Processus budgétaire

Question 1

Comment se décompose l’écart de bénéfice ?

Answer 1

Écart de coûts + Écart de ventes

Question 2

Comment se décompose l’écart de coûts ?

Answer 2

Écart de coûts de fabrication + Écart de FVA

Question 3

Comment se décompose l’écart de ventes ?

Answer 3

Écart net sur ventes + Écart sur prix de vente

Question 4

Comment calculer l’écart net sur ventes ?

Answer 4

Écart net sur ventes = (Qr - QBi) x MCVuBi
Écart de composition : (Qr - QBi) x (MUBi - MMBi)
ou
(Prorata réel - Prorate prévu) x QrT x MUBi
Écart de volume : (Qr - QBi) x MMBi

Question 5

Comment calculer l’écart de prix ?

Answer 5

(Pr - Ps) x Qr

Question 6

Comment calculer l’écart de volume ?

Answer 6

Écart de taille de marché = (Taille réelle - Taille Bi) x Part marché Bi x MMBi
Écart de part de marché = (Part de marché réelle - Part marché initiale) x Taille réelle x MMBi

Question 7

Comment calculer l’écart FVA ?

Answer 7

Écart FVA fixes = FVA fixes réels - FVA fixes standards
Écart FVA variables = (Tr - Ts) x Qr

Question 8

Comment calculer l’écart de MP ?

Answer 8

Écart de prix = (Pr - Ps) x Qr
Écart de quantité = (Qr - QBr) x Ps

Question 9

Comment calculer l’écart de quantité de MP ?

Answer 9

Écart de composition = (Prorata réel - Prorata Bi) x Qr x Ps
Écart de rendement = (Qr - QBr) x PsMi

Question 10

Comment calculer l’écart de MOD ?

Answer 10

Écart de taux = (Tr - Ts) x Hr
Écart de temps = (Hr - HBr) x Ts

Question 11

Comment calculer l’écart de FGF ?

Answer 11

Écart de FGF fixes = Frais réel - Frais prévus
Écart de FGF variables =
- Écart de dépense = (Tr - Ts) x Hr
- Écart de rendement = (Hr - HBr) x Ts