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Derecho Fiscal > REPASO EXAMEN FINAL > Flashcards

REPASO EXAMEN FINAL Flashcards

1
Q

Persona física:

A

El individuo miembro de una comunidad, con derechos y obligaciones, determinados por un ordenamiento jurídico

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2
Q

Atributos de la persona física

A

1.Nombre
2. Domicilio
3. Estado civil
4. Nacionalidad o género
5. Patrimonio
6. Capacidad

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3
Q

Nombre:

A

Compuesto por el patrónomico y apellido (CCF)

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4
Q

Domicilio:

A

Residencia y domicilio fiscal:
Domicilio: art 29 CCF
Residencia: Art 10 CFF

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5
Q

Estado civil:

A

Casado o soltero

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6
Q

Nacionalidad o género:

A

Masculino o femenino, mexicano

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7
Q

Patrimonio:

A

Todos los bienes tangibles e intangibles que pueda poseer el individuo en su vida.

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8
Q

Capacidad

A

Capacidad de goce: posibilidad legal de adquirir derechos desde la concepción del individuo (nacimiento)
Capacidad de ejercicio: posibilidad legal que tiene toda persona física de hacer valer sus derechos.

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9
Q

¿Qué es el Domicilio fiscal?

A

de las persona físicas será el local en que se encuentre el principal asiento de sus negocios, cuando realicen actividades empresariales o el local que utilicen para el desempeño de sus actividades (cuando estas no sean empresariales) (CFF. Art 10)

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10
Q

Obligación tributaria:

A

Contribuir al gasto público de manera proporcional y equitativa. El nexo jurídico son las obligaciones fiscales o contribuciones ART. 31 fracc 4ta CPEUM

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11
Q

Tipos de ingresos y cuando se consideran acumulables (Persona físicas)

A

Prestacion de un servicio personal suboordinado, Salarios, Demás prestaciones que deriven de una relación laboral, incluyendo las prestaciones recibidas por la terminación de la relación laboral (ART 94 LISR)

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12
Q

Ingresos acumulables por actividades empresariales y profesionales

A
  1. Los ingresos se consideraran acumulables en el momento en que sean efectivamente percibidos.
  2. Se consideran efectivamente percibidos cuando se reciben en efectivo en bienes o servicios.
  3. En enajenación de bienes que se exporten, se acumula el ingreso cuando efectivamente se perciba.
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13
Q

Ley del ISR:

A

norma juridica de caracter fiscal que regula la obligación del pago del ISR de los contribuyentes en función de todos los ingresos que obtengan

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14
Q

Objeto de la Ley del ISR:

A
  1. Los ingresos, cualquiera que sea la ubicación de la fuente de riqueza de donde provengan. (Art. 1 LISR)
  2. La forma en la que se puedan obtener: efectivo, bienes, servicios, crédito o de otro tipo. (ART 17, LISR)
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15
Q

Obligaciones fiscales en materia de ISR de una persona física

A
  1. Solicitar inscripción de ISR
  2. Llevar contabilidad de acuerdo al CFF y su reglamento.
  3. Expedir comprobantes fiscales que acrediten los ingresos percibidos.
  4. Conservar la contabilidad y los comprobantes de los asientos respectivos, para acreditar que se ha cumplido con las obligaciones fiscales.
  5. Los contribuyentes que lleven a cabo actividades empresariales deberán un estado de posicion financiera y levantar el inventario de existencias al 31 de diciembre de cada año.
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16
Q

Clasificación de las actividades empresariales

A
  1. Comerciales
  2. Industriales
  3. Agrícolas
  4. Ganaderas
  5. De pesca
  6. Silvícolas
    Se considera empresa la persona física o moral que realice las mencionadas actividades.
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17
Q

CFDI

A

Comprobante Fiscal Digital por internet

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18
Q

Formato de las CFDI:

A

xml, pdf.

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19
Q

Usos más generales de los distintos CFDI

A

D01: honorarios medicos, dentales y gastos hospitalarios
D07: Pagos por servicios educativos
G01: Adquisición de mercancías
G02: Devoluciones, descuentos o bonificacioes
G03: Gastos en general

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20
Q

REPECO (Regimen de pequeños contribuyentes)

A

-1998 - 2013 (fin de año)
- Dirigido a personas fisicas que realizaban actividades empresariales de menor escala (ambulantes, abarroteras)
- Eliminado en 2014
- Personas fisicas con ingresos anuales menores a 2 millones.
-Sustituido por el RIF en 2014
-Pagos bimestrales fijos
-No hay declaraciones anuales
- No era obligatorio emitir facturas

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21
Q

RIF (Regimen de incorporación fiscal)

A

-2014 - 2021 (fin de año)
- Vigente hasta 2021. sustituido por RESICO
-Personas fisicas con ingresos anuales menores a 2 millones
-Integrar a los pequeños contribuyentes en la economía formal con beneficios graduales
- Descuentos graduales en el ISR (100% primer año, disminuye 10% hasta el 10o año).
- Declaraciones bimestrales
-Obligatoria la emisión de facturas electrónicas
- Podían estar en este régimen hasta por 10 años

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22
Q

RESICO (Regimen Simplificado de Confianza)

A
  • Implementado en México desde 2022
  • Dirigido a personas físicas con ingresos anuales de hasta 3.5 MDP y morales hasta 35 MDP.
  • Facturación obligatoria y debe emitirse con CFDI.
    -Tasas reducidas del 1% al 2.5% sobre ingresos percibidos.
    -Reducir evasión fiscal.
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23
Q

Características RESICO

A

-Enfocado en simplificar el cumplimiento de las O.F.
-Personas físicas con ingresos anuales de hasta $3,500,000 y morales hasta $35,000,000

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24
Q

Obligaciones RESICO

A

-Inscripción al RFC
-Facturación electrónica obligatoria
-Contar con firma electrónica avanzada y buzón tributario
-Emisión CFDI
-Declaraciones mensuales ISR y anual en abril

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25
Q

Deducciones permitidas RESICO

A

-Ingresos efectivamente cobrados
-Gastos comprobados mediante CFDI relacionados con la actividad

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26
Q

Exenciones o excepciones RESICO

A

-Personas con ingresos superiores a $3,500,000 no participan
-Socios o accionistas de empresas no son elegibles

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27
Q

Estimulos RESICO

A

Tasas reducidas de ISR dependiendo del ingreso anual

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28
Q

Características Régimen de sueldos y salarios (Régimen 605)

A

-Para trabajadores que reciben ingresos de empleadores bajo relación laboral.

29
Q

Obligaciones Régimen de sueldos y salarios

A

-Declaración anual si los ingresos superan los $400,000
-Proporcionar información al patrón para la retención del ISR.

30
Q

Deducciones permitidas Régimen de sueldos y salarios

A

-Honorarios medicos y dentales; gastos funerarios
-Intereses reales de créditos hipotecarios
-Primas de seguros médicos

31
Q

Exenciones o excepciones Régimen de sueldos y salarios

A

-Prestaciones de previsión social
-Aguinaldo hasta 30 UMA y prima vacacional y PTU hasta 15 UMA

32
Q

Estimulos Régimen de sueldos y salarios

A

Descuento del ISR retenido por los patrones

33
Q

Características Regimen de actividades empresariales y profesionales

A

Para personas físicas que reciben ingresos por actividades comerciales, industriales, agricolas, ganaderas o servicios profesionales

34
Q

Obligaciones Regimen de actividades empresariales y profesionales

A

-Inscribirse en el ISR
-Declaraciones mensuales y anuales de ISR e IVA
-Emitir CFDI y llevar contabilidad formal

35
Q

Deducciones permitidas Regimen de actividades empresariales y profesionales

A

-Gastos necesarios para la actividad económica (renta, insumos, salarios)
-Inversiones en activos fijos

36
Q

Excenciones o excepciones Regimen de actividades empresariales y profesionales

A

-Prestaciones sociales a empleados

37
Q

Estimulos Regimen de actividades empresariales y profesionales

A

-Aplicación de deducciones adicionales por inversiones específicas

38
Q

Características RIF (621)

A

Para personas con ingresos anuales de hasta $2,000,000 provenientes de actividades empresariales

39
Q

Obligaciones RIF (621)

A

-Inscribirse en el RFC
-Declaraciones bimestrales de ISR, IVA, IEPS
- Emitir CFDI y mantener ingresos y egresos en un sistema simplificado

40
Q

Deducciones permitidas RIF (621)

A

-Gastos comprobables relacionados con la actividad
-Inversiones en activos fijos y sueldos pagados

41
Q

Excenciones o excepciones RIF (621)

A

-Exoneración gradual de ISR en los primeros años (100% el primer año, reduciendo 10% c/año)

42
Q

Estimulos RIF (621)

A

-Tasas reducidas de impuestos
-Apoyo a la transición de la economía formal

43
Q

Características Régimen de Enejenación de bienes (607)

A

-Aplica para ingresos obtenidos por la venta de bienes

44
Q

Obligaciones Régimen de Enejenación de bienes (607)

A

-Declaraciones mensuales y anuales y de ISR al vender un bien.
-CFDI por las operaciones realizadas

45
Q

Deducciones permitidas Régimen de Enejenación de bienes (607)

A

-Costos por adquisición del bien
-Gastos inherentes a la venta
-Primas de seguros relacionados

46
Q

Exenciones o excepciones Régimen de Enejenación de bienes (607)

A

-Venta de casa habitación bajo ciertos limites
-Ventas ocasionales no requieres declaraciones si son menores

47
Q

Estimulos Régimen de Enejenación de bienes (607)

A

Ninguno especificado

48
Q

Características Reg. de act. empresariales con ingresos a través de plataformas (625)

A

Ingresos obtenidos por servicios a través de plataformas digitales

49
Q

Obligaciones Reg. de act. empresariales con ingresos a través de plataformas (625)

A

-Inscripción en el RFC
-Declaraciones mensuales
-CFDI por las operaciones

50
Q

Deducciones permitidas Reg. de act. empresariales con ingresos a través de plataformas (625)

A

-Gastos relacionados directamente con la actividad
-Comisiones cobradas por plataformas

51
Q

Exenciones o excepciones Reg. de act. empresariales con ingresos a través de plataformas (625)

A

Aplicación de tasas reducidas dependiendo del ingreso

52
Q

Estimulos Reg. de act. empresariales con ingresos a través de plataformas (625)

A

Retencion simplificada por parte de las plataformas tecnológicas

53
Q

Características Régimen de arrendamiento (606)

A

Para ingresos derivados del uso o goce temporal de bienes inmuebles

54
Q

Obligaciones Régimen de arrendamiento (606)

A

-Emitir CFDI por ventas cobradas
-Presentar declaraciones mensuales (ISR) y anuales
-Llevar contabilidad si los ingresos superan ciertos limites

55
Q

Deducciones permitidas Régimen de arrendamiento (606)

A

-Pago de impuesto federal
-Gasto o mantenimiento y primas de seguro

56
Q

Excenciones Régimen de arrendamiento (606)

A

Subarrendamientos deducen solo lo pagado al arrendador

57
Q

Estimulos Régimen de arrendamiento (606)

A

Deducción simplificada del 35% de ingresos en lugar de deducciones específicas.

58
Q

Nombra Régimenes fiscales

A

-RIF
-RESICO (626)
-Reg. por arrendamiento (606)
-Reg. de sueldos y salarios (605)
-Reg. act empresariales y profesionales (612)
-Reg. de enajencación de bienes (607)
-Reg. de act. empresariales con ingresos a traves de plataformas (625)

59
Q

¿Quiénes son los sujetos obligados al pago del impuesto sobre la renta?

A

Las personas físicas y las personas morales, ya sean residentes en el país o en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de fuentes de riqueza situadas en territorio nacional.

60
Q

¿Cómo se clasifican las obligaciones fiscales?

A

Se clasifican en:
-Sustantivas: La determinación y el pago de contribuciones y sus accesorios.
-Formales: Todas aquellas formalidades y trámites encaminados a lograr el cumplimiento efectivo de la tributación.

61
Q

En qué artículo se definen a las actividades empresariales?

A

Art. 16 CFF

62
Q

quienes NO pueden tributar en RESICO?

A

Sean socios, accionistas o integrantes de personas morales o cuando sean partes relacionadas en los términos del artículo 90 de esta ley (Ley del ISR).
Sean residentes en el extranjero que tengan uno o varios establecimientos permanentes en el país.
Cuenten con ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes.

63
Q

Discrepancia fiscal

A

Cuando gastas más de lo que ganas.

64
Q

¿Que son las deducciones?

A

Son los gastos que como contribuyente tienes derecho a disminuir de tus ingresos acumulables en la Declaración Anual del ejercicio.

65
Q

Monto maximo a deducir anualmente

A

15% de los ingresos del contribuyente

66
Q

Utilidad gravable

A

Suma total de ingresos menos el total de las deducciones

67
Q

Que contiene el CFDI?

A

Es una clave en la que se emite el motivo se una factura electrónica.

68
Q

Condonación

A

Cuando se perdona una deuda parcial o totalmente.

Derecho Fiscal (4 decks)

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