PP II (4-6)

Question 1

Koszty uzyskania przychodów poniesione na działalność badawczo-rozwojową można odliczyć
od podstawy opodatkowania, w roku podatkowym, do wysokości:
a) dochodu osiągniętego z zysków kapitałowych,
b) sumy dochodu osiągniętego z zysków kapitałowych oraz dochodu osiągniętego z innych
źródeł przychodów uzyskanego z zysków z zysków kapitałowych,
c) dochodu osiągniętego z innych źródeł przychodów.

Answer 1

c) dochodu osiągniętego z innych źródeł przychodów

Question 2

Do przychodów z zysków kapitałowych nie zalicza się:
a) przychodu ze zbycia wierzytelności uprzednio nabytej przez podatnika,
b) przychodu ze zbycia patentu,
c) przychody ze sprzedaży wierzytelności własnej powstałej w wyniku wykonywania
pozarolniczej działalności gospodarczej przez podatnika.

Answer 2

c) przychody ze sprzedaży wierzytelności własnej powstałej w wyniku wykonywania
pozarolniczej działalności gospodarczej przez podatnika.

Question 3

Kosztem uzyskania przychodu w związku z wniesieniem w 2019 roku, do spółki z ograniczoną
odpowiedzialnością, wkładu niepieniężnego w postaci nieruchomości, przyjętej do użytkowania w
2014 roku jest:
a) wartość początkowa przedmiotu wkładu, o której mowa w art. 16g ust. 1,
b) wartość początkowa pomniejszona o sumę odpisów amortyzacyjnych dokonanych
przed wniesieniem wkładu,
c) wartość początkowa zaktualizowana zgodnie z odrębnymi przepisami do wartości rynkowej,
w przypadku nieruchomości inwestycyjnych.

Answer 3

b) wartość początkowa pomniejszona o sumę odpisów amortyzacyjnych dokonanych
przed wniesieniem wkładu,

Question 4

. Kosztem uzyskania przychodów ze sprzedaży środka trwałego sfinansowanego częściowo z
dotacji, korzystającej ze zwolnienia od podatku dochodowego jest:
a) pełna kwota wartości początkowej wynikającej z ewidencji środków trwałych,
pomniejszonej o sumę dokonanych odpisów amortyzacyjnych (zaliczanych i
niezaliczanych do kosztów uzyskania przychodów),
b) część kwoty wartości początkowej wynikającej z ewidencji środków trwałych,
pomniejszonej o sumę dokonanych odpisów amortyzacyjnych, w proporcji odpowiadającej
udziałowi odpisów amortyzacyjnych zaliczanych do kosztów uzyskania przychodu jednostki
do odpisów amortyzacyjnych ogółem,
c) rozpoznawany w zależności od stopnia rozliczenia przychodów z tytułu dotacji

Answer 4

a) pełna kwota wartości początkowej wynikającej z ewidencji środków trwałych,
pomniejszonej o sumę dokonanych odpisów amortyzacyjnych (zaliczanych i
niezaliczanych do kosztów uzyskania przychodów),

Question 5

Kosztem uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia akcji w spółce, objętych w zamian za wkład
niepieniężny w postaci zorganizowanej część przedsiębiorstwa (zcp) jest:
a) wartość rynkowa przedmiotu wkładu określona na dzień przeniesienia własności przedmiotu
wkładu,
b) przyjęta dla celów podatkowych wartość składników zcp, wynikająca z ksiąg i
ewidencji, określona na dzień objęcia tych akcji w spółce nie wyższa niż wartość tych
akcji z dnia ich objęcia,
c) wartość wkładu określona w statucie jeśli została określona w wysokości nie niższej od jego
wartości rynkowej wkładu.

Answer 5

b) przyjęta dla celów podatkowych wartość składników zcp, wynikająca z ksiąg i
ewidencji, określona na dzień objęcia tych akcji w spółce nie wyższa niż wartość tych
akcji z dnia ich objęcia

Question 6

Ograniczeniom w możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów kosztów
poniesionych na rzecz podmiotów powiązanych podlegają:
a) koszty usług reklamowych,
b) koszty usług z zakresu rekrutacji pracowników i pozyskiwania personelu,
c) koszty usług prawnych i doradztwa podatkowego

Answer 6

a) koszty usług reklamowych,

Question 7

Koszty usług zarządzania oraz kontroli poniesione przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością
na rzecz podmiotów powiązanych mogą zostać zaliczone:
a) w roku podatkowym do wysokości 5% podatkowego EBITDA,
b) w całości do kosztów uzyskania przychodów o ile w roku podatkowym ich wartość nie
przekracza 3.000.000 zł,
c) do wysokości 5% kwoty odpowiadającej nadwyżce sumy przychodów ze wszystkich źródeł
przychodów pomniejszonych o przychody z tytułu odsetek nad sumą kosztów uzyskania
przychodów pomniejszonych o wartość zaliczonych w roku podatkowym do kosztów
uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych i odsetek.

Answer 7

b) w całości do kosztów uzyskania przychodów o ile w roku podatkowym ich wartość nie
przekracza 3.000.000 zł,

Question 8

W podatkowej grupie kapitałowej (pgk):
a) przeciętny kapitał zakładowy przypadający na każdą ze spółek tworzących taką grupę musi
wynosić co najmniej 1 mln zł,
b) transakcje kontrolowane z podmiotami powiązanymi, niewchodzącymi w skład pgk są
niedopuszczalne,
c) spółka dominująca posiada bezpośredni 75% udział w kapitale zakładowym
pozostałych spółek.

Answer 8

c) spółka dominująca posiada bezpośredni 75% udział w kapitale zakładowym
pozostałych spółek.

Question 9

9. Do przychodów w opodatkowanych podatkiem dochodowym od osób prawnych w przypadku
   podziału spółki akcyjnej nie zalicza się:
   a) wartości majątku spółki dzielonej, otrzymanego przez spółkę przejmującą, odpowiadającej
   wartości nominalnej akcji przydzielonych akcjonariuszom spółki dzielonej,
   b) wartości majątku spółki dzielonej, otrzymanego przez spółkę przejmującą,
   odpowiadającej wartości emisyjnej akcji przydzielonych akcjonariuszom spółki
   dzielonej,
   c) wartości emisyjnej akcji otrzymanych przez akcjonariuszy spółkę przejmującą w kwocie
   nieprzekraczającej sumy wartości majątku spółki dzielonej przyjętych dla celów
   podatkowych, wynikających z ksiąg i ewidencji.

Answer 9

b) wartości majątku spółki dzielonej, otrzymanego przez spółkę przejmującą,
odpowiadającej wartości emisyjnej akcji przydzielonych akcjonariuszom spółki
dzielonej,

Question 10

Dopłata w gotówce, dokonana do spółki przejmującej przez wspólników spółki dzielonej jako
warunek otrzymania udziałów spółki przejmującej:
a) stanowi koszt podatkowy dla wspólników w momencie zbycia udziałów,
b) stanowi przychód podatkowy dla spółki przejmującej z chwilą ich otrzymania,
c) stanowi koszt podatkowy dla wspólników w momencie wniesienia dopłat.

Answer 10

a) stanowi koszt podatkowy dla wspólników w momencie zbycia udziałów

Question 11

Ograniczenia odnoszące się do możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów kosztów
finansowania dłużnego nie dotyczą:
a) podatkowych grup kapitałowych,
b) podatników podlegających w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, jeżeli
prowadzą działalność przez zakład położony na terytorium Polski,
c) osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą.

Answer 11

c) osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą

Question 12

Nie stanowią podlegających wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów koszty finansowania
dłużnego dotyczące:
a) części odsetkowych rat leasingowych,
b) opłaty za otwarcie akredytywy bankowej zabezpieczającej kontrahenta podatnika,
c) kosztów pochodnych instrumentów finansowych.

Answer 12

b) opłaty za otwarcie akredytywy bankowej zabezpieczającej kontrahenta podatnika,

Question 13

Podatnicy mogą dokonywać, do wysokości 100.000 zł jednorazowo, odpisów amortyzacyjnych od
wartości początkowej nabytych:
a) fabrycznie nowych maszyn i urządzeń zaliczonych do grupy 3-6 i 8 Klasyfikacji Środków
Trwałych,
b) nowych lokali użytkowych wykorzystywanych na potrzeby prowadzonej działalności
gospodarczej podatnika,
c) licencji na programy komputerowe.

Answer 13

a) fabrycznie nowych maszyn i urządzeń zaliczonych do grupy 3-6 i 8 Klasyfikacji Środków
Trwałych,

Question 14

Obowiązek podatkowy w opodatkowaniu przychodów z budynków nie dotyczy:
a) właściciela hali magazynowej, który oddaje do odpłatnego użytkowania powierzchnię
magazynową,
b) współwłaścicielu domu towarowego, który faktycznie uzyskuje korzyści z najmu
powierzchni handlowej,
c) współwłaściciela placu targowego, udostępniającego odpłatnie powierzchnię handlową.

Answer 14

c) współwłaściciela placu targowego, udostępniającego odpłatnie powierzchnię handlową

Question 15

. Podatek od przychodów z budynków:
a) odlicza się od zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych,
b) nie jest naliczany gdy budynek centrum handlowego stanowi współwłasność podatnika i
podmiotu z nim powiązanego, tworzących podatkową grupę kapitałową,
c) stanowi koszt uzyskania przychodu w miesiącu wpłaty.

Answer 15

a) odlicza się od zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych

Question 16

Jeżeli wyodrębniono własność lokali, obowiązek podatkowy w zakresie podatku od nieruchomości
od gruntu oraz od części budynku stanowiących nieruchomość wspólną w rozumieniu art. 3 ustawy
z dnia 24 czerwca 1994 r. o własności lokali (Dz. U. z 2018 r. poz. 716) ciąży na właścicielach lokali
w zakresie odpowiadającym:
a) częściom ułamkowym wynikającym ze stosunku powierzchni użytkowej lokalu do powierzchni
całego budynku,
b) częściom ułamkowym wynikającym ze stosunku powierzchni użytkowej lokalu do powierzchni
użytkowej całego budynku,
c) ich udziałowi w nieruchomości wspólnej.

Answer 16

c) ich udziałowi w nieruchomości wspólnej.

Question 17

Jeżeli podatnik podatku od nieruchomości nie określił wartości budowli związanej z prowadzeniem
działalności gospodarczej, organ podatkowy jest obowiązany:
a) wezwać podatnika do określenia wartości budowli w terminie nie krótszym niż 14 dni od dnia
doręczenia wezwania, podając jednocześnie wartość według własnej, wstępnej oceny,
b) powołać biegłego, spośród rzeczoznawców majątkowych, o których mowa
w ustawie z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (Dz.U. z 2018 r. poz.
121 ze zm.), który ustali wartość budowli,
c) określić podatek według stawki 20% od wartości rynkowej budowli.

Answer 17

b) powołać biegłego, spośród rzeczoznawców majątkowych, o których mowa
w ustawie z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (Dz.U. z 2018 r. poz.
121 ze zm.), który ustali wartość budowli,

Question 18

Międzynarodowej umowy ratyfikowanej za zgodą wyrażoną w ustawie nie stanowi:
a) Konwencja wielostronna implementująca środki traktatowego prawa podatkowego mające na
celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku,
b) Modelowa Konwencja OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku,
c) Konwencja o wzajemnej pomocy administracyjnej w sprawach podatkowych.

Answer 18

b) Modelowa Konwencja OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku,

Question 19

Zgodnie z przepisami umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania opartej na Modelowej
Konwencji OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku, placówka służąca wyłącznie do
składowania towarów należących do przedsiębiorstwa:
a) zawsze stanowi zakład,
b) stanowi zakład, ale tylko wtedy, gdy składowanie towarów ma charakter
przygotowawczy lub pomocniczy,
c) nigdy nie stanowi zakładu.

Answer 19

b) stanowi zakład, ale tylko wtedy, gdy składowanie towarów ma charakter
przygotowawczy lub pomocniczy,

Question 20

Określona w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania opartych na Modelowej Konwencji
OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku metoda zaliczenia proporcjonalnego (kredytu
zwykłego) oznacza:
a) podlegający opodatkowaniu w państwie źródła dochód lub majątek rezydenta umawiającego
się państwa jest zwolniony z opodatkowania w państwie rezydencji, przy czym państwo to
przy obliczaniu kwoty podatku od pozostałego dochodu i majątku może wziąć pod uwagę
zwolniony dochód lub majątek pochodzący z państwa źródła,
b) podlegający opodatkowaniu w państwie źródła dochód lub majątek rezydenta
umawiającego się państwa jest również opodatkowany w państwie rezydencji, przy czym
państwo to zezwala na odliczenie od podatku od dochodu lub majątku danej osoby kwoty
równej podatkowi od dochodu lub majątku zapłaconemu w państwie źródła, ale tylko do
wysokości tej części podatku od dochodu lub majątku, obliczonego przed dokonaniem
odliczenia, która przypada na dochód bądź majątek, jaki może być opodatkowany w
państwie źródła,
c) podlegający opodatkowaniu w państwie źródła dochód lub majątek rezydenta umawiającego
się państwa jest również opodatkowany w państwie rezydencji, przy czym państwo to zezwala
na odliczenie od podatku od dochodu lub majątku danej osoby kwoty równej podatkowi od
dochodu lub majątku zapłaconemu w państwie źródła, przy czym państwo rezydencji przy
obliczaniu kwoty podatku od pozostałego dochodu i majątku może wziąć pod uwagę
zwolniony dochód lub majątek pochodzący z państwa źródła

Answer 20

b) podlegający opodatkowaniu w państwie źródła dochód lub majątek rezydenta
umawiającego się państwa jest również opodatkowany w państwie rezydencji, przy czym
państwo to zezwala na odliczenie od podatku od dochodu lub majątku danej osoby kwoty
równej podatkowi od dochodu lub majątku zapłaconemu w państwie źródła, ale tylko do
wysokości tej części podatku od dochodu lub majątku, obliczonego przed dokonaniem
odliczenia, która przypada na dochód bądź majątek, jaki może być opodatkowany w
państwie źródła

Question 21

Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ograniczony obowiązek
podatkowy to obowiązek podatkowy od:
a) całości swoich dochodów (przychodów) bez względu na miejsce położenia źródeł
przychodów,
b) tylko od dochodów (przychodów) osiąganych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej,
c) całości swoich dochodów (przychodów) bez względu na miejsce położenia źródeł
przychodów, z wyjątkiem dochodów (przychodów) osiąganych na terytorium
Rzeczypospolitej Polskiej.

Answer 21

b) tylko od dochodów (przychodów) osiąganych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej

Question 22

Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych osobę fizyczną
przebywającą w danym roku podatkowym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej 195 dni uznaje
się za
a) osobę mającą miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej,
b) osobę posiadającą na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej ośrodek interesów życiowych,
c) osobę niemającą miejsca zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.

Answer 22

a) osobę mającą miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej,

Question 23

Zawarte przez właściwe organy umawiających się państw wzajemne porozumienie (mutual
agreement procedure – MAP) rozstrzygające spór co do prawidłowości zastosowania postanowień
umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania opartej na Modelowej Konwencji OECD w
sprawie podatku od dochodu i majątku musi zostać wprowadzone w życie:
a) bez względu na termin przedawnienia, przy czym nie dotyczy to innych terminów
przewidzianych przez ustawodawstwo wewnętrzne,
b) bez względu na terminy przewidziane przez ustawodawstwo wewnętrzne umawiających się
państw, przy czym nie dotyczy to terminu przedawnienia,
c) bez względu na terminy przewidziane przez ustawodawstwo wewnętrzne umawiających
się państw, w tym termin przedawnienia.

Answer 23

c) bez względu na terminy przewidziane przez ustawodawstwo wewnętrzne umawiających
się państw, w tym termin przedawnienia.

Question 24

Która z zawartych przez Polskę międzynarodowych umów podatkowych zawiera tzw. klauzulę
testu głównego celu (Principal Purpose Test – PPT) - przepis antyabuzywny odmawiający
przyznania korzyści wynikających z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania w przypadku
unikania opodatkowania?
a) Konwencja wielostronna implementująca środki traktatowego prawa podatkowego
mające na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku,
sporządzona w Paryżu dnia 24 listopada 2016 roku.
b) Konwencja o wzajemnej pomocy administracyjnej w sprawach podatkowych, sporządzona
w Strasburgu 25 stycznia 1988 roku.
c) Umowa między Rzecząpospolitą Polską a Republiką Bułgarii w sprawie unikania
podwójnego opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i majątku, sporządzone w
Warszawie 11 kwietnia 1994 roku.

Answer 24

a) Konwencja wielostronna implementująca środki traktatowego prawa podatkowego
mające na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku,
sporządzona w Paryżu dnia 24 listopada 2016 roku.

Question 25

Zgodnie z przepisami umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania opartej na Modelowej
Konwencji OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku, dochód osoby mającej miejsce
zamieszkania lub siedziby (rezydenta) w jednym z umawiających się państw z tytułu sprzedaży
udziałów w, niebędącej spółką nieruchomościową, spółce z ograniczoną odpowiedzialnością
mającej siedzibę w drugim z umawiających się państw może być opodatkowany:
a) wyłącznie w państwie miejsca zamieszkania lub siedziby (rezydencji) osoby
sprzedającej udziały,
b) wyłącznie w państwie, w którym ta spółka jest zarejestrowana,
c) w obu państwach.

Answer 25

a) wyłącznie w państwie miejsca zamieszkania lub siedziby (rezydencji) osoby
sprzedającej udziały,

Question 26

Zgodnie z przepisami umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania opartej na Modelowej
Konwencji OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku, dochody (przychody) z dywidend
wypłacanych przez spółkę mającą siedzibę w umawiającym się państwie wypłacane osobie mającej
miejsce zamieszkania lub siedziby (rezydencję podatkową) w drugim umawiającym się państwie
mogą być opodatkowane w państwie, z którego dywidendy są wypłacane niższą z dwóch stawek
preferencyjnych wynikających z umowy, jeżeli rzeczywisty beneficjent dywidendy ma miejsce
zamieszkania lub siedzibę w państwie odbiorcy dywidendy oraz:
a) rzeczywisty beneficjent dywidendy jest spółką posiadającą bezpośrednio przynajmniej 25%
udziałów w kapitale spółki wypłacającej dywidendy przez okres 183 dni obejmujący dzień
wypłaty dywidendy,
b) rzeczywisty beneficjent dywidendy jest spółką posiadającą bezpośrednio przynajmniej 10%
udziałów w kapitale spółki wypłacającej dywidendy przez okres 2 lat obejmujący dzień
wypłaty dywidendy,
c) rzeczywisty beneficjent dywidendy jest spółką posiadającą bezpośrednio przynajmniej
25% udziałów w kapitale spółki wypłacającej dywidendy przez okres 365 dni
obejmujący dzień wypłaty dywidendy.

Answer 26

c) rzeczywisty beneficjent dywidendy jest spółką posiadającą bezpośrednio przynajmniej
25% udziałów w kapitale spółki wypłacającej dywidendy przez okres 365 dni
obejmujący dzień wypłaty dywidendy.

Question 27

Jeżeli osoba fizyczna mająca miejsce zamieszkania na terytorium Polski uzyskuje wynagrodzenie
z tytułu pracy najemnej wykonywanej na terytorium państwa, z którym Polska zawarła umowę o
unikaniu podwójnego opodatkowania opartą na Modelowej Konwencji OECD w sprawie podatku
od dochodu i majątku, wypłacane przez pracodawcę mającego siedzibę w Polsce, który nie posiada
zakładu położonego na terytorium państwa wykonywania pracy, a pracownik przebywa w państwie
wykonywania łącznie przez 123 dni podczas dwunastomiesięcznego okresu rozpoczynającego się
lub kończącego w danym roku podatkowym, to dochód z tytułu tego wynagrodzenia może być
opodatkowany:
a) wyłącznie w państwie, w którym praca jest wykonywana,
b) wyłącznie w Polsce,
c) w obu państwach, przy czym państwo rezydencji jest zobowiązane zastosować przewidzianą
w umowie metodę unikania podwójnego opodatkowania.

Answer 27

b) wyłącznie w Polsce

Question 28

Podatnik podlegający ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu prowadzący w Polsce
działalność przez położony na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej zakład:
a) ma obowiązek sporządzania dokumentacji cen transferowych wyłącznie w zakresie transakcji
z podmiotami powiązanymi,
b) ma obowiązek sporządzenia dokumentacji cen transferowych,
c) nie podlega obowiązkowi sporządzania dokumentacji cen transferowych

Answer 28

b) ma obowiązek sporządzenia dokumentacji cen transferowych,

Question 29

Obowiązek sporządzania dokumentacji cen transferowych dotyczących transakcji z podmiotami
powiązanymi:
a) jest oceniany w stosunku do każdej wypłaty na rzecz podmiotu powiązanego z osobna,
b) uzależniony jest od wartości transakcji i jej stosunku do wysokości kapitału
zakładowego,
c) wynika wyłącznie z przekroczenia progu kwotowego wartości świadczeń.

Answer 29

b) uzależniony jest od wartości transakcji i jej stosunku do wysokości kapitału
zakładowego,

Question 30

Umowa o utworzeniu podatkowej grupy kapitałowej nie wymaga:
a) określenia w niej czasu trwania umowy,
b) rejestracji przez naczelnika urzędu skarbowego,
c) zgłoszenia do KRS.

Answer 30

c) zgłoszenia do KRS.

Question 31

Wartość początkowa firmy odzwierciedla różnicę między:
a) ceną nabycia przedsiębiorstwa a wartością rynkową składników majątkowych
wchodzących w jego skład,
b) ceną składników majątkowych nabywanego przedsiębiorstwa a ich wartością wynikającą z
ksiąg zbywcy,
c) ceną składników majątkowych nabywanego przedsiębiorstwa a ich wartością godziwą.

Answer 31

) ceną nabycia przedsiębiorstwa a wartością rynkową składników majątkowych
wchodzących w jego skład,

Question 32

Strata:
a) nie może być rozliczana przez podatkową grupę kapitałową,
b) poniesiona przez grupę kapitałową może być rozliczona po jej rozwiązaniu przez spółkę
reprezentującą grupę kapitałową w okresie jej obowiązywania,
c) spółki wchodzącej w skład grupy kapitałowej, poniesiona przed jej utworzeniem, nie
może być pokryta z dochodu grupy.

Answer 32

c) spółki wchodzącej w skład grupy kapitałowej, poniesiona przed jej utworzeniem, nie
może być pokryta z dochodu grupy.

Question 33

. Otrzymanie nieodpłatnego świadczenia:
a) skutkuje obowiązkiem rozpoznania przychodu,
b) powinno zostać zgłoszone naczelnikowi właściwego dla odbiorcy urzędu skarbowego,
c) nie skutkuje obowiązkiem rozpoznania przychodu, jeżeli świadczenie następuje w formie
wykonania umowy użyczenia.

Answer 33

a) skutkuje obowiązkiem rozpoznania przychodu,

Question 34

W dniu 15 stycznia 2014 r. spółka z o.o. wystawiła fakturę w walucie obcej dokumentującą
wykonanie usługi montażu w dniu 8 stycznia 2014 r. Płatność za fakturę spółka otrzymała 5
lutego 2014 r. Przychód należy przeliczyć na złote według kursu średniego ogłaszanego przez
Narodowy Bank Polski z:
a) 7 stycznia 2014 r.,
b) 14 stycznia 2014 r.,
c) 4 lutego 2014 r.

Answer 34

a) 7 stycznia 2014 r.,

Question 35

Naliczenie odsetek od pożyczki:
a) skutkuje obowiązkiem rozpoznania przychodu pod warunkiem ich otrzymania,
b) skutkuje obowiązkiem rozpoznania przychodu,
c) nie skutkuje obowiązkiem rozpoznania przychodu w przypadku ich kapitalizacji.

Answer 35

a) skutkuje obowiązkiem rozpoznania przychodu pod warunkiem ich otrzymania,

Question 36

Koszt uzyskania przychodu może zostać uznany za poniesiony, jeżeli został ujęty w księgach
rachunkowych:
a) wyłącznie na podstawie faktury,
b) na podstawie faktury, rachunku lub innego dowodu,
c) wyłącznie na podstawie faktury lub paragonu

Answer 36

b) na podstawie faktury, rachunku lub innego dowodu,

Question 37

Jeżeli z uwagi na brak terminowej płatności podatnik był obowiązany do zmniejszenia kosztów
uzyskania przychodów, w przypadku późniejszego uregulowania zobowiązania:
a) może on skorygować koszty uzyskania przychodu wstecz, za okres w którym dokonał
zmniejszenia,
b) może on skorygować koszty uzyskania przychodu wstecz, w miesiącu ich poniesienia,
c) może on zwiększyć koszty uzyskania przychodów w miesiącu, w którym uregulował
zobowiązanie.

Answer 37

c) może on zwiększyć koszty uzyskania przychodów w miesiącu, w którym uregulował
zobowiązanie.

Question 38

W myśl ustaw o podatku dochodowym od osób prawnych, za małego podatnika należy uznawać:
a) podmiot, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku
VAT) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym równowartości 1.200.000 euro,
b) podatnika, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku VAT)
nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym kwoty 1.200.000 zł,
c) podatnika, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (z wyłączeniem środków trwałych i
wartości niematerialnych i prawnych) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym
równowartości 1.200.000 euro

Answer 38

a) podmiot, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku
VAT) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym równowartości 1.200.000 euro,

Question 39

Podatkową grupę kapitałową mogą tworzyć:
a) wyłącznie spółki akcyjne lub spółki z ograniczoną odpowiedzialnością,
b) wyłącznie spółki akcyjne, spółki komandytowo-akcyjne lub spółki z ograniczoną
odpowiedzialnością,
c) spółki akcyjne, spółki z ograniczoną odpowiedzialnością lub spółki osobowe, z wyłączeniem
spółek cywilnych.

Answer 39

a) wyłącznie spółki akcyjne lub spółki z ograniczoną odpowiedzialnością,

Question 40

Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych stosuje się do:
a) jednostek organizacyjnych niemających osobowości prawnej, w tym, w określonych
przypadkach, do spółek komandytowych,
b) jednostek organizacyjnych niemających osobowości prawnej, w tym, w określonych
przypadkach, do spółek komandytowo-akcyjnych,
c) jednostek organizacyjnych niemających osobowości prawnej, w tym, w określonych
przypadkach, do spółek komandytowo-akcyjnych, pod warunkiem iż są podmiotami
prowadzącymi pełne księgi rachunkowe.

Answer 40

b) jednostek organizacyjnych niemających osobowości prawnej, w tym, w określonych
przypadkach, do spółek komandytowo-akcyjnych,

Question 41

Przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych nie stosuje się do:
a) przychodów z gospodarki rolnej i leśnej,
b) przychodów z gospodarki rolnej, w tym przychodów z działów specjalnych produkcji rolnej,
c) przychodów z gospodarki leśnej.

Answer 41

c) przychodów z gospodarki leśnej.

Question 42

Na mocy ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, zwalnia się od podatku:
a) Skarb Państwa, w każdym przypadku,
b) Skarb Państwa, w przypadkach ściśle wskazanych w przepisach,
c) Zakład Ubezpieczeń Społecznych, w przypadkach ściśle wskazanych w przepisach.

Answer 42

a) Skarb Państwa, w każdym przypadku,

Question 43

W myśl ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, dochodem jest:
a) nadwyżka sumy przychodów nad kosztami ich uzyskania,
b) nadwyżka sumy przychodów nad kosztami ich uzyskania, osiągnięta w roku podatkowym,
c) nadwyżka sumy przychodów nad kosztami ich uzyskania, przy czym w przychodach nie
uwzględnia się przychodów z działów specjalnych produkcji rolnej oraz z gospodarki leśnej.

Answer 43

b) nadwyżka sumy przychodów nad kosztami ich uzyskania, osiągnięta w roku podatkowym,

Question 44

Stratę na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych można rozliczyć:
a) w najbliższych kolejno po sobie następujących trzech latach podatkowych,
b) w najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych,
c) w najbliższych kolejno po sobie następujących sześciu latach podatkowych.

Answer 44

b) w najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych,

Question 45

W spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością, w przypadku podjęcia po raz pierwszy działalności
w drugiej połowie roku kalendarzowego i wybrania roku podatkowego pokrywającego się z rokiem
kalendarzowym, pierwszy rok podatkowy może trwać:
a) od dnia rozpoczęcia działalności do końca roku kalendarzowego następującego po roku, w
którym rozpoczęto działalność, nie dłużej niż 15 miesięcy,
b) od dnia rozpoczęcia działalności do końca roku kalendarzowego następującego po roku, w
którym rozpoczęto działalność, pod warunkiem uzyskania zgody właściwego urzędu
skarbowego,
c) od dnia rozpoczęcia działalności do końca roku kalendarzowego następującego po roku,
w którym rozpoczęto działalność.

Answer 45

c) od dnia rozpoczęcia działalności do końca roku kalendarzowego następującego po roku,
w którym rozpoczęto działalność.

Question 46

W sytuacji braku dokumentacji cen transferowych w transakcji z podmiotem powiązanym, w
przypadku gdy organ podatkowy określi dochód podatnika w wysokości wyższej niż
zadeklarowana w związku z tą transakcją:
a) organ podatkowy nałoży na podatnika sankcję w wysokości 25% oszacowanej przez organ
wartości transakcji,
b) różnicę między dochodem zadeklarowanym przez podatnika, a określonym przez te organy
opodatkowuje się stawką 40%,
c) różnicę między dochodem zadeklarowanym przez podatnika, a określonym przez te
organy opodatkowuje się stawką 50%.

Answer 46

c) różnicę między dochodem zadeklarowanym przez podatnika, a określonym przez te
organy opodatkowuje się stawką 50%.

Question 47

Na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, za przychody z działalności
gospodarczej uważa się:
a) wyłącznie otrzymane przez podatnika wartości pieniężne i niepieniężne,
b) przychody należne, choćby nie zostały jeszcze faktycznie otrzymane,
c) przychody należne, choćby nie zostały jeszcze faktycznie otrzymane, po wyłączeniu
wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont.

Answer 47

c) przychody należne, choćby nie zostały jeszcze faktycznie otrzymane, po wyłączeniu
wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont.

Question 48

Częściowe zaniechanie poboru wpłat z zysku może dotyczyć:
a) wyłącznie spółek wykonujących zadania na rzecz obronności i bezpieczeństwa państwa,
b) podmiotów, którym w związku z restrukturyzacją umorzono zobowiązania,
c) podmiotów, które złożą stosowny wniosek do właściwego urzędu skarbowego.

Answer 48

b) podmiotów, którym w związku z restrukturyzacją umorzono zobowiązania,

Question 49

Częściowe zaniechanie poboru wpłat z zysku zarządzone jest w wysokości:
a) zobowiązań umorzonych w związku z restrukturyzacją,
b) 50% uzyskanego przez spółkę przychodu,
c) przychodu osiągniętego w ciągu 5 lat od restrukturyzacji.

Answer 49

a) zobowiązań umorzonych w związku z restrukturyzacją,

Question 50

Opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości nie podlegają:
a) wszelkie drogi utwardzone,
b) wszelkie części nieruchomości gruntowych służące celom komunikacyjnym,
c) co do zasady grunty zajęte pod pasy drogowe dróg publicznych w rozumieniu przepisów
o drogach publicznych.

Answer 50

c) co do zasady grunty zajęte pod pasy drogowe dróg publicznych w rozumieniu przepisów
o drogach publicznych.

Question 51

Zasada, zgodnie z którą obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości wygasa z upływem
miesiąca, w którym ustały okoliczności uzasadniające ten obowiązek, dotyczy:
a) tylko gruntów wykorzystywanych do prowadzenia działalności gospodarczej,
b) tylko części budynków,
c) wszystkich nieruchomości i obiektów budowlanych opodatkowanych tym podatkiem.

Answer 51

c) wszystkich nieruchomości i obiektów budowlanych opodatkowanych tym podatkiem.

Question 52

Zły stan techniczny budynku jest cechą, która:
a) wyklucza opodatkowanie go podatkiem od nieruchomości,
b) nie może mieć jakiegokolwiek znaczenia z punktu widzenia opodatkowania go podatkiem od
nieruchomości,
c) może mieć znaczenie z punktu widzenia opodatkowania go podatkiem od nieruchomości.

Answer 52

c) może mieć znaczenie z punktu widzenia opodatkowania go podatkiem od nieruchomości.

Question 53

Jeżeli spółka z o.o. na podstawie umowy dzierżawy zawartej z osobą fizyczną (właścicielem)
wykorzystuje do prowadzenia działalności gospodarczej w zakresie produkcji środków
czyszczących zabudowaną nieruchomość miejską, wówczas:
a) obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości zawsze spoczywa z tego tytułu na spółce,
b) na spółce nie spoczywa z tego tytułu obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości,
c) ani na spółce ani na osobie fizycznej nie może spoczywać z tego tytułu obowiązek podatkowy
w podatku od nieruchomości.

Answer 53

b) na spółce nie spoczywa z tego tytułu obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości,

Question 54

Zgodnie z przepisami umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania opartej na Modelowej
Konwencji OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku, zyski z eksploatacji w transporcie
międzynarodowym statku morskiego uzyskiwane przez przedsiębiorstwo żeglugi morskiej mające
miejsce faktycznego zarządu na pokładzie tego statku mogą być opodatkowane wyłącznie w
umawiającym się państwie:
a) w którym znajduje się port macierzysty statku, a jeżeli statek nie ma portu
macierzystego, to w tym umawiającym się państwie, w którym osoba eksploatująca
statek ma miejsce zamieszkania lub siedzibę,
b) w którym osoba eksploatująca statek ma miejsce zamieszkania lub siedzibę,
c) na terytorium którego statek jest eksploatowany.

Answer 54

a) w którym znajduje się port macierzysty statku, a jeżeli statek nie ma portu
macierzystego, to w tym umawiającym się państwie, w którym osoba eksploatująca
statek ma miejsce zamieszkania lub siedzibę,

Question 55

Zgodnie z przepisami umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania opartej na Modelowej
Konwencji OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku, odsetki, które powstają w umawiającym
się państwie i są wypłacane osobie mającej miejsce zamieszkania lub siedzibę w drugim
umawiającym się państwie, mogą być opodatkowane w państwie, w którym powstają podatkiem
nieprzekraczającym wysokości 10% kwoty tych odsetek brutto, wyłącznie gdy:
a) rzeczywisty beneficjent (beneficial owner) jest jednocześnie odbiorcą tych odsetek,
b) rzeczywisty beneficjent (beneficial owner) ma miejsce zamieszkania lub siedziby w tym
samym państwie co odbiorca odsetek,
c) rzeczywisty beneficjent (beneficial owner) ma miejsce zamieszkania lub siedziby w
państwie, wypłacającym odsetki.

Answer 55

b) rzeczywisty beneficjent (beneficial owner) ma miejsce zamieszkania lub siedziby w tym
samym państwie co odbiorca odsetek,

Question 56

Przewidzianą w umowie międzynarodowej metodę unikania podwójnego opodatkowania polegającą
na możliwości odliczenia od podatku od dochodu w państwie rezydencji kwoty równej podatkowi
zapłaconemu w państwie źródła, ale tylko do wysokości nieprzekraczającej kwoty podatku od
dochodu obliczonego w państwie rezydencji przed dokonaniem odliczenia, która proporcjonalnie
przypada na dochód podlegający opodatkowaniu w państwie źródła, nazywamy metodą:
a) wyłączenia proporcjonalnego,
b) kredytu podatkowego,
c) wyłączenia z progresją

Answer 56

b) kredytu podatkowego,

Question 57

Przewidzianą w umowie międzynarodowej metodę unikania podwójnego opodatkowania polegającą
na możliwości zwolnienia z opodatkowania w państwie rezydencji dochodu podlegającego
opodatkowaniu w państwie źródła, a jednocześnie możliwości wzięcia przez państwo rezydencji pod
uwagę tego zwolnionego dochodu przy obliczaniu kwoty podatku od pozostałego dochodu,
nazywamy metodą:
a) wyłączenia proporcjonalnego,
b) zaliczenia proporcjonalnego,
c) wyłączenia z progresją.

Answer 57

c) wyłączenia z progresją.

Question 58

.Zgodnie z przepisami umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania opartej na Modelowej
Konwencji OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku, nie stanowią należności licencyjnych
płatności za użytkowanie lub prawo do użytkowania:
a) patentu,
b) wzoru przemysłowego,
c) linii telefonicznej.

Answer 58

c) linii telefonicznej.

Question 59

Zgodnie z przepisami umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania opartej na Modelowej
Konwencji OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku, zyski osiągane przez rezydenta
umawiającego się państwa pochodzące z przeniesienia własności nieruchomości położonej w drugim
umawiającym się państwie, mogą być opodatkowane:
a) wyłącznie w państwie położenia nieruchomości,
b) wyłącznie w państwie miejsca zamieszkania lub siedziby podatnika,
c) w obu umawiających się państwach.

Answer 59

c) w obu umawiających się państwach.

Question 60

Zagraniczną spółką kontrolowaną w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób
prawnych nie jest zagraniczna spółka mająca siedzibę lub zarząd na terytorium lub w kraju:
a) wymienionym w rozporządzeniu Ministra Finansów w sprawie określenia krajów
i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową w zakresie podatku
dochodowego od osób prawnych,
b) będącym stroną Konwencji o wzajemnej pomocy administracyjnej w sprawach
podatkowych,
c) ani Rzeczpospolita Polska, ani Unia Europejska nie zawarły umowy międzynarodowej
stanowiącej podstawę do uzyskania od organów podatkowych tego terytorium lub kraju
informacji podatkowych.

Answer 60

b) będącym stroną Konwencji o wzajemnej pomocy administracyjnej w sprawach
podatkowych,

Question 61

.Jeżeli osoba fizyczna mająca miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
wykonuje pracę na terytorium Republiki Litewskiej przez okres 68 dni w ciągu roku
kalendarzowego, przy czym wynagrodzenie za wykonaną pracę jest w całości wypłacane przez
pracodawcę mającego siedzibę na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej za pośrednictwem
położonego na terytorium Republiki Litewskiej zakładu, to taki dochód może być opodatkowany:
a) wyłącznie w Polsce;
b) wyłącznie na Litwie,
c) w obu wyżej wymienionych państwach.

Answer 61

c) w obu wyżej wymienionych państwach.

Question 62

Zgodnie z przepisami umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania opartej na Modelowej
Konwencji OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku rozwiązywanie sporów w zakresie
prawidłowości stosowania przepisów umowy w drodze arbitrażu następuje:
a) wyłącznie na wniosek podatnika,
b) wyłącznie z urzędu,
c) na wniosek albo z urzędu.

Answer 62

a) wyłącznie na wniosek podatnika,

Question 63

Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych do metod szacunkowego
określenia dochodów podatnika z tytułu transakcji z podmiotem powiązanym nie zalicza się metody:
a) porównywalnej ceny niekontrolowanej,
b) ceny odsprzedaży,
c) remanentowej.

Answer 63

c) remanentowej.

Question 64

W przypadku gdy cena określona w umowie sprzedaży rzeczy odbiega od wartości rynkowej, na
gruncie CIT przychodem ze zbycia tej rzeczy jest:
a) wartość rynkowa tej rzeczy,
b) cena sprzedaży, o ile różnica między tą ceną a wartością rynkową jest uzasadniona
przyczynami ekonomicznymi,
c) wartość określona przez organ podatkowy.

Answer 64

b) cena sprzedaży, o ile różnica między tą ceną a wartością rynkową jest uzasadniona
przyczynami ekonomicznymi,

Question 65

Ulgę związaną z realizacją działalności badawczo-rozwojowej można dla celów CIT rozliczyć:
a) w rocznym rozliczeniu podatku,
b) na bieżąco na bazie miesięcznej,
c) w miesiącu zakończenia inwestycji

Answer 65

a) w rocznym rozliczeniu podatku,

Question 66

Koszt zakupu środka trwałego o wartości 20.000 zł netto pokryty w formie gotówkowej:
a) stanowi koszt uzyskania przychodu jednorazowo,
b) powinien zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodu poprzez dokonanie
stosownych odpisów amortyzacyjnych,
c) nie stanowi kosztu uzyskania przychodu

Answer 66

c) nie stanowi kosztu uzyskania przychodu.

Question 67

Na gruncie CIT wartość rynkową rzeczy określa się na podstawie:
a) cen rynkowych stosowanych w obrocie rzeczami tego samego rodzaju, z
uwzględnieniem stanu i stopnia zużycia,
b) wartości umownej określonej przez strony umowy sprzedaży,
c) wartości początkowej pomniejszonej o sumę dokonanych przez sprzedawcę odpisów
amortyzacyjnych

Answer 67

a) cen rynkowych stosowanych w obrocie rzeczami tego samego rodzaju, z
uwzględnieniem stanu i stopnia zużycia,

Question 68

Składki na ubezpieczenie samochodu osobowego w CIT:
a) nie podlegają ograniczeniu zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów,
b) podlegają w całości zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodu,
c) podlegają ograniczeniu zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów w całości lub w
części w zależności od wartości samochodu.

Answer 68

c) podlegają ograniczeniu zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów w całości lub w
części w zależności od wartości samochodu.

Question 69

W przypadku częściowego uregulowania przez podatnika CIT zobowiązania z tytułu pożyczki
poprzez wykonanie świadczenia niepieniężnego:
a) zobowiązanie wygasa i nie rodzi skutków na gruncie CIT,
b) podatnik ten powinien rozpoznać przychód w wysokości wartości rynkowej własnego
świadczenia,
c) podatnik ten powinien rozpoznać przychód w wysokości części zobowiązania
uregulowanego w następstwie wykonania własnego świadczenia.

Answer 69

c) podatnik ten powinien rozpoznać przychód w wysokości części zobowiązania
uregulowanego w następstwie wykonania własnego świadczenia.

Question 70

Podatnik CIT może jednorazowo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu wydatek na nabycie
środka trwałego o wartości nie większej niż:
a) 3.500 zł,
b) 10.000 zł,
c) 5.000 zł.

Answer 70

b) 10.000 zł,

Question 71

Na gruncie CIT, składniki majątku o wartości do 10.000 zł podlegają zaliczeniu do kosztów
uzyskania przychodu:
a) w miesiącu ich nabycia,
b) w miesiącu oddania ich do używania,
c) w miesiącu ujęcia faktury ich zakupu w księdze rachunkowej.

Answer 71

b) w miesiącu oddania ich do używania,

Question 72

Na gruncie CIT, składniki majątku o wartości do 10.000 zł:
a) nie podlegają amortyzacji sezonowej,
b) nie podlegają zaliczeniu do kosztów podatkowych w przypadku uiszczenia zapłaty za nie
w gotówce,
c) mogą podlegać amortyzacji jeśli ich przewidywany okres używania przekracza jeden
rok.

Answer 72

c) mogą podlegać amortyzacji jeśli ich przewidywany okres używania przekracza jeden
rok.

Question 73

Podatnik CIT jest ograniczony w możliwości zaliczania do kosztów podatkowych wydatków z
tytułu usług doradczych, badania rynku, usług reklamowych, zarządzania i kontroli, przetwarzania
danych, ubezpieczeń, gwarancji i poręczeń oraz świadczeń o podobnym charakterze:
a) świadczonych przez podmioty powiązane,
b) niezależnie od ich wartości, jeżeli wypłata wynagrodzenia następuje na rzecz podmiotu
mającego siedzibę w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową,
c) w przypadku nieprzygotowania dokumentacji cen transferowych dla tych transakcji.

Answer 73

a) świadczonych przez podmioty powiązane,

Question 74

Mały podatnik CIT wpłacający zaliczki na podatek kwartalnie:
a) jeżeli wybrał ten sposób rozliczeń, nie ma możliwości wpłacania zaliczek miesięcznych,
b) jest obowiązany corocznie zgłaszać naczelnikowi urzędu skarbowego intencję
kontynuowania rozliczeń kwartalnych, aby pozostać przy kwartalnych rozliczeniach,
c) może wpłacać zaliczki na podatek miesięcznie, pod warunkiem zawiadomienia
naczelnika urzędu skarbowego o rezygnacji z rozliczeń kwartalnych.

Answer 74

c) może wpłacać zaliczki na podatek miesięcznie, pod warunkiem zawiadomienia
naczelnika urzędu skarbowego o rezygnacji z rozliczeń kwartalnych.

Question 75

Zawiadomienie naczelnika urzędu skarbowego o wyborze rozliczania zaliczek na CIT metodą
uproszczoną:
a) jest dla podatnika wiążące dla kolejnych lat podatkowych,
b) jest wiążące do końca danego roku podatkowego,
c) musi zostać złożone do 20 stycznia danego roku podatkowego

Answer 75

a) jest dla podatnika wiążące dla kolejnych lat podatkowych,

Question 76

Koszty finansowania dłużnego wyłączone w 2018 roku z kosztów uzyskania przychodów w CIT:
a) nie podlegają rozliczeniu w kolejnych latach podatkowych,
b) podlegają zaliczeniu do takich kosztów w roku ich poniesienia i w roku kolejnym,
c) podlegają zaliczeniu do takich kosztów w następnych 5 latach podatkowych, o ile ich
zaliczenie do kosztów nie będzie w tych latach ograniczone.

Answer 76

c) podlegają zaliczeniu do takich kosztów w następnych 5 latach podatkowych, o ile ich
zaliczenie do kosztów nie będzie w tych latach ograniczone.

Question 77

Koszty o charakterze odsetkowym wynikające z umów, których stroną są wyłącznie spółki
wchodzące w skład podatkowej grupy kapitałowej:
a) wlicza się do nadwyżki kosztów finansowania dłużnego,
b) nie są brane pod uwagę przy wyliczaniu nadwyżki kosztów finansowania dłużnego,
c) nie stanowią kosztów uzyskania przychodów.

Answer 77

b) nie są brane pod uwagę przy wyliczaniu nadwyżki kosztów finansowania dłużnego,

Question 78

Nadwyżka kosztów finansowania dłużnego nie podlega ograniczeniom w zakresie zaliczania ich
do kosztów podatkowych w CIT o ile nie przekracza ona:
a) 3 mln euro,
b) 3 mln złotych,
c) 3% kapitału zakładowego.

Answer 78

b) 3 mln złotych

Question 79

Jeżeli nieruchomość stała się przedmiotem umowy przewłaszczenia na zabezpieczenie, obowiązek
podatkowy w zakresie podatku od nieruchomości ciąży na:
a) przewłaszczającym nieruchomość,
b) przyjmującym nieruchomość,
c) przewłaszczającym nieruchomość, o ile nieruchomość znajduje się w jego posiadaniu
zależnym.

Answer 79

b) przyjmującym nieruchomość,

Question 80

Jeżeli garaż wielostanowiskowy w budynku mieszkalnym jest przedmiotem współwłasności w
częściach ułamkowych, obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości ciąży:
a) solidarnie na współwłaścicielach,
b) na współwłaścicielach w zakresie odpowiadającym ich udziałowi w prawie własności,
c) na właścicielu budynku.

Answer 80

b) na współwłaścicielach w zakresie odpowiadającym ich udziałowi w prawie własności,

Question 81

Budowla zlokalizowana w pasie drogowym:
a) nie podlega podatkowi od nieruchomości,
b) podlega podatkowi od nieruchomości, jeżeli jest związana z prowadzeniem działalności
gospodarczej,
c) podlega podatkowi od nieruchomości, jeżeli jest związana z eksploatacją autostrad płatnych.

Answer 81

b) podlega podatkowi od nieruchomości, jeżeli jest związana z prowadzeniem działalności
gospodarczej,

Question 82

Jeżeli obowiązek podatkowy w zakresie podatku od nieruchomości od budowli związanej z
prowadzeniem działalności gospodarczej, powstał w ciągu roku podatkowego, podstawą
opodatkowania jest wartość stanowiąca podstawę obliczania amortyzacji:
a) w dniu powstania obowiązku podatkowego,
b) w dniu nabycia budowli,
c) w dniu określonym przez podatnika.

Answer 82

a) w dniu powstania obowiązku podatkowego,

Question 83

Jeżeli od budowli związanej z prowadzeniem działalności gospodarczej nie dokonuje się odpisów
amortyzacyjnych, podstawę opodatkowania stanowi określona przez podatnika wartość rynkowa z
dnia:
a) nabycia budowli,
b) powstania obowiązku podatkowego,
c) 1 stycznia roku podatkowego następującego po roku, w którym nabyto budowlę.

Answer 83

b) powstania obowiązku podatkowego

Question 84

Nieudostępnienie przez podatnika, na żądanie organu podatkowego, rejestru zagranicznych spółek
kontrolowanych, co do zasady:
a) może skutkować określeniem dochodu przez organ podatkowy w drodze oszacowania, z
uwzględnieniem przepisów ordynacji podatkowej,
b) jest dozwolone w przypadku spółek z udziałem skarbu państwa,
c) powoduje wszczęcie z urzędu kontroli podatkowej.

Answer 84

a) może skutkować określeniem dochodu przez organ podatkowy w drodze oszacowania, z
uwzględnieniem przepisów ordynacji podatkowej,

Question 85

Przy ocenie, czy zagraniczna spółka kontrolowana prowadzi rzeczywistą działalność gospodarczą,
bierze się pod uwagę w szczególności, czy:
a) istnieje współmierność między zakresem działalności prowadzonej przez zagraniczną spółkę
kontrolowaną a faktycznie posiadanymi przez tę spółkę zasobami kapitałowymi,
b) zagraniczna spółka kontrolowana nie tworzy struktury funkcjonującej w oderwaniu od przyczyn
pozaekonomicznych,
c) zawierane porozumienia są zgodne z rzeczywistością gospodarczą, mają uzasadnienie
gospodarcze i nie są w sposób oczywisty sprzeczne z ogólnymi interesami gospodarczymi
tej spółki.

Answer 85

c) zawierane porozumienia są zgodne z rzeczywistością gospodarczą, mają uzasadnienie
gospodarcze i nie są w sposób oczywisty sprzeczne z ogólnymi interesami gospodarczymi
tej spółki.

Question 86

Zwolnienia z opodatkowania dywidendy otrzymanej przez polską spółkę kapitałową od
zagranicznej spółki (córki):
a) nie mają w żadnym przypadku zastosowania w przypadku, gdy w państwie siedziby spółki
córki wypłacane z tego tytułu kwoty w jakiejkolwiek formie podlegają zaliczeniu do kosztów
uzyskania przychodów, odliczeniu od dochodu, podstawy opodatkowania lub od podatku
spółki wypłacającej,
b) nie stosuje się w części, w jakiej w państwie siedziby spółki córki wypłacane z tego tytułu
kwoty w jakiejkolwiek formie podlegają zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów,
odliczeniu od dochodu, podstawy opodatkowania lub od podatku spółki wypłacającej,
c) żadne z powyższych.

Answer 86

b) nie stosuje się w części, w jakiej w państwie siedziby spółki córki wypłacane z tego tytułu
kwoty w jakiejkolwiek formie podlegają zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów,
odliczeniu od dochodu, podstawy opodatkowania lub od podatku spółki wypłacającej,