Pro pyme (Renta) Flashcards
¿Cuál es la diferencia entre Año Comercial y Año Tributario?
El Año Comercial se refiere al momento desde el inicio del año hasta el término del año, o sea desde el primero de enero de cualquier año hasta el 31 de diciembre de cualquier año. Aquí se ve si hubo utilidades o pérdidas
El Año Tributario corresponde al periodo del 31 de diciembre hasta el 30 de abril y aquí se hace la respectivas declaraciones de impuestos y obligaciones tributarias del año comercial pasado. Se escribe como año tributario o AT, y con el número de año correspondiente al año en que se está, y donde se hace realmente esa tributación pero que en realidad corresponde al año comercial anterior
¿Cómo afecta o grava este impuesto directo a la Renta según las distintas personalidades?
Este impuesto a la renta tiene tres diferentes formas de cómo va a gravar.
•Primero tenemos personalidades jurídicas: van a estar afectas según al régimen tributario al que estén dentro de las empresas (tributación, socios contabilidad)
•Segundo a las personas naturales con domicilio en Chile: va a estar relacionado con el impuesto global complementario ,que va a estar afecto a sueldo dependientes, que a su vez va a estar afecto al IUSC, honorarios, las rentas empresariales, si es socio en una empresa, a los retiros,al crédito del IDPC y a los créditos asignados según su impuestos y también a las atribuciones (14 D N°8)
•Como tercera y última opción a las personas naturales o jurídicas sin domicilio en chile y va a estar afecta impuestos adicionales
¿Que diferencia hay entre empresas de sociedad e individuales en el pago del impuesto a la Renta?
Se usa el mismo RUT y el mismo F22, y suelen netearse montos, ya que en los mismos documentos está la tributación empresa y persona individual
¿Que requisitos hay para que yo pueda ser del Régimen Pro-Pyme?
Este Regimen está más dirigido a las pequeñas y medianas empresas, otros requisitos son que además de tener un giro principal puede tener otro ingreso, pero este no debe superar el 35% de casos
Caso de arrendamiento o explotación de bienes inmuebles o terrenos, por año de corrido como puede ser una oficina o un terreno para otra empresa. Este requisito no aplica a empresas turísticas que arrienden cabañas, o para empresas que arrienden terreno para producir productos agricolas. Tampoco de capitales inmobiliarios (rentabilidad de depósitos a plazo, o fondos Mutos)
Caso de compra de acciones a otras empresas y el retiro de los dividendos al final del año comercial tampoco pueden superar el 35% del principal
O casos de asociación donde entre dos empresas generan ingresos y estos tampoco pueden superar en 35%
En el régimen 14 D N°8 (transparente) la empresa se forma solo por personas naturales, no juridicas
¿Cuales otros requisitos existen para entrar y mantenerme en este Régimen Tributario Pro-Pyme?
Ingresos que en promedio de 3 años no superen los 75.000 UF, solo un año de estos 3 puede superar los 75.000 UF pero hasta 85.000 UF. La Capital inicial no puede superar los 85.000 Uf
Los ingresos provienen de ingresos percibidos y devengados, pero no los incobrables, los diferidos (cambio de régimen), y la venta de activo fijo esporádico
Tambien se toma en cuenta los socios o empresas relacionadas (directos o indirectos) y sus ingresos. Se dan diferentes opciones: (controladores con participación > 50%, todo el ingreso. Entre 10 y 50% solo el ingreso de la otra empresa en ese %. Con Socio en común con participación > 10% en todas, el ingreso por ese%)
¿Como ver mi régimen, cambiar a uno nuevo, o conocer el AT y el régimen que se aplicó?
En la página online del SII, se puede ingresar a la opción Mi SII, para conocer mi régimen
Para cambiarlo se va a peticiones y otras solicitudes, en el apartado de régimen tributario, inscripción de régimen tributario, y listo (aparecerán las opciones)
Solo se puede escoger un régimen por año, y hacer el cambio antes de los 2 meses de la opcion
¿Cuál es la metodología del Cálculo para hacer el F22?
1°Se necesitan primero fuentes de información, puede ser que sea una empresa antigua donde puede usar resultados y documentos anteriores, como F22, DJ etc
Los documentos de contabilidad ya sean, de contabilidad completa (libro diario, mayor, balances, libro de remuneraciones, de retenciones de honorarios) o simplificada (libro de caja)
Como también se de la renta presunta (Avalúo fiscal)
2°Luego los ajustes para este año (agregados y deducciónes)
3°Para finalmente conseguir el objetivo de hacer los documentos Renta liquida imponible y Capital propio general (14 A Semi) Capital Propio simplificado Base imponible (14 D n°3 y n°8)
¿Como determinar el Resultado del año tributario?
Primero se toma en cuenta que…antes del F22 se debe hacer la DJ, por lo tanto hay que tener los montos más o menos vistos, no existe corrección monetaria, excepto para los PPM y los Remanentes, no hay una depreciación como tal (ya que no es parte de la contabilidad tributario, por no ser un egresos efectivamente pagado), solo lo efectivamente pagado. Los propyme transparente no deben hacer el CPT, si no tienen ingresos > a 50.000 UF, pero igual se recomienda, como también se recomienda una contabilidad completa.
La forma es: ingresos efectivamente percibidos - egresos efectivamente pagados = base imponible para el IDPC
¿Cuales son los ingresos, recuadros y campos en el F22 para el Pro-Pyme?
Solo los ingresos netos. Si es exento el total, deben ser los percibidos y devengados en el mismo año
•Ingresos percibidos este año: ambos
•Ingresos devengados años anteriores y percibidos actualmente: ambos
•Renta de fuente extranjera: ambos
•Interés y Reajuste por préstamos y otros
•Ingresos por venta con empresas 14 A
•Remanentes y PPM’s (PPM voluntario; F50) con sus reajustes en Otros Ingresos
Crédito 33 bis: (siempre y cuando sea nueva, monto considerable, y se ajuste al giro comercial)
¿Cuales son los egresos en el F22?
Son los egresos efectivamente pagados al año
•Los gastos en la iniciación de la empresa
•Las mercaderías y servicios efectivamente pagados
•las mercaderías y servicios adeudados y pagados en este año
•Remuneraciones pagadas
•Honorarios pagados
•Compra de activos fijos (Tambien pueden ir las amortizaciones de un prestamo aquí y en los arriendos, como ej. Credito automotriz. Siempre y cuando se haya usado para financiar estos arriendos, activos y servicios)
•Arriendos
•Creditos incobrables
•intereses de los préstamos y su reajuste
•compras a cuotas solo se consideran las pagadas
•Castigos del 40% por gastos rechazados: General
•Otros gastos deducibles: Mantención de cuenta bancaria, gastos por boleta, patente municipal, estudio de proyecto
¿Los Gastos Necesarios, que características y requisitos deben tener?
Deben ser gastos necesarios para producir renta, y desarrollo de la empresa, en el mismo o futuros ejercicios , deben estar debidamente pagados, deben estar acreditados de forma fehaciente ante el SII, puede ser estudios de mercado, para fidelizar clientes, publicidad, llevar la contabilidad, cumplimiento legal y tributario, fiestas de la empresa
Exclusiones: automóviles, station wagon, o similares (citycar, sub, seda etc). Hay que hacer una petición administrativa para incluir estos gastos
Casos de importación como Amazon y
Servicios digitales extranjeros: configurar que soy contribuyente de IVA, peticion administrativa para emitir facturas, emitir facturas, y pagar el IVA en el F29 (cumpliendo obligaciones tributarias, se considera gasto, e incluir todas las compras). Por inclemencias del tiempo
¿Cuales son los Gastos no aceptados?
Que use, compré bienes no destinados a generar rentabilidad para el negocio, si no que para otros
Que se use o compré bienes y sean usados para fines personales o socios
Compra en supermercados con bienes no afines al giro
¿Que dice el Artículo 21 gastos rechazados?
40% de castigo por no acreditar los gastos (solo el Pro-Pyme)
Las multas y los no pagos de los impuestos de la LIR (reajuste, IDPC) no son considerados egresos pero no reciben el castigo del 40%
Si las faltas son por el Socio (ocupa el vehículo, compra en el súper con factura) no se descuenta a la empresa, se emite la DJ 1909, informando el monto, y se aplica al IGC del socio más 10% de castigo
¿Que beneficios tributarios hay?
•Crédito 33 bis: crédito sobre el activo fijo, comprado o adquirido con leasing, con fines para el giro de la empresa, con vida mayor a un año, y VALOR SIGNIFICATIVO
•Incentivo al ahorro: (solo Pro-Pyme General y 14 A Semi), solo para empresas par ingresos < a 100.000 UF, como tope 5.000 UF
Se calcula sobre la utilidad preliminar. A esta se le descuentan los retiros por los socios y los gastos rechazados inciso 2°, luego este monto se calcula su mitad y ese es el beneficio que resta a la utilidad preliminar, se obtiene la base imponible
¿Que es y como se determina el Capital Propio Tributario o CPT?
Este recuadro tiene el objetivo de registrar el patrimonio de la empresa según las normas tributarias.
•CPT de años anteriores
•más Base imponible o utilidad de este año
•más incentivo al ahorro
• menos retiros de los socios
• más dividendos de empresas
• menos los gastos por multas (art.21 inciso 2°)
