séance 2 : flus et mouvements comptables Flashcards
flux
traduction comptable des relations d’échange que l’entreprise entretient avec son environnement
les mouvements comptables
flux financiers ayant une incidence immédiate ou différée sur la trésorerie (payée comptant ou a crédit)
correspondent à des flux réel ou physiques
flux financiers autonomes sans contrepartie réelle ou physique qui ont un impact immédiat ou différé sur la trésorerie
mouvement comptable sans incidence sur la trésorerie (ils ajustent le compte de résultat comme les charges constatées d’avance)
les mouvements comptables sans incidence sur la trésorerie (la dotation aux amortissement) qui actualisent la valeur de bien ou de créance
les tableaux
tableau de financement
des emplois
des ressources
tableaux des flux de trésorerie
les “emploi”
les investissements de l’entreprise
sources de sortie de fonds
c soit une augmentation d’un poste de l’actif soit une diminution d’un poste du passif
2 types d’investissement de l’e
dans l’actif immobilisé
dans l’actif d’exploitation
valeur des flux financiers d’investissement en immobilisation
Montant des acquisitions - montant des cessions
Immobilisations + (Cesnet - Cesval) + dot AM
emplois en actif d’exploitation
stocks et créances clients
on considère el BFR
les ressources
se sont les financements des investissements (se sont des entrées de fonds)
correspond à une hause du passif ou diminution de l’actif
les ressources internes
les fonds dégagés par l’entreprise à partir de l’activité existante et servent à financer l’activité future
MBA
CAF
AF
ressources externes
le capital et les dettes
objectifs du tableau de financement
analyser comment les investissements en immobilisations (du long terme donc) sont financés par les ressources à long terme.
les ressources peuvent être internes (autofinancement) et externes (augmentation du capital et nouvelles DMLT)
