PREGUNTAS ISR DOS Flashcards
¿Que es un ingreso acumulable?
Ingresos que no forzosamente se acumulan sino que se acumulan para efectos del impuesto.
Ajuste anual por inflación
Es una deducción.
Quien deba dinero tiene un ingreso por inflación.
Inflación: aumento generalizado en los precios.
Modos de ajuste anual por inflación
Ajuste mensual: sirve para conocer la inflación de mes en mes.
Factor de ajuste: conocer inflación de un periodo a otro.
Factor de actualización: nos permite saber en cantidad cual es la inflación de un periodo a otro.
¿Cómo se actualiza?
INPC normal / INPC del mes anterior.
Ingreso
Todo aquello que aumente mi activo o disminuya mi pasivo. Cualquier afectación dentro de mi esfera jurídica.
Tipos de ingresos (1)
- Efectivo: aquel ingreso efectivamente cobrado. (ej. trasnferencia electrónica, cheque, efectivo).
- En crédito: derecho a cobrar una cantidad.
- Bienes: no es dación en pago sino recibir bienes en pago.
- Servicios: la persona que da un servicio gratis tiene la obligación de revisarlo.
Excepción: Las AC, SC y PM que se dedican a recolección de basura, suministro de agua, acumulan sus ingresos única y exclusivamente en EFECTIVO.
Cualquier otra sociedad debe expedir desde el momento en el que expide la factura. ej. S de RL.
En las sociedades cuando te pagan acumulas.
¿Cuáles no son ingresos acumulables?
- Aumento de capital.
- Pago de la pérdida por accionistas.
- Primas por colocación de acciones (no enajenación).
- Valuación de acciones por el método de participación.
¿Cuándo se tiene que acumular?
La ley dice que tenemos que acumular cuando pasen cualquiera de estas 3 cosas:
1. Se expide el CFDI
2. Se entregue el bien o se expida el servicio
3. Se cobre (ingreso en efectivo).
Diferencia entre comercializar servicio y prestación de servicios
Comercializar servicio: te vendo mano de obra.
Todas las sociedades mercantiles que se dediquen a la comercialización de servicios o bienes tiene que acumular desde el momento en el que se expida la factura.
Prestación de servicio: me contratas a mi en particular.
Naturaleza de las SC: prestar servicio personalmente. Una outsourcing no presta el servicio personalmente.
Arrendamiento financiero
Hay dos opciones:
- Acumular el 100% de la operacion de jalon (costo de ventas)
- Acumular solo lo que se tenga derecho a cobrar en el año (en la medida en que se tenga derecho a cobrar= “precio exigible”)
¿Puedo cambiar la opción? La primera vez no hay problema, la segunda y siguientes debes dejar un plazo de 5 años.
Una vez agotado el ciclo fiscal puede agotar la opción.
Enajenación a plazos
La ley dice que se tiene que acumular la totalidad de la operación (de jalón).
Deuda cancelada
Es acumulable la deuda cancelada en una de dos cuestiones:
A. El mes en el que se consuma la prescripción.
B. Cuando mi acreedor haya castigado esa deuda con un crédito incobrable.
Crédito incobrable: Cuando hay una notoria imposibilidad práctica de cobro la ley me permite que no me espere a la prescripción para deducir el dinero que me debe.
Se esta dando una CANCELACIÓN: extinción de la obligación fiscal. (Ya no le cobres a este wey).
Contratos de obra y
Hay dos tipos:
- Cuando yo hago todo: se deben dar unas estimaciones de obra. Siempre son por trimestre. La constructora acumula ese 5% siempre y cuando el pago correspondiente no tarde más de tres meses en hacerse.
- Diseño, plano o presupuesto: Serán acumulables cuando las estimaciones sean acumulables para su pago, no COBRO.
¿Que sucede si hay anticipos, depósitos o pagos? Se considera el pago como un anticipo y lo amortizo y nada más me tienes que pagar un 3% de diferencia.
Terrenos
Los terrenos son los únicos activos fijos que no se deprecian, ya que no pierden valor y no se demeritan con el paso del tiempo ni con su uso.
¿Por qué no deprecian? El terreno nunca se acaba
Su deducción siempre es como gasto o costo pero nunca depreciado.
¿Cómo es la actualización en caso de terrenos?
INPC del mes de la adquisición / INPC del mes anterior a la enajenación.
