Segundo Parcial

Question 1

Supuestos en que los patrones no se encuentran obligados a efectuar el cálculo del impuesto anual de sus trabajadores.

Answer 1

a) Hayan iniciado la prestación de servicios con posterioridad al 1 de enero del año de que se trate o hayan dejado de prestar servicios al retenedor antes del 1 de diciembre del año por el que se efectúe el cálculo.
b) Hayan obtenido ingresos anuales por los conceptos a que se refiere este Capítulo que excedan de $400,000.00.
c) Comuniquen por escrito al retenedor que presentarán declaración anual.

Question 2

Tratándose de personas físicas por arrendamiento de inmuebles, señala las deducciones autorizadas

Answer 2

• Predial.
• Contribuciones de mejoras.
• Gastos de mantenimiento, siempre que no los paguen los arrendatarios.
• Intereses reales que obtengas de prestamos para la compra o construcción.
• El importe de las primas de seguros que amparen los bienes respectivos.
• Salarios u honorarios.
• Las inversiones en construcciones, incluyendo adiciones y mejoras.

Question 3

Supuestos en los que se considera que existen ingresos por la adquisición de bienes

Answer 3

1. Donaciones
2. Tesoros
3. Adquisición por prescripción
4. Avalúos, extranjeros
5. Construcciones, instalaciones o mejoras permanentes en bienes inmuebles, que queden a
   beneficio del propietario.

Question 4

Define qué debe entenderse por interés real

Answer 4

Monto en el que los intereses excedan al ajuste por inflación.

Question 5

Deducciones generales que gozan las personas físicas para los efectos del cálculo del ISR

Answer 5

I. Pagos por honorarios médicos, dentales, nutrición y psicología. Ademas gastos hospitalarios
de su cónyuge, concubino, ascendiente o descendiente en linea recta. (Siempre que no
perciban ingresos en un año.)
II. Gastos de funeraria.
III. Donativos — Debes de donarle a una AC autorizada para poder deducir.
IV. Primas de seguro por gastos médicos
V. Gastos destinados a la transportación escolar.

Question 6

Tratándose de los ingresos recibidos por personas físicas por la realización de actividades empresariales o profesionales, señale el momento de acumulación de los ingresos.

Answer 6

En el momento en que sean efectivamente percibidos.

Question 7

Tratándose de aquellas personas que hubieran optado por el régimen de incorporación fiscal, señala el momento del cálculo y entero del impuesto correspondiente y señala el plazo máximo de permanencia en el régimen.

Answer 7

Bimestralmente el día 17 de los meses de Marzo, Mayo, Julio, Septiembre, Noviembre y Enero del año siguiente.
El plazo máximo son diez ejercicios fiscales consecutivos.

Question 8

¿En términos de lo dispuesto por la LISR, cuándo los residentes en el extranjero están obligados al pago de dicho gravamen?

Answer 8

Residentes en el extranjero que obtengan ingresos en efectivo, bienes, servicio o crédito:

• Establecimiento permanente.
• Obtienen ingresos provenientes de fuente de riqueza ubicada en México.

Question 9

¿Para efectos de la LISR, señala cuándo se considera que los ingresos provienen de regímenes fiscales preferentes?

Answer 9

1. No gravados en el país extranjero de obtención
2. Gravados con ISR menor a 75% del ISR que se causaria y pagaria en Mexico
   • Régimen PF o PM según corresponda
3. Ingresos obtenidos a través de entidades o figuras transparentes:
   • Mismo tratamiento, aun cuando no califiquen como REFIPRES.
4. Tipos de ingresos:
   • Efectivo, bienes, servicio o crédito, determinados por SHCP (Los ingresos presuntos).