Brainscape's Knowledge GenomeTM

Browse over 1 million classes created by top students, professors, publishers, and experts.


See full index

Skatteret + > Random begreber > Flashcards

Random begreber Flashcards

1
Q

Kan du gennemgå beregningsgrundlaget for indkomstskat til staten?

A

Personskatteloven – et spørgsmål om indkomstkategorier og hvordan man laver sin skatteberegning

Man betaler hhv. topskat, bundskat, aktieskat, CFC-skat til staten.

Kommuneskat, kirkeskat osv.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
2
Q

Bundskat

A

Beregningsgrundlaget er den personlige indkomst + positiv nettokapitalindkomst

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
3
Q

Topskat

A

Beregningsgrundlaget er den personlige indkomst + positiv nettokapitalindkomst
 Vi skal over topskatgrænsen: ca. en halv million
* Bare husk det ca tal - behøves ikke at være præcist
* 40-50 tusind - bundgrænse for kapitalindkomst

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
4
Q

Aktieskat

A

Betaler vi af aktieindkomst - består af flere komponenter:
 aktie gevinst, aktieavancer - det der fremgår når man sælger sine aktier
 Udbytte: når man ejer aktier, og selskabet udlodder udbytte

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
5
Q

CFC-indkomst

A

 Man ejer aktier i et udenlandsk selskab - man skal medregne indkomster osv.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
6
Q

Kan du forklare hvordan det er LL § 9 B, stk. 1 skal bruges? Gælder denne kun for erhvervsdrivende eller kan den også bruges for lønmodtagere?

A

Gælder for begge.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
7
Q

Befordringsfradrag

A

Når man kører hjemmefra og til arbejde kan man få befordringsfradrag (kørselsfradrag, 24 km. osv. beregnes km for den pågældende sats). Er et ligningsmæssigt fradrag i den skattepligtige almindelige indkomst

Befordring mellem sædvanlig bopæl arbejdsplads (befordringsgodtgørelse)
60 dage hvor man sædvanligvis ville få kørselsfradrag kan arbejdsgiver vælge at betale.

Befordring mellem arbejdsplads (befordringsgodtgørelse)
Antal km * sats kan arbejdsgiver udbetale. Dette er skattefrit.

Befordring inden for samme arbejdsplads (befordringsgodtgørelse)
Man kører rundt inden for arbejdspladsen. Det man kører rundt inden for arbejdspladsen * sats = kan arbejdsgiver udbetale. Dette er skattefrit.
Befordringsgodtgørelse medregnes ikke ved indkomstopgørelsen. Km * sats.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
8
Q

Er det rigtigt forstået at rentekorrektionen (fx ved negativ indskudskonto) i virksomhedsordningen gør, at man flytter en del af ens fradrag for renteudgifter fra den personlige indkomst over til et fradrag i kapitalindkomsten?

A

Ja, fordi det her med renter. En ”fejl” man begår er at tro at når man snakker om rentefradrag, så skal man sondre med hvad man bruger det til.
Renter er fradragsberettiget efter sl § 6 litra e.
Renter indgår i kapitalindkomst - noget der påvirker ens kapitalindkomst i en negativ retning, fordi det er fradrag. Det er udgangspunktet for alle. Hvis man tilvælger virksomhedsordningen, fordi man er selvstændig erhvervsdrivende, så
Det meste af ens overskud bliver hævet til (personskatteloven system) i personlig indkomst.
Hvis man tilvælger virksomhedsordningen fordi man er selvstændigt erhvervsdrivende.
* Ved VSO har man hævninger: man hæver sit overskud til personlig indkomst. Man hæver som UP virksomhedens overskud.
o Overskud = indtægter – udgifter
 Udgifter = b.la. renter.
 Renterne nedbringer den indkomst som medfører et overskud, betyder at renterne genererer et fradrag i den personlige indkomst (implicit)
o Hvis man skal bruge af overskuddet, bliver det en hævning som henregnes til den personlige indkomst

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
9
Q

Ved rentekorrektion

A

Rentekorrektionen - den opstår ved en negativ indskudskonto, da der er personlig gæld (det må man godt have, men det udløser en rentekorrektion). Derfor er virksomhedsordningen selvregulerende. Rentekorrektionen
Hvis man fx har indskudt privat gæld i ordningen
* Det gør man så man får fradrag for sine renter i den personlige indkomst
* Det skal man korrigere for - det gør man ved rentekorrektionen
o Den negative indskudskonto * den rentekorrektions sats
* Rentekorrektionen  et eller andet tal (fordi man ganger et tal med et andet)
* Man tager det og ligger til som et positivt beløb i den personlige indkomst, så sal det gerne udligne det forhold med at man trækker de renter fra
* Det skulle gerne udligne hinanden - det er i princippet stadigvæk et renteudgift, som man skal have et fradrag for. Så man trækker det fra i kapitalindkomsten

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
10
Q

Hvad er ordinære afskrivninger efter SL § 6 helt præcist?

A

Man finder det i SL § 5-6
Slusedommen - handler om et vært, som ligger tæt på esbjerg. De vil gerne kunne tænke sig at forbyde en ny sluse. Man kunne ik selv få lov til at bygge slusen, men kommunen.
* Men kommunen var fattig og havde ikke penge til at bygge slusen. Men virksomheden finansierede det så, så de kunne bygge slusen. Hvordan skulle vi så afskrive det?
* Afskrivningsloven finder kun anvendelse når man selv ejer aktivet
* Men derfor kunne de så få lov til at afskrive efter SL, da det rent faktisk var kommunen, som ejede aktivet
Regelkollision - to love, som regulerer det samme spg. så skal vi regulere det efter lex specialis.
* Dvs. vi skal kun bruge SL, hvis man ikke har opfyldt betingelserne i afskrivningsloven

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
11
Q

Ift. virksomhedsordningen - når der er lavet rentekorrektion, indgår det så i den personlige indkomst eller kapitalindkomsten?

A

Ligges til i den personlig indkomst og trækkes fra i kapitalindkomst

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
12
Q

Hvad er forskellen på tjenestebefalinger og iværksættelsesforskrifter?

A

Iværksættelsesforskrifter - bliver nævnt i retskilder.
* Hvad kan overlades til skatteministeren fx regulering
* Er på niveau med bekendtgørelser, som binder alle
Man har bemyndiget skatteministeriet ift. hvornår træder denne lov i kraft
* Fx i kildeskatteloven § 43, stk. 1 + stk. 2 - A-indkomst
Tjenestebefalinger: er på cirkulære niveau.
* Udtryk for i gammeldags cirkulære
* Nu bruger man styresignaler, vejledninger osv.
* Man er her på det administrative niveau
* Skatteministeren, som fortæller medarbejderne, at det er sådan her reglerne skal forstås. Det der står i den juridiske vejledning, er bindende - men kun bindende for skattestyrelsens medarbejdere

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
13
Q

Retskilder hierarki:

A
  1. grundloven
  2. lovgivningen (binder alle og gælder for alle)
  3. bekendtgørelser (binder alle og gælder for alle)
  4. cirkulære mv.
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
14
Q

Hvad er forskellen på administrative retsakter og administrative forskrifter?

A

Alt hvad der kommer fra administrationen, er kun bindende for administrationen

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
15
Q

Lærebogen s. 176-177: “I modsætning til kasseprincippet er det efter retserhvervelses- og pligtpådragelsesprincippet den blotte erhvervelse af retten til at modtage en ydelse, henholdsvis påtagelse af forpligtelsen til at afholde en udgift, der afgør, om indtægten eller udgiften skal indgå ved opgørelsen af den skattepligtige indkomst for det pågældende indkomstår” - hvornår skal indtægter/udgifter så indgå ved opgørelsen af den skattepligtige indkomst efter retserhvervelses- og pligtpådragelsesprincippet?

A

Når der er erhvervet ret til det (afhænger af den konkrete situation)
Hvornår beskattes man? Dette afgøres efter retserhvervelsesprincippet.
Der er erhvervet ret når man har leveret ydelsen/erhvervet ret. Pengene skal dermed medregnes her, selvom man først får pengene i et senere indkomstår. Den der har fået ydelsen vil kunne fratrække udgiften på samme tidspunkt (pligtpådragelsesprincippet).
Hvis der ikke står andet, gælder retserhvervelsesprincippet.
For andre indkomstkategorier, så er retserhvervelsesprincippet anderledes
* Køb og salg af fast ejendom: Det tidspunkt man har underskrevet aftalen
* Køb af aktier: Det tidspunkt man indgår aftalen
Retserhvervelsesprincippet er udgangspunktet
* Gælder hvis der ikke står andet

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
16
Q

Hvad forstås ved “se bort fra” i LL § 3?

A

Se bort fra - man laver beskatningen ud fra det reelle og ser bort fra det kunstige
LL § 3 - bestemmelse, som er primært nævnt i kap. 5 om misbrug.
Regel, som man kalder for den generelle omgåelsesklausul.
* Handler om at hvis man gør noget indenfor anvendelsesområdet, så skal man (retsfølge vi taler om)
* Forudsætter at nogen har gjort noget, lavet nogle transaktioner (set ups), man skal se bort fra det kunstige og lave beskatningen ud fra det virkelige
* Sig det her til eksamen - Man skal foretage beskatningen af det reelle arrangement og se bort fra det kunstige arrangement
Man skal virkelig gå ind og forstå retskilder!
* Kapitel 4

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
17
Q

Hvad kunne være et eksempel på en kommerciel begrundelse i LL § 3, stk. 2?

A

Kommerciel begrundelse: hvis man gør noget og man har en forretningsmæssig god grund, så kan man bevise det på den måde

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
18
Q

Hvem er som udgangspunkt bundet af et bindende svar?

A

Skattemyndighederne

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
19
Q

Hvilket organ behandler principielle bindende svar?

A

Skatterådet

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
20
Q

Kan man påklage en afgørelse fra skattestyrelsen til skatterådet?

A

Nej, det kan man ikke. Da skatterådet ikke er en klageinstans. De laver fx principielle bindende svar, respons ift. nogle svære ting man ikke ved hvordan det skal behandles

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
21
Q

I hvilket tilfælde kan man få 100% omkostningsgodtgørelse?

A
  • Hvis skatteyder får fuldt medhold
  • Hvis skatteyder får medhold i overvejende grad
  • Hvis skatteministeren indbringer en afgørelse for domstolene
    o Fx byret

Hvis man taber klagesagen, så får man 50% omkostningsgodtgørelse.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
22
Q

Hvad betyder globalindkomstprincippet?

A

Alle indtægter er skattepligtige uanset hvorfra de stammer
* Har hjemmel i statsskatteloven § 4
* Modsætningen er territorialprincippet

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
23
Q

Hvem vurdere fx at man får medhold i overvejende grad

A

Det gør klageinstansen.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
24
Q

Hvis man har en hobbyvirksomhed, kan man ikke?

A

Fremføre underskud til senere indkomstår
* Forskellen er om man kan fremføre underskud til senere indkomstår, hvis man er selvstændig erhvervsdrivende

25
Q

Hvilke slags betingelser udskyder beskatningen?

A

Suspensive betingelser - Udskyder beskatningen indtil betingelsen er opfyldt

Resolutive betingelser: beskatningen bliver ikke udskudt

26
Q

Påvirker det bundskatten, hvis der er fradrag i den skattepligtige almindelige indkomst?

A

Nej

27
Q

Påvirker det topskatten, hvis der er fradrag i den skattepligtige almindelige indkomst?

A

Nej

28
Q

Påvirker det kommuneskatten, hvis der er fradrag i den skattepligtige almindelige indkomst?

A

Ja, da man beregner kommuneskatten under den skattepligtige almindelige indkomst

29
Q

Påvirker det kommuneskatten, hvis der er fradrag i den personlige indkomst

A

Ja, Da den skattepligtige almindelige indkomst består også af den personlige indkomst. Man skal dermed betale mindre kommune skat, fordi fradraget gør at den personlige indkomst bliver mindre

30
Q

Påvirker det kommuneskatten, hvis der er fradrag i kapitalindkomsten?

A

Ja

31
Q

Subjektiv skattepligt handler om?

A

Hvem er skatteyderen? KL § 3 - 4 (fuldt begrænset eller fritaget)

32
Q

Objektiv skattepligt handler om?

A

Hvad er beskatningsgrundlaget? Hvilken indkomst og fradrag kan man gøre brug af?

33
Q

Personskattecirkulæret indeholder oplysninger om?

A

Vurderingsmomenter for selvstændig erhvervirksomhed/lønmodtager

34
Q

Udgifter der er afholdt for at erhverve, sikre og vedligeholde indkomsten er som udgangspunkt?

A

Driftsomkostninger

35
Q

Landsskatterettens afgørelser kan indbringes for?

A

Domstolen

36
Q

Som selvstændig erhvervsdrivende skal man?

A

Kan vælge imellem virksomhedsskatteråds regler eller personskatterådsregler

37
Q

Anvendelsen af VSO giver mulighed for?

A

At fratrække renteudgifter i den personlige udgifter

38
Q

Civilretten er styrende for skatteretten, men hvad betyder det?

A

Skatteretten kan løsrive sig og foretage selvstændig kvalifikation

39
Q

Det danske skattesystem bygger på?

A

Progressiv beskatning
* Jo mere du tjener, jo højere bliver din marginal beskatning
* Degressiv beskatning: den der tjener mest, skal betale mindst

40
Q

Personskatteloven (PSL)

A

Fysiske personers skat til staten

41
Q

Selskabsskatteloven (SEL)

A

Juridiske personers skat til staten

42
Q

Personlig indkomst

A

PSL § 3

43
Q

Kapitalindkomst

A

PSL § 4

44
Q

Skattepligtig (almindelig) indkomst

A

PSL § 1

Personlig indkomst plus/minus kapitalindkomst minus øvrige ”ligningsmæssige” fradrag

Når vi gør den personlige indkomst mindre grundet fradrag, så bliver den skattepligtige almindelige indkomst også mindre.

45
Q

Aktieindkomst

A

PSL § 4a

Indgår ikke i den skattepligtige almindelige indkomst, jf. § 4a, stk. 5

46
Q

CFC-indkomst

A

PSL § 4b

Indgår ikke i den skattepligtige almindelige indkomst, jf. § 4b, stk. 2

47
Q

Spekulation

A

Et aktiv er indkøbt i spekulationsøjemed, når aktivet er erhvervet med henblik på at opnå en fortjeneste ved videresalg

48
Q

Næring

A

Skatteyderen har erhvervet aktivet som led i en erhvervsmæssig virksomhed med køb og salg af varer af den pågældende art, og aktivet skal være erhvervet med det formål at opnå fortjeneste ved videresalg

49
Q

Retskilder inden for skatteretten

A

Skrevne - Love, bekendtgørelser (og anordninger, sl § 4-6, grundloven § 43)

Uskrevne - Domspraksis og adm. praksis (Præjudikatvirkning = underordnet myndigheder er bundet af overordnede myndigheder, men ikke omvendt)

Ingen af ovenstående - Forholdets natur

Højesteret er den højeste instans i national ret. Uanset instans stræber domstolene efter et resultat som minder om højesteret (PROGNOSETEORIEN)

50
Q

Retskilder

A

Grundloven § 43 (Forbud mod at pålægge, ændre eller fjerne en skat uden lovhjemmel)

51
Q

Skatteministeriet

A
  • Må ikke ændre lov, men må fastsætte bekendtgørelser med hjemmel i lov
  • Må bestemme hvordan der skal betales skat og ikke om der skal
  • Ifølge legalitetsprincippet har Skatteministeriet ingen lovgivningskompetence
52
Q

Lovfortolkning

A
  • Lex superior (trinhøjere regel forud for trinlavere)
  • Lex posterior (ny regel forud for gammel)
  • Lex specialis (specielle frem for generelle)
53
Q

Omgåelsesproblem

A

Realitetsgrundsætning (opretholder at aftaler ikke indebærer fiktive og kunstige elementer, fx skattely)

54
Q

En lønmodtager

A

En der modtager vederlag for personligt arbejde i tjenesteforhold

55
Q

En selvstændig erhvervsdrivende

A

Udøver virksomhed af økonomisk karakter med det formål at opnå overskud. Denne handler for egen regning og risiko.

56
Q

Opgørelsen af erhvervsindkomst

A

En erhvervsindkomst skal som hovedregel være realiseret før den kan komme til beskatning.
* Beskatning af eget arbejde

57
Q

Periodisering

A

For at finde ud af hvornår indtægterne skal beskattes periodiserer man til det pågældende beskatningstidspunkt.

Resolutiv - Ikke udskyder beskatning
Suspensiv - udskyder beskatning

58
Q

Genvundne afskrivninger

A

Ved bygninger og installationer skal man ikke afskrive for at afskrive, da der er tale om genvundne afskrivninger.

Genvundne afskrivninger er når virksomheden sælger noget, den har afskrevet på

59
Q

Bygningsbestanddel?

A

En bygningsbestanddel er en del af bygningen

Skatteret + (12 decks)

Brainscape helps you reach your goals faster, through stronger study habits.
© 2024 Bold Learning Solutions. Terms and Conditions