Questioms Flashcards
W jakim języku powinien być sporządzony dowód księgowy?
Dowód księgowy powinien być sporządzony w języku polskim.
Jak należy sporządzić dowód księgowy dla wartości w walucie obcej?
Wartość w walucie obcej powinna być przeliczona na złote zgodnie z zasadami określonymi w ustawie o podatku dochodowym.
Co jest uznawane za przychód z działalności gospodarczej w podatkowej księdze przychodów i rozchodów?
Przychodem z działalności gospodarczej są kwoty należne, po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, bonifikat i skont.
Na podstawie jakich dokumentów dokonuje się zapisów w księdze dotyczących przychodów ze sprzedaży?
Zapisy dokonuje się na podstawie wystawionych faktur lub w przypadku sprzedaży nieudokumentowanej fakturami, na podstawie dowodu wewnętrznego.
Kiedy dokonuje się zapisów w księdze dotyczących przychodów ze sprzedaży?
Zapisy dokonuje się jeden raz dziennie po zakończeniu dnia, nie później niż przed rozpoczęciem działalności w dniu następnym.
Jakie informacje powinno zawierać zestawienie sprzedaży?
Zestawienie sprzedaży powinno zawierać datę, numery faktur, sumę zbiorczą faktur oraz podpis podatnika lub osoby sporządzającej zestawienie.
Na jakiej podstawie dokonuje się zapisów w księdze dotyczących pozostałych przychodów?
Zapisy dokonuje się na podstawie dowodów potwierdzających te przychody, takich jak środki trwałe, dotacje, subwencje, opłaty, różnice kursowe, kar umownych, odsetek.
W których kolumnach podatkowej księgi przychodów i rozchodów dokonuje się zapisów dotyczących przychodów?
Przychody z tytułu sprzedaży wyrobów i usług zapisuje się w kolumnie 7, a pozostałe przychody w kolumnie 8. Sumuje się je w kolumnie 9.
Jak można dokonywać zapisów w podatkowej księdze przychodów i rozchodów, jeśli podatnik prowadzi odrębną ewidencję sprzedaży na podstawie ustawy o VAT?
Zapisy w księdze można dokonywać na koniec miesiąca łączną kwotą wynikającą z miesięcznego zestawienia sporządzonego na podstawie tej ewidencji.
Jak mogą dokonywać zapisów w księdze podatnicy prowadzący ewidencję przy zastosowaniu kas rejestrujących?
Podatnicy mogą dokonywać zapisów na podstawie danych wynikających z raportów fiskalnych dobowych, skorygowanych o kwoty wpływające na wysokość przychodu.
Jak często podatnicy prowadzący ewidencję przy zastosowaniu kas rejestrujących mogą dokonywać zapisów w księdze na podstawie raportów fiskalnych okresowych?
Mogą dokonywać zapisów na koniec każdego miesiąca, nie później niż do dnia 20 każdego miesiąca za miesiąc poprzedni.
Jakie dokumenty powinny zostać połączone w sposób trwały przez podatników prowadzących ewidencję przy zastosowaniu kas rejestrujących?
Podatnicy są obowiązani do połączenia w sposób trwały zwróconych paragonów fiskalnych z kopiami wystawionych faktur.
Kto może ewidencjonować przychody w księdze przy zastosowaniu kas rejestrujących, łącznie z podatkiem VAT?
Podatnicy, którzy świadczą usługi w zakresie handlu, opodatkowani różnymi stawkami VAT, mogą ewidencjonować przychody w księdze wraz z podatkiem VAT, ale należy pomniejszyć przychód o należny podatek VAT.
Jak powinien być sporządzony spis z natury?
Spis z natury powinien być sporządzony w sposób staranny i trwały, zakończony i zaopatrzony w podpisy osób uczestniczących w spisie.
Co powinno zawierać spis z natury?
Spis z natury powinien zawierać dane takie jak nazwa właściciela zakładu, data sporządzenia, szczegółowe określenie towaru, jednostkę miary, ilość, cenę za jednostkę miary oraz łączną wartość.
Które dokumenty określają zasady sporządzania spisu z natury przy prowadzeniu podatkowej księgi przychodów i rozchodów?
Zasady sporządzania spisu z natury określa Rozporządzenie w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów.
Jakie składniki majątku są objęte spisem z natury?
Towary handlowe, materiały podstawowe i pomocnicze, półwyroby, produkcja w toku, wyroby gotowe, braki i odpady.
W jakich terminach podatnik dokonuje sporządzania spisu z natury?
Na dzień 1 stycznia, na koniec każdego roku podatkowego, na dzień rozpoczęcia działalności w ciągu roku podatkowego, w razie utraty prawa do opłacania podatku, zmiany wspólnika, zmiany proporcji udziałów, lub likwidacji działalności.
Jakie informacje musi zawierać spis z natury?
Imię i nazwisko właściciela zakładu, datę sporządzenia spisu, szczegółowe określenie towaru i innych składników, jednostkę miary, ilość stwierdzoną w czasie spisu, cenę za jednostkę miary, łączną wartość spisu, klauzulę ‘Spis zakończono na pozycji…’, podpisy osób sporządzających spis oraz podpis właściciela zakładu.
Czy spis z natury obejmuje również towary obce znajdujące się w zakładzie podatnika?
Tak, towary obce znajdujące się w zakładzie podatnika również są objęte spisem z natury, ale nie podlegają wycenie.
W jaki sposób jest wyceniany spis niesprzedanych wartości dewizowych?
Spis niesprzedanych wartości dewizowych jest wyceniany wg. cen zakupu z dnia sporządzenia spisu, a w dniu kończącym rok podatkowy - według cen zakupu, jednak nie wyższej niż kurs średni NBP.
Jak jest wyceniana produkcja zwierzęca objęta spisem z natury?
Produkcja zwierzęca objęta spisem z natury jest wyceniana wg. cen rynkowych z dnia sporządzenia spisu, z uwzględnieniem gatunku, grupy i wagi zwierząt.
W jakiej kolejności jest wpisywany spis z natury do księgi?
Spis z natury jest wpisywany do księgi według poszczególnych rodzajów jego składników lub w jednej pozycji (sumie), jeżeli zostało sporządzone szczegółowe zestawienie poszczególnych jego składników.
W jakim terminie należy dokonać wyceny składników majątku objętych spisem z natury?
Wycena składników majątku objętych spisem z natury powinna być dokonana najpóźniej w terminie 14 dni od dnia zakończenia spisu.
Jakie składniki majątku podlegają wycenie wg. cen zakupu lub nabycia, albo wg. cen rynkowych z dnia sporządzania spisu?
Materiały i towary handlowe podlegają wycenie wg. cen zakupu lub nabycia, albo wg. cen rynkowych z dnia sporządzania spisu, jeżeli są one niższe od cen zakupu lub nabycia.
Jak jest wyceniana produkcja niezakończona w działalności usługowej i budowlanej?
Produkcja niezakończona w działalności usługowej i budowlanej jest wyceniana według kosztów wytworzenia, ale nie niższych od kosztów materiałów bezpośrednich.
Jak jest wyceniany majątek znajdujący się poza zakładem podatnika?
Majątek znajdujący się poza zakładem podatnika, który jest objęty spisem z natury, również podlega wycenie wg. odpowiednich zasad.
Jakie obowiązki ma użytkownik kasy rejestrującej?
1) Prowadzić ewidencję własnej sprzedaży; 2) Utrzymywać kopie paragonów i faktur elektronicznych; 3) Zgłaszać nieprawidłowości w pracy kasy; 4) Udostępniać kasy do kontroli; 5) Poddawać przeglądowi technicznemu; 6) Przechowywać kopie dokumentów kasowych; 7) Stosować kasy do prowadzenia ewidencji sprzedaży własnej; 8) Zapewnić połączenie z Centralnym Repozytorium Kas; 9) Zabezpieczyć dane po zakończeniu działalności.
Jakie warunki musi spełniać kasa rejestrująca?
Musi zapewniać: 1) Prawidłowe zaewidencjonowanie danych transakcji; 2) Przechowywanie i bezpieczne przesyłanie danych; 3) Połączenie i przesyłanie danych z Centralnym Repozytorium Kas; 4) Posiadanie numeru unikatowego; 5) Potwierdzenie spełnienia funkcji i wymagań technicznych.
Kto jest obowiązany uzyskać potwierdzenie dla kas rejestrujących?
Producenci krajowi i podmioty dokonujące wewnątrzwspólnotowego nabycia lub importu kas rejestrujących.
Kto jest zwolniony z obowiązku prowadzenia ewidencji wartości towarów nabywanych z innych państw członkowskich?
Rolnicy ryczałtowi, podatnicy wykonujący nieopodatkowane czynności, przedsiębiorcy zwolnieni podmiotowo ze względu na niewysoką sprzedaż oraz osoby prawne, które nie są podatnikami.
Jakie podmioty są obowiązane prowadzić ewidencję wartości towarów nabywanych z innych państw członkowskich?
Rolnicy ryczałtowi, podatnicy wykonujący nieopodatkowane czynności, przedsiębiorcy zwolnieni podmiotowo ze względu na niewysoką sprzedaż oraz osoby prawne, które nie są podatnikami.
Na jakie wartości odnoszą się warunki zastosowania repertorium A w zastępstwie rejestru podatku od spadków i darowizn?
Wartości nabyć nowych środków transportu i wyrobów akcyzowych.
W jakim celu prowadzi się ewidencję wartości nabywanych towarów z innych państw członkowskich?
Aby określić dzień przekroczenia wartości 50 tys. PLN, co powoduje, że nabycia są traktowane jak WNT.
Jakie dane musi zawierać repertorium A, zastępujące rejestr podatku od spadków?
1) Liczbę porządkową; 2) Datę sporządzenia aktu notarialnego; 3) Numer repertorium A; 4) Datę wpisania do rejestru aktu notarialnego.
Kto prowadzi ewidencję towarów otrzymanych na terytorium kraju?
Podatnik (u którego przemieszczenia towarów nie uznaje się za WNT)
Jakie dane są wymagane w ewidencji towarów otrzymanych na terytorium kraju?
Data otrzymania towarów, dane pozwalające na identyfikację towarów oraz data wydania towaru po wykonaniu usługi przez podatnika
Kto prowadzi ewidencję transakcji objętych procedurą nieunijną w podatku od towarów i usług?
Podmioty zagraniczne zidentyfikowane na potrzeby procedury nieunijnej
W jakiej formie prowadzona jest ewidencja w VAT związana z procedurami dotyczącymi podmiotów zagranicznych świadczących usługi elektroniczne?
W formie elektronicznej
Jak długo należy przechowywać ewidencję w VAT dotyczącą świadczenia usług elektronicznych osobom niepodlegającym opodatkowaniu?
Przez okres 10 lat od zakończenia roku, w którym dokonano świadczenia usług objętych procedurą nieunijną
Jakie informacje powinna zawierać ewidencja transakcji w VAT dotyczącej świadczenia usług elektronicznych?
Oznaczenie państwa członkowskiego konsumpcji, rodzaj świadczonych usług lub opis i ilość towarów, data świadczenia usługi lub dokonania dostawy towarów, podstawa opodatkowania ze wskazaniem zastosowanej waluty, zastosowana stawka VAT, kwota należnego VAT ze wskazaniem zastosowanej waluty, data i kwota otrzymanych płatności, informacje zawarte na fakturze, informacje wykorzystywane do określenia miejsca, w którym usługobiorca ma siedzibę lub stałe miejsce zamieszkania, lub zwykłe miejsce pobytu, oraz informacje wykorzystywane do określenia miejsca rozpoczęcia i zakończenia wysyłki lub transportu towarów do nabywcy
Kto jest obowiązany prowadzić ewidencję sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących?
Podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych
Co należy zrobić, jeśli nie można prowadzić ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących?
Ewidencjonować sprzedaż przy zastosowaniu rezerwowej kasy rejestrującej
Jakie obowiązki mają podatnicy prowadzący ewidencję sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących?
Wystawienie i wydanie nabywcy paragonu fiskalnego lub faktury z każdej sprzedaży oraz dokonanie wydruku dokumentów wystawianych przy zastosowaniu kas rejestrujących
Co podatnik powinien zrobić w przypadku gdy otrzymał towar handlowy oraz fakturę w tym samym miesiącu?
Podatnik powinien dokonać opisu towaru, połączyć go z otrzymaną fakturą i wpisać do księgi na podstawie faktury.
Kiedy podatnik powinien wpisać zakup towarów handlowych do księgi?
Zakup towarów handlowych powinien zostać wpisany do księgi niezwłocznie po ich otrzymaniu, najpóźniej przed przekazaniem do magazynu, przerobu lub sprzedaży.
Jakie informacje powinien zawierać wykaz składników majątku sporządzany po likwidacji działalności gospodarczej?
Wykaz powinien zawierać: liczbę porządkową, określenie składnika majątku, datę nabycia, wydatki na nabycie, wartość początkową, metodę amortyzacji oraz sumę odpisów amortyzacyjnych.
Czy przychody z odpłatnego zbycia środków trwałych podlegają opodatkowaniu?
Tak, przychody z odpłatnego zbycia środków trwałych podlegają opodatkowaniu.
Jak oblicza się zaliczki od dochodu z działalności gospodarczej?
Zaliczki od dochodu z działalności gospodarczej oblicza się zgodnie z ustawą o PIT.
Kiedy dochód z odpłatnego zbycia składników majątku nie podlega opodatkowaniu?
Dochód z odpłatnego zbycia składników majątku nie podlega opodatkowaniu, jeśli od dnia likwidacji działalności minęło co najmniej 6 lat i zbycie nie jest częścią działalności gospodarczej ani działów specjalnych produkcji rolnej.
Jakie stawki ryczałtu obowiązują przy sprzedaży środków trwałych?
Przy sprzedaży ruchomego składnika majątku (np. maszyny tokarskiej) obowiązuje stawka 3%, a przy sprzedaży prawa majątkowego lub nieruchomości (np. lokalu użytkowego) obowiązuje stawka 10%.
Jakie są konsekwencje nierzetelnego prowadzenia ewidencji przy podatku zryczałtowanym?
Organ podatkowy określi wartość niezewidencjonowanego przychodu i na tej podstawie określi ryczałt w wysokości 5-krotności stawek, które byłyby zastosowane do przychodu w przypadku jego ewidencjonowania (do maksymalnie 75% przychodu). Naliczane będą także odsetki za zwłokę.
Czy podmioty nie są obowiązane do prowadzenia ewidencji sprzedaży w związku z dokonywaniem sprzedaży zwolnionej z VAT?
Tak
Jakie są zasady szacowania wartości sprzedaży?
Ustalenie wartości sprzedaży na podstawie istniejącej dokumentacji lub oszacowanie wartości sprzedaży opodatkowanej
Jakie jest dodatkowe zobowiązanie w przypadku zaniżenia podatku / zawyżenia zwrotu itp.?
Dodatkowe zobowiązanie w wysokości 30% kwoty zaniżenia / zawyżenia podatku
Jakie są obowiązki ewidencyjne podmiotów z innych państw będących podatnikami podatku od wartości dodanej?
Prowadzenie ewidencji przemieszczanych towarów, zawierającej datę przemieszczenia na terytorium kraju i dane pozwalające na identyfikację towaru
Kiedy obowiązek prowadzenia ewidencji dotyczy przemieszczenia towarów?
Gdy towary mają być czasowo używane na terytorium kraju lub przez podatnika nie dłużej niż 24 miesiące
Jaki jest obowiązek prowadzenia ewidencji przemieszczenia towarów na terytorium innego państwa członkowskiego przez podatnika VAT?
Prowadzenie ewidencji z datą przemieszczenia na terytorium innego państwa członkowskiego i danymi identyfikującymi towar
Co jest wymagane w ewidencji sprzedaży podatnika VAT świadczącego usługi poza terytorium kraju?
Nazwa usługi i wartość usługi bez podatku od wartości dodanej lub podatku o podobnym charakterze
Kiedy podatnik jest zobowiązany do prowadzenia ewidencji towarów przemieszczanych z terytorium kraju?
Podatnik, który przemieszcza towary na terytorium państwa członkowskiego innego niż terytorium kraju
