Quiz #2 Flashcards
Les caractéristiques des dérivés?
- Créent des droits et des obligations
- Tranfèrent un risque financier d’une entité à une autre
- Investissement initial net relativement bas ou nul (leverage)
Un montant notionnel peut etre?
- Un montant en monnaires étrangères
- Un nombre d’actions
- Un nombre d’unités de poids ou de volume
- D’aures unités spécifiées dans le contrat
Les risques financiers?
- Risque de crédit (quelqu’un te paie pas)
- Risque de liquidité (tu ne peux pas te payer)
- Risque de marché (Volatilité)
Des exemples de dérivés?
- Contrats à terme normalisés (Futures)
- Contrats à terme de gré à gré (Forwards)
- Les swaps
- Contrats d’options
- Engagements de prêt (moins évident)
- Garanties liées à des crédits (moins évident)
Un dérivé donne à l’acheteur?
Un droit contractuel d’échanger des actifs ou passif financiers à des conditions potentiellement favorable
Un dérivé donne au vendeur?
Une obligation contractuelle d’échanger des actifs ou passif financiers à des conditions potentiellement défavorable
Les dérivés sont ctb comment?
Ctb en actifs ou passifs lorsque le porteur ou émetteur devient partie au contrat.
L’évaluation ultérieure des dérivés?
À la JV et les gains/pertes doivent etre ctb en RN
C’est quoi des dérivés incorporés?
Une composante d’un instrument hybride (composé) qui inclut également un contrat hôte non dérivé, ce que a pour effet de faire varier une partie des flux de trésorerie de l’instrument composé d’une manière analogue à celle d’un dérivé autonome.
C’est quoi la monnaie de présentation?
La monnaie utilisée pour la présentation des états financiers
C’est quoi la monnaie fonctionnelle?
La monnaie de l’environnement économique principal dans lequel l’entité exerce ses activités
Des facteurs à considérer pour déterminer la monnaie fonctionnelle?
- Prix de vente
- Concurrence et reglementation
- Couts opérationnels
- Financement
L’approche imposée par l’IAS 21?
- Lors de la préparation des états financiers, chaque entité détermine sa monnaie fonctionnelle
- L’entité convertit les éléments en monnaie étrangère dans sa monnaie fonctionnelle
- L’entité présente les effets de la conversion
Ctb initiale d’une transaction en monnaie étrangère?
Doit être enregistrée dans la monnaie fonctionnelle en applicant le cours de change au comptant à la date de la transaction.
Ctb à chaque clôture ultérieure?
- Les éléments monétaires en monnaie étrangère doivent etre convertis au cours de clôture
- Les éléments non monétaires qui sont évalués au cout historique doivent etre convertis au cours de change à la date de la transaction
- Les éléments non monétaires qui sont évalués à la JV doivent etre convertis au cours de change à la date à laquelle cette JV a été évaluée.
Pour quelle raison on utilise un cours moyen?
Les éléments de produits et de charges. Ex. loyer, hydro. Des charges recurrentes.
Comment ctb des écarts de change?
Ctb en RN pour les éléments monétaires et AERG pour les éléments non monétaire
L’IAS 21 s’applique quand?
a) Lors de la ctb des transactions en monnaie étrangère
b) à la conversion des états financiers des établissements à l’étranger
c) à la conversion des états financiers de l’entité dans une monnaie de présentation
Les éléments monétaires sont convertis comment?
Au cours de clôture
Les éléments ctb à la JV sont convertis comment?
Au cours de clôture à la date de la détermination de la JV
Les éléments non monétaires sont convertis comment?
Au cours historiques applicables
C’est quoi le cours de change?
Le prix de conversion d’une monnaie en une autre monnaie
Raisons de la fluctuation des cours de change?
- Taux d’inflation
- Taux d’intérêt
- Surplus et déficits commerciaux
C’est quoi une cotisation du cours de change directe?
Montant qui représente le coût en CAD pour acheter une unité de UME.
