleibt. Bei Überschreiten der Freigrenze wird die gesamte Bemessungsgrundlage besteuert und nicht nur der Teil, der über die Freigrenze hinausgeht

Question 13

Was ist ein proportionaler Tarif?

Answer 13

gleichbleibender Durchschnittsteuersatz

Question 14

Was ist ein progressiver Tarif?

Answer 14

Durchschnittsteuersatz steigt mit wachsender Bemessungsgrundlage

Question 15

Was ist ein regressiver Tarif?

Answer 15

Durchschnittsteuersatz fällt mit steigender Bemessungsgrundlage

Question 16

Was sind die wichtigsten Steuerarten?

Answer 16

• Einkommenssteuer
• Körperschaftssteuer
• Gewerbesteuer
• Erbschaftsteuer
• Umsatzsteuer
• Grundsteuer

Question 17

Wer sind die Steuersubjekte der Einkommensteuer?

Answer 17

• natürliche Personen
• Körperschaften können Einkommensteuersubjekte sein,
  
  • wenn Lohnsteuer
  • oder wenn sie Kapitalertragsteuer abzuführen haben

Question 18

Wie lauten die positiven Merkmale eines Gewerbebetriebs?

Answer 18

• Selbständige nachhaltige Betätigung
• mit der Absicht, Gewinn zu ermitteln
• Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr

Question 19

Wie lauten die negativen Merkmale eines Gewerbebetriebs?

Answer 19

• nicht um die Ausübung einer land- und forstwirtschaftlichen Tätigkeit,
• Ausübung eines freien Berufs
• nich um eine andere selbständige Arbeit anzusehende Tätigkeit handeln

Question 20

Was ist die Günstigerprüfung?

Answer 20

Steuerpflichtige hat ein Wahlrecht, in dem das Finanzamt nachprüft, welche der möglichen Varianten für den Steuerpflichtigen besser wäre

Question 21

Was besagt die Subsidiaritätsklausel?

Answer 21

Soweit Kapitaleinkünfte zu anderen Einkunftsarten gehören, sind die Kapitaleinkünfte diesen zuzurechnen

Question 22

Was ist der Dualismus der Unternehmensbesteuerung?

Answer 22

Unterscheidung in der Besteuerung zwischen Einzelunternehmen und Personengesellschaften auf der einen Seite und Kapitalgesellschaften und sonstigen Körperschaften auf der anderen Seite

Question 23

Was sind “verdeckte Gewinnausschüttungen”?

Answer 23

• darf das körperschaftsteuerliche Einkommen nicht mindern
• eine Vermögensminderung bzw. verhinderte Vermögensmehrung die durch das Gesellschaftsverhältnis veranlasst ist, sich auf die Höhe des Unterschiedsbetrags auswirkt und nicht auf einem den gesellschaftlichen Vorschriften entsprechenden Gewinnverteilungsbeschluss beruht

Question 24

Was ist eine “verdeckte Einlage”?

Answer 24

• darf das körperschaftliche Einkommen nicht erhöhen
• liegt vor, wenn ein Gesellschafter oder eine ihm nahestehende Person der Körperschaft außerhalb der gesellschaftsrechtlichen Einlagen einen einlagefähigen Vermögensvorteil zuwendet und diese Zuwendung durch das Gesellschaftsverhältnis veranlasst ist

Question 25

Was ist eine Zinsschranke?

Answer 25

Beschränkung des Betriebsausgabenabzugs für Zinsaufwendungen

Question 26

Wie hoch ist der Körperschaftsteuersatz?

Answer 26

15%

Question 27

Was besagt das Äquivalenzprinzip?

Answer 27

Gemeinden entstehen durch die Betriebe Ausgaben, die durch ein Entgelt für die Nutzung der von Gemeinden geschaffenen öffentlichen Güter bestimmt sind

Question 28

Wann liegt Unternehmensidentität vor?

Answer 28

Wenn der im Anrechnungsjahr bestehende Gewerbebetrieb mit dem Gewerbebetrieb identisch ist, der im Jahr der Verlustentstehung bestanden hat

Question 29

Wann ist Unternehmeridentität gegeben?

Answer 29

Wenn derjenige Gewerbetreibende, der den Abzug des Verlusts in Anspruch nehmen will, den Gewerbeverlust zuvor in Person erlitten hat

Question 30

Was ist die Erbschaftsteuer für eine Steuer?

Answer 30

• Personensteuer
• aufgrund des Substanzübergangs; Verkehrsteuer
• Erbanfall wird versteuert, Erbanfallsteuer

Question 31

Was besagt das Universalprinzip?

Answer 31

Steuerpflichtige unterliegen in ihrem Sitzstaat mit ihren in- und ausländischen Einkünften und Vermögen unabhängig davon, ob diese Einkünfte in Im- oder Ausland erzielt worden sind

Question 32

Wie hoch ist der Regelsteuersatz der Umsatzsteuer?

Answer 32

19%

Question 33

Wie hoch ist der ermäßigte Steuersatz der Umsatzsteuer und wo gilt er?

Answer 33

7% bei Produkten des täglichen Bedarfs

Question 34

Was zählt zu einem Grundstück?

Answer 34

• unbebautes Grundstück
• bebautes Grundstück
• Erbbaurechte
• Gebäude auf fremden Grund und Boden