PP II (1-3)

Question 1

. W przypadku, gdy spółka akcyjna utworzyła niepubliczny zakład opieki zdrowotnej, wówczas:
a) zakład ten z mocy prawa jest podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych,
b) zakład ten jest podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych pod warunkiem, że jest
on wyodrębniony ze struktur spółki akcyjnej oraz zorganizowany w stopniu umożliwiającym
samodzielne występowanie w obrocie, a więc posiada wyodrębnioną strukturę organizacyjną,
przedmiot działania oraz majątek,
c) podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych jest zawsze spółka, która go utworzyła
i w konsekwencji do jej dochodów należy doliczyć dochód osiągnięty przez niepubliczny zakład
opieki zdrowotnej.

Answer 1

b) zakład ten jest podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych pod warunkiem, że jest
on wyodrębniony ze struktur spółki akcyjnej oraz zorganizowany w stopniu umożliwiającym
samodzielne występowanie w obrocie, a więc posiada wyodrębnioną strukturę organizacyjną,
przedmiot działania oraz majątek,

Question 2

Przychodu z zysków kapitałowych nie stanowi:
a) przychód z komercjalizacji prawa autorskiego wytworzonego we własnym zakresie przez
podatnika, który zajmuje się prowadzeniem działalności badawczo-rozwojowej,
b) przychód z odsetek od pożyczki partycypacyjnej,
c) przychód ze zbycia ogółu praw i obowiązków w spółce komandytowej.

Answer 2

a) przychód z komercjalizacji prawa autorskiego wytworzonego we własnym zakresie przez
podatnika, który zajmuje się prowadzeniem działalności badawczo-rozwojowej,

Question 3

Jeżeli spółka z ograniczoną odpowiedzialnością rozpoczęła działalność w dniu 15 października 2022 r.
oraz jako rok podatkowy wybrała rok kalendarzowy, wówczas pierwszy rok podatkowy spółki będzie
trwał:
a) od dnia 15 października 2022 r. do dnia 31 grudnia 2023 r.,
b) od dnia 15 października 2022 r. do dnia 31 grudnia 2022 r.,
c) od dnia 15 października 2022 r. do dnia 14 października 2023 r

Answer 3

a) od dnia 15 października 2022 r. do dnia 31 grudnia 2023 r.,

Question 4

„Alfa” Spółka akcyjna, której przedmiotem działalności jest produkcja mebli zobowiązała się wobec
„Beta” Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością do nieodpłatnego udostępnienia samochodu osobowego.
Aby tego dokonać „Alfa” Spółka akcyjna wynajęła samochód osobowy od „Gama” Spółka akcyjna, której
przedmiot działalności stanowi najem samochodów osobowych oraz samochodów ciężarowych. Z tego
względu „Beta” Spółka akcyjna:
a) ma obowiązek ustalenia wartości przychodu w rozumieniu przepisów ustawy o podatku
dochodowym od osób prawnych na podstawie cen rynkowych stosowanych przy świadczeniu tego
rodzaju usług,
b) ma obowiązek ustalenia wartości przychodu w rozumieniu przepisów ustawy o podatku
dochodowym od osób prawnych na podstawie ceny, jaką „Alfa” Spółka akcyjna zapłaciła
„Gama” Spółka akcyjna z tytułu świadczenia usługi najmu samochodu osobowego,
c) nie ma obowiązku rozpoznania przychodu w rozumieniu przepisów ustawy o podatku
dochodowym od osób prawnych.

Answer 4

b) ma obowiązek ustalenia wartości przychodu w rozumieniu przepisów ustawy o podatku
dochodowym od osób prawnych na podstawie ceny, jaką „Alfa” Spółka akcyjna zapłaciła
„Gama” Spółka akcyjna z tytułu świadczenia usługi najmu samochodu osobowego,

Question 5

„Alfa” Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością otrzymała od kontrahenta pomyłkowo wystawioną
fakturę. Spółka opłaciła tę fakturę i na jej podstawie rozpoznała koszt uzyskania przychodów w grudniu
2021 r. W lutym 2022 r. kontrahent spółki zauważył ten błąd i w konsekwencji wystawił on fakturę
korygującą, którą spółka otrzymała w marcu 2022 r. W związku z tym, spółka jest obowiązana do
zmniejszenia kosztów uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych, odnoszących
się do:
a) grudnia 2021 r.,
b) lutego 2022 r.,
c) marca 2022 r.

Answer 5

a) grudnia 2021 r.,

Question 6

Na podstawie pojedynczej umowy sprzedaży spółka akcyjna nabyła 120 wierzytelności za cenę 45 000 zł,
przy czym w umowie sprzedaży nie dokonano wyodrębnienia ceny nabycia poszczególnych
wierzytelności. W przypadku odpłatnego zbycia uprzednio nabytych 120 wierzytelności dochodem spółki
będzie:
a) nadwyżka przychodów w postaci środków lub wartości ze zbycia wszystkich wierzytelności, w tym
odsetek za opóźnienie w zapłacie, nad ceną nabycia tych wierzytelności,
b) nadwyżka przychodów w postaci środków lub wartości ze zbycia wszystkich wierzytelności, w tym
opłat naliczonych po dniu nabycia wierzytelności, nad wartością nominalną tych wierzytelności,
c) nadwyżka przychodów w postaci środków lub wartości ze zbycia wszystkich wierzytelności,
z wyłączeniem kar pieniężnych naliczonych po dniu nabycia wierzytelności, nad ceną nabycia
tych wierzytelności.

Answer 6

c) nadwyżka przychodów w postaci środków lub wartości ze zbycia wszystkich wierzytelności,
z wyłączeniem kar pieniężnych naliczonych po dniu nabycia wierzytelności, nad ceną nabycia
tych wierzytelności.

Question 7

W spółce z ograniczoną odpowiedzialnością kosztem uzyskania przychodów jest:
a) kwota odpowiadająca iloczynowi stopy referencyjnej Narodowego Banku Polskiego
obowiązującej w ostatnim dniu roboczym roku poprzedzającego rok podatkowy powiększonej
o jeden punkt procentowy oraz kwoty dopłaty wniesionej przez wspólnika na pokrycie straty
bilansowej w spółce, nie więcej jednak niż 250 000 zł w roku podatkowym,
b) kwota odsetek od zaciągniętego przez spółkę kredytu na spłatę dopłat wspólnikowi tej spółki,
c) kwota odpowiadająca iloczynowi stopy referencyjnej Narodowego Banku Polskiego
obowiązującej w ostatnim dniu roboczym roku poprzedzającego rok podatkowy
powiększonej o jeden punkt procentowy oraz kwoty dopłaty wniesionej przez wspólnika na
finansowanie bieżącej działalności spółki, nie więcej jednak niż 250 000 zł w roku
podatkowym.

Answer 7

c) kwota odpowiadająca iloczynowi stopy referencyjnej Narodowego Banku Polskiego
obowiązującej w ostatnim dniu roboczym roku poprzedzającego rok podatkowy
powiększonej o jeden punkt procentowy oraz kwoty dopłaty wniesionej przez wspólnika na
finansowanie bieżącej działalności spółki, nie więcej jednak niż 250 000 zł w roku
podatkowym.

Question 8

„Alfa” Spółka akcyjna dokonała wydatku związanego z wykonywaną działalnością gospodarczą w kwocie
30 000 zł na rzecz „Beta” Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością. Mimo zawarcia na fakturze
sformułowania „mechanizm podzielonej płatności”, zapłata tej kwoty została dokonana z pominięciem
mechanizmu podzielonej płatności. Następnie, ze względu na spełnienie kryteriów pozwalających uznać
wydatek za koszt uzyskania przychodów, „Alfa” Spółka akcyjna zaliczyła wydatek w kwocie 30 000 zł do
kosztów uzyskania przychodów. Z tego względu, „Alfa” Spółka akcyjna w miesiącu:
a) następującym po miesiącu, w którym płatność została dokonana z pominięciem mechanizmu
podzielonej płatności ma obowiązek zwiększenia przychodów,
b) następującym po miesiącu, w którym płatność została dokonana z pominięciem mechanizmu
podzielonej płatności ma obowiązek zmniejszenia kosztów uzyskania przychodów,
c) w którym płatność została dokonana z pominięciem mechanizmu podzielonej płatności ma
obowiązek zwiększenia przychodów, jeśli wystąpił brak możliwości zmniejszenia kosztów
uzyskania przychodów w tym okresie

Answer 8

c) w którym płatność została dokonana z pominięciem mechanizmu podzielonej płatności ma
obowiązek zwiększenia przychodów, jeśli wystąpił brak możliwości zmniejszenia kosztów
uzyskania przychodów w tym okresie.

Question 9

Za cenę wynoszącą 200 000 zł „Alfa” Spółka akcyjna nabyła od „Beta” Spółka z ograniczoną
odpowiedzialnością maszynę przędzalniczą, która była używana przez „Beta” Spółka z ograniczoną
odpowiedzialnością przez okres 3 lat. „Alfa” Spółka akcyjna, wprowadzając tę maszynę przędzalniczą po
raz pierwszy do swojej ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych oraz ustalając
dla niej indywidualną stawkę amortyzacyjną, jest obowiązana przyjąć okres amortyzacji nie krótszy niż:
a) 84 miesiące,
b) 30 miesięcy,
c) 60 miesięcy

Answer 9

c) 60 miesięcy.

Question 10

„Alfa” Spółka akcyjna, jako jeden z fundatorów, zobowiązała się w akcie założycielskim fundacji do
dokonywania corocznych wpłat środków pieniężnych na działalność statutową tej fundacji. Fundacja ta
stanowi organizację, o której mowa w przepisie art. 3 ust. 2 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności
pożytku publicznego i o wolontariacie. W związku z tym, dokonana przez spółkę coroczna wpłata środków
pieniężnych na rzecz fundacji, służąca realizacji zadań w zakresie działalności na rzecz mniejszości
narodowych i etnicznych oraz języka regionalnego:
a) może być odliczona od dochodu spółki w trakcie ustalania podstawy opodatkowania, do wysokości
nieprzekraczającej 10% dochodu,
b) nie może zostać odliczona od dochodu spółki w trakcie ustalania podstawy opodatkowania,
c) może być odliczona od dochodu spółki w trakcie ustalania podstawy opodatkowania, do wysokości
nieprzekraczającej 10% dochodu, pod warunkiem udokumentowania wpłaty środków pieniężnych
przez spółkę dowodem wpłaty na rachunek płatniczy fundacji

Answer 10

b) nie może zostać odliczona od dochodu spółki w trakcie ustalania podstawy opodatkowania,

Question 11

Pod warunkiem, że kwota odliczenia nie przekroczy w roku podatkowym kwoty dochodu uzyskanego
przez spółkę akcyjną z przychodów innych niż przychody z zysków kapitałowych, spółka ta jest
uprawniona do odliczenia od podstawy opodatkowania kwoty stanowiącej 50% kosztów uzyskania
przychodów poniesionych na:
a) działalność sportową w postaci kosztów finansowania masowej imprezy sportowej,
b) działalność kulturalną w postaci kosztów poniesionych na finansowanie działalności
kulturalnej realizowanej przez uczelnię artystyczną,
c) działalność wspierającą szkolnictwo wyższe i naukę w postaci kosztów poniesionych na
dofinansowanie stypendium rektora, które ma otrzymać konkretny student.

Answer 11

b) działalność kulturalną w postaci kosztów poniesionych na finansowanie działalności
kulturalnej realizowanej przez uczelnię artystyczną,

Question 12

Podatnik podatku dochodowego od osób prawnych jest uprawniony do odliczenia od dochodu
z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej:
a) wszystkich kosztów kwalifikowanych poniesionych w roku podatkowym,
b) kosztów kwalifikowanych, które doprowadziły do wytworzenia, rozwinięcia lub ulepszenia
przez podatnika tego prawa, przy czym kwota odliczenia nie może w roku podatkowym
przekraczać kwoty dochodu uzyskanego przez podatnika z przychodów innych niż
przychody z zysków kapitałowych,
c) kosztów kwalifikowanych, które doprowadziły do wytworzenia, rozwinięcia lub ulepszenia przez
podatnika tego prawa, przy czym kwota odliczenia nie może w roku podatkowym przekraczać
kwoty dochodu uzyskanego przez podatnika z przychodów z zysków kapitałowych,
powiększonych o dochody z innych źródeł przychodów.

Answer 12

b) kosztów kwalifikowanych, które doprowadziły do wytworzenia, rozwinięcia lub ulepszenia
przez podatnika tego prawa, przy czym kwota odliczenia nie może w roku podatkowym
przekraczać kwoty dochodu uzyskanego przez podatnika z przychodów innych niż
przychody z zysków kapitałowych,

Question 13

Jednym z warunków pozwalających uznać spółkę z ograniczona odpowiedzialnością, która ma swoją
siedzibę lub zarząd na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej za spółkę holdingową w rozumieniu
przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych jest:
a) uczestnictwo w podatkowej grupie kapitałowej,
b) brak korzystania ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób prawnych dochodów
uzyskanych z działalności gospodarczej prowadzonej na terenie specjalnej strefy
ekonomicznej na podstawie zezwolenia na prowadzenie działalności gospodarczej na terenie
danej strefy uprawniającego do korzystania z pomocy publicznej,
c) posiadanie przez nią, nieprzerwanie przez okres co najmniej roku, pośrednio lub bezpośrednio co
najmniej 10% udziałów lub akcji w kapitale spółki zależnej.

Answer 13

b) brak korzystania ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób prawnych dochodów
uzyskanych z działalności gospodarczej prowadzonej na terenie specjalnej strefy
ekonomicznej na podstawie zezwolenia na prowadzenie działalności gospodarczej na terenie
danej strefy uprawniającego do korzystania z pomocy publicznej,

Question 14

W przypadku, gdy podatnik zmniejszył dochód stanowiący podstawę obliczenia zaliczki na podatek
dochodowy od osób prawnych o zaliczaną do przychodów należnych wartość wierzytelności o zapłatę
świadczenia pieniężnego w rozumieniu przepisu ustawy o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom,
która nie została uregulowana, wówczas jest on obowiązany do zwiększenia dochodu stanowiącego
podstawę obliczenia zaliczki:
a) w okresie rozliczeniowym roku podatkowego, w którym wierzytelność została uregulowana,
b) począwszy od okresu rozliczeniowego roku podatkowego, w jakim wierzytelność została
uregulowana do okresu rozliczeniowego, w którym upłynęło 90 dni od dnia upływu terminu zapłaty
określonego na fakturze lub w umowie,
c) w okresie rozliczeniowym następującym po okresie rozliczeniowym roku podatkowego, w którym
wierzytelność została uregulowana.

Answer 14

a) w okresie rozliczeniowym roku podatkowego, w którym wierzytelność została uregulowana,

Question 15

Podmiotem uprawnionym do rozliczania podatku dochodowego od osób prawnych na zasadach ryczałtu
od dochodów spółek jest:
a) alternatywna spółka inwestycyjna,
b) spółka akcyjna, która została utworzona przez wydzielenie w roku podatkowym, w którym
dokonano podziału, oraz w roku podatkowym bezpośrednio po nim następującym, nie krócej
jednak niż przez okres 24 miesięcy,
c) spółka akcyjna utworzona w wyniku połączenia spółek, po upływie okresu 24 miesięcy od
dnia jej utworzenia.

Answer 15

c) spółka akcyjna utworzona w wyniku połączenia spółek, po upływie okresu 24 miesięcy od
dnia jej utworzenia.

Question 16

Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych oraz umową o unikaniu podwójnego
opodatkowania, opartą na Konwencji Modelowej OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku, nabycie
przez polskiego rezydenta podatkowego licencji typu end-user do programu komputerowego, od podmiotu
zagranicznego:
a) nie powoduje opodatkowania tzw. podatkiem u źródła,
b) powoduje opodatkowanie tzw. podatkiem u źródła,
c) polega opodatkowaniu na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ale nie jest
objęte zakresem umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Answer 16

a) nie powoduje opodatkowania tzw. podatkiem u źródła

Question 17

Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, opartą na Konwencji Modelowej OECD
w sprawie podatku od dochodu i majątku, zasiłek dla bezrobotnych wypłacany polskiemu rezydentowi
podatkowemu z drugiego państwa:
a) podlega opodatkowaniu wyłącznie w tym drugim państwie,
b) może być opodatkowany w tym drugim państwie,
c) podlega opodatkowaniu wyłącznie w Polsce.

Answer 17

c) podlega opodatkowaniu wyłącznie w Polsce.

Question 18

. Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania, oparta na Konwencji Modelowej OECD w sprawie
podatku od dochodu i majątku, ma zastosowanie do:
a) składek na ubezpieczenie społeczne,
b) podatku od wynagrodzeń,
c) podatku od wartości dodanej.

Answer 18

b) podatku od wynagrodzeń,

Question 19

Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, opartą na Konwencji Modelowej OECD
w sprawie podatku od dochodu i majątku, a przewidują jako główną metodę unikania opodatkowania
wyłączenie z progresją, transfer środków z polskiej spółki kapitałowej do jej zagranicznego zakładu,
przeznaczony na bieżące funkcjonowanie tego zakładu:
a) prowadzi do powstania przychodu w państwie położenia zakładu,
b) pozostaje zwolniony z opodatkowania w Polsce na podstawie ustawy o podatku dochodowym od
osób prawnych,
c) nie prowadzi do zwiększenia kosztów uzyskania przychodów spółki.

Answer 19

c) nie prowadzi do zwiększenia kosztów uzyskania przychodów spółki.

Question 20

Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, opartą na Konwencji Modelowej OECD
w sprawie podatku od dochodu i majątku, zmienioną postanowieniami Konwencji MLI, zyski uzyskane
przez rezydenta podatkowego z tytułu przeniesienia praw w spółce osobowej, mogą być opodatkowane w
drugim państwie, jeżeli:
a) w jakimkolwiek momencie w okresie 365 dni poprzedzających przeniesienie własności tych
praw, ich wartość pochodziła bezpośrednio lub pośrednio w więcej niż 50% z majątku
nieruchomego, położonego na terytorium tego drugiego państwa,
b) w jakimkolwiek momencie w okresie 365 dni poprzedzających lub następujących po przeniesieniu
własności tych praw, ich wartość pochodzi bezpośrednio lub pośrednio w więcej niż 50% z majątku
nieruchomego, położonego na terytorium tego drugiego państwa,
c) w jakimkolwiek momencie w okresie 365 dni następujących po przeniesieniu własności tych praw,
ich wartość pochodzić będzie bezpośrednio lub pośrednio w więcej niż 50% z majątku
nieruchomego, położonego na terytorium tego drugiego państwa.

Answer 20

a) w jakimkolwiek momencie w okresie 365 dni poprzedzających przeniesienie własności tych
praw, ich wartość pochodziła bezpośrednio lub pośrednio w więcej niż 50% z majątku
nieruchomego, położonego na terytorium tego drugiego państwa,

Question 21

Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, opartą na Konwencji Modelowej OECD
w sprawie podatku od dochodu i majątku, otrzymana z drugiego państwa rekompensata za utracone
korzyści, wydatki na opiekę medyczną oraz koszty rehabilitacji, związane z wypadkiem podczas treningu
sportowca, będącego polskim rezydentem podatkowym, nieprowadzącym działalności gospodarczej,
podlega opodatkowaniu na takich zasadach jak:
a) dochody z pracy najemnej,
b) dochody artystów i sportowców,
c) inne dochody.

Answer 21

c) inne dochody.

Question 22

Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych oraz umową o unikaniu podwójnego
opodatkowania, opartą na Konwencji Modelowej OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku,
należność za udostępnienie polskiemu rezydentowi podatkowemu przez zagraniczną instytucję naukową
stacjonarnej aparatury laboratoryjnej do wykonywania eksperymentów poza terytorium Rzeczpospolitej
Polskiej podlega opodatkowaniu na zasadach właściwych dla:
a) dochodów z wykorzystania majątku nieruchomego,
b) należności licencyjnych,
c) zysków przedsiębiorstw.

Answer 22

b) należności licencyjnych,

Question 23

Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych, zwolnienie ze zryczałtowanego podatku
dochodowego odsetek wypłacanych przez polską spółkę, spółce podlegającej w państwie należącym do
Europejskiego Obszaru Gospodarczego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od całości swoich
dochodów bez względu na miejsce ich osiągania, w jakiej polska spółka posiada nie mniej niż 25%
udziałów, ma zastosowanie do przychodów, które zgodnie z odrębnymi przepisami zostaną uznane za:
a) przychody z tytułu wierzytelności uprawniającej wierzyciela do zamiany jego prawa do odsetek na
prawo do udziału w zyskach dłużnika,
b) przychody z tytułu wierzytelności dającej prawo do udziału w zyskach dłużnika,
c) przychody z tytułu wierzytelności, których spłata jest należna po upływie 40 lat od powstania
wierzytelności.

Answer 23

c) przychody z tytułu wierzytelności, których spłata jest należna po upływie 40 lat od powstania
wierzytelności.

Question 24

Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych, przepisy o opodatkowaniu dochodów
uzyskanych z odpłatnego zbycia walut wirtualnych:
a) stosuje się z uwzględnieniem umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, których stroną
jest Rzeczpospolita Polska, ale zastosowanie stawki podatku wynikającej z właściwej umowy
o unikaniu podwójnego opodatkowania jest możliwe pod warunkiem udokumentowania dla
celów podatkowych miejsca siedziby podatnika uzyskanym od niego certyfikatem rezydencji,
b) stosuje się z uwzględnieniem umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, których stroną jest
Rzeczpospolita Polska także w przypadku, gdy nie ma możliwości udokumentowania dla celów
podatkowych miejsca siedziby podatnika uzyskanym od niego certyfikatem rezydencji,
c) stosuje się bez uwzględnienia umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Answer 24

a) stosuje się z uwzględnieniem umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, których stroną
jest Rzeczpospolita Polska, ale zastosowanie stawki podatku wynikającej z właściwej umowy
o unikaniu podwójnego opodatkowania jest możliwe pod warunkiem udokumentowania dla
celów podatkowych miejsca siedziby podatnika uzyskanym od niego certyfikatem rezydencji,

Question 25

Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, opartą na Konwencji Modelowej OECD
w sprawie podatku od dochodu i majątku, jeżeli spółka zagraniczna, będąca rezydentem podatkowym
innego państwa Unii Europejskiej, deleguje pracowników, będących rezydentami podatkowym tego
państwa, do pracy w swoim zakładzie podatkowym w Polsce przez różną ilość dni w miesiącu, nie dłużej
niż 183 dni w roku, a ich wynagrodzenie jest ponoszone bezpośrednio przez spółkę zagraniczną:
a) to wynagrodzenie z tytułu stosunku pracy jest opodatkowane w Polsce w stopniu adekwatnym
do liczby dni fizycznej obecności i wykonywania pracy w Polsce, natomiast wynagrodzenie
przypadające za pozostałe dni miesiąca, w czasie gdy praca nie była świadczona w Polsce, nie
podlega wykazaniu jako przychód w Polsce,
b) to wynagrodzenie z tytułu stosunku pracy jest opodatkowane wyłącznie w Polsce,
c) to wynagrodzenie z tytułu stosunku pracy jest opodatkowane wyłącznie w tym państwie Unii
Europejskiej.

Answer 25

a) to wynagrodzenie z tytułu stosunku pracy jest opodatkowane w Polsce w stopniu adekwatnym
do liczby dni fizycznej obecności i wykonywania pracy w Polsce, natomiast wynagrodzenie
przypadające za pozostałe dni miesiąca, w czasie gdy praca nie była świadczona w Polsce, nie
podlega wykazaniu jako przychód w Polsce,

Question 26

Podatkową grupę kapitałową mogą utworzyć:
a) spółka z ograniczoną odpowiedzialnością oraz prosta spółka akcyjna, mające siedzibę na
terytorium Rzeczypospolitej Polskiej,
b) spółka akcyjna oraz spółka komandytowo-akcyjna, mające siedzibę na terytorium
Rzeczypospolitej Polskiej,
c) spółka akcyjna oraz spółka komandytowa, mające siedzibę na terytorium Rzeczypospolitej
Polskiej.

Answer 26

a) spółka z ograniczoną odpowiedzialnością oraz prosta spółka akcyjna, mające siedzibę na
terytorium Rzeczypospolitej Polskiej,

Question 27

W świetle przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych zorganizowana część
przedsiębiorstwa:
a) stanowi organizacyjnie wyodrębniony w istniejącym przedsiębiorstwie zespół składników
materialnych i niematerialnych, który zawsze składa się z minimum jednej nieruchomości,
b) jest organizacyjnie i finansowo wyodrębnionym w istniejącym przedsiębiorstwie zespołem
składników materialnych i niematerialnych, w tym zobowiązań, który zarazem mógłby
stanowić niezależne przedsiębiorstwo samodzielnie realizujące określone zadania
gospodarcze,
c) nie musi stanowić finansowo wyodrębnionego w istniejącym przedsiębiorstwie zespołu
składników materialnych i niematerialnych, w tym zobowiązania.

Answer 27

b) jest organizacyjnie i finansowo wyodrębnionym w istniejącym przedsiębiorstwie zespołem
składników materialnych i niematerialnych, w tym zobowiązań, który zarazem mógłby
stanowić niezależne przedsiębiorstwo samodzielnie realizujące określone zadania
gospodarcze,

Question 28

Przy ustaleniu podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych spółka akcyjna
uwzględnia:
a) stratę poniesioną przez podziałem przez spółkę dzieloną, jeśli na spółkę akcyjną przeszła część
majątku spółki dzielonej,
b) przychody z dywidend oraz inne przychody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych,
c) stratę spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, w wyniku przekształcenia której ta spółka
akcyjna powstała.

Answer 28

c) stratę spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, w wyniku przekształcenia której ta spółka
akcyjna powstała.

Question 29

Dochód z odpłatnego zbycia walut wirtualnych:
a) jest doliczany do tych dochodów podatnika, które są opodatkowane z zastosowaniem stawki
wynoszącej 19% podstawy opodatkowania,
b) pochodzi ze źródła przychodów w postaci zysków kapitałowych,
c) nie może być skutkiem zamiany waluty wirtualnej na usługę.

Answer 29

b) pochodzi ze źródła przychodów w postaci zysków kapitałowych,

Question 30

Na potrzeby ustalenia obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych dla
transakcji kontrolowanej o charakterze jednorodnym wartość transakcji kontrolowanej w postaci
emisji obligacji odpowiada:
a) wartości nominalnej obligacji,
b) wartości rynkowej obligacji,
c) cenie emisyjnej obligacji

Answer 30

a) wartości nominalnej obligacji,

Question 31

Wartość waluty wirtualnej otrzymanej w zamian za inną walutę wirtualną:
a) stanowi przychód podatkowy, zwolniony z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób
prawnych,
b) nie jest przychodem w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób
prawnych,
c) stanowi przychód opodatkowany podatkiem dochodowym od osób prawnych z zastosowaniem
stawki wynoszącej 19%.

Answer 31

b) nie jest przychodem w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób
prawnych,

Question 32

Korekta odpisu amortyzacyjnego, niespowodowana błędem rachunkowym, jest dokonywana:
a) w okresie rozliczeniowym, w którym podatnik otrzymał dokument potwierdzający
przyczyny korekty, jeśli nie została wystawiona faktura korygująca,
b) w okresie rozliczeniowym następującym po okresie rozliczeniowym, w którym podatnik
otrzymał fakturę korygującą,
c) tylko w okresie rozliczeniowym, w którym zaistniała przyczyna uzasadniająca korektę odpisu
amortyzacyjnego.

Answer 32

a) w okresie rozliczeniowym, w którym podatnik otrzymał dokument potwierdzający
przyczyny korekty, jeśli nie została wystawiona faktura korygująca,

Question 33

W związku z podwyższeniem kapitału zakładowego spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, ze
względu na zmianę umowy spółki, uiściła podatek od czynności cywilnoprawnych. Dla spółki
z ograniczoną odpowiedzialnością zapłacona kwota podatku od czynności cywilnoprawnych
stanowi:
a) wydatek niebędący kosztem uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób
prawnych,
b) koszt uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych, potrącany w dacie
jego poniesienia,
c) stanowi koszt uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych, potrącany
w roku podatkowym, w którym zostały osiągnięte odpowiadające mu przychody.

Answer 33

a) wydatek niebędący kosztem uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób
prawnych,

Question 34

Spółka dokonuje amortyzacji metodą liniową samochodu osobowego będącego pojazdem
elektrycznym w rozumieniu art. 2 pkt 12 ustawy z dnia 11 stycznia 2018 r. o elektromobilności
i paliwach alternatywnych (Dz.U. z 2020 r. poz. 908 ze zm.), którego wartość początkowa wynosi
400 000 zł. Wartość rocznego odpisu amortyzacyjnego z tytułu zużycia samochodu osobowego,
która podlega wliczeniu do kosztów uzyskania przychodów spółki wynosi:
a) 56,25% wartości rocznego odpisu amortyzacyjnego,
b) 80 000 zł,
c) 37,5% wartości rocznego odpisu amortyzacyjnego.

Answer 34

a) 56,25% wartości rocznego odpisu amortyzacyjnego,

Question 35

Celem statutowym spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, której udziałowcami są spółka akcyjna
oraz stowarzyszenie, jest działalność w zakresie ochrony zdrowia i pomocy społecznej. Dochody
spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, w części przeznaczonej na realizację wskazanego celu
statutowego, są:
a) zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych,
b) opodatkowane podatkiem dochodowym od osób prawnych,
c) zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych, z wyjątkiem
dochodów pochodzących z pozarolniczej działalności gospodarczej.

Answer 35

b) opodatkowane podatkiem dochodowym od osób prawnych,

Question 36

Jeżeli przedmiotem darowizny na cele kultu religijnego, podlegającej odliczeniu od dochodu
w podatku dochodowym od osób prawnych, są towary opodatkowane podatkiem od towarów i usług,
wówczas za kwotę darowizny uważa się:
a) wartość towaru bez kwoty podatku od towarów i usług,
b) wartość towaru wraz z podatkiem od towarów i usług, w części przekraczającej kwotę
podatku naliczonego, którą podatnik ma prawo odliczyć zgodnie z przepisami o podatku
od towarów i usług z tytułu dokonania tej darowizny,
c) wartość towaru wraz z podatkiem od towarów i usług, w części nieprzekraczającej kwotę
podatku naliczonego, którą podatnik ma prawo odliczyć zgodnie z przepisami o podatku od
towarów i usług z tytułu dokonania tej darowizny.

Answer 36

b) wartość towaru wraz z podatkiem od towarów i usług, w części przekraczającej kwotę
podatku naliczonego, którą podatnik ma prawo odliczyć zgodnie z przepisami o podatku
od towarów i usług z tytułu dokonania tej darowizny,

Question 37

Obliczenia podatku dochodowego od osób prawnych z zastosowaniem stawki 9% podstawy
opodatkowania od przychodów lub dochodów innych niż z zysków kapitałowych dokonuje:
a) spółka akcyjna powstała w wyniku przekształcenia spółki z ograniczoną
odpowiedzialnością, w roku podatkowym, w którym rozpoczęła działalność, jeżeli jej
przychody osiągnięte w roku podatkowym nie przekroczyły wyrażonej w złotych kwoty
odpowiadającej równowartości 2 000 000 euro przeliczonej według średniego kursu euro
ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy roku podatkowego,
w zaokrągleniu do 1000 zł,
b) podatkowa grupa kapitałowa, której przychody osiągnięte w roku podatkowym nie
przekroczyły wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2 000 000 euro
przeliczonej według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na
pierwszy dzień roboczy roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 zł,
c) podatnik, który wniósł tytułem wkładu do innego podmiotu, w tym na poczet kapitału, składniki
majątku uzyskane przez niego w wyniku likwidacji innych podatników, jeżeli podatnik ten
posiadał udziały lub akcje tych innych likwidowanych podatników.

Answer 37

a) spółka akcyjna powstała w wyniku przekształcenia spółki z ograniczoną
odpowiedzialnością, w roku podatkowym, w którym rozpoczęła działalność, jeżeli jej
przychody osiągnięte w roku podatkowym nie przekroczyły wyrażonej w złotych kwoty
odpowiadającej równowartości 2 000 000 euro przeliczonej według średniego kursu euro
ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy roku podatkowego,
w zaokrągleniu do 1000 zł,

Question 38

Przy obliczaniu podatku od osiągniętego przez podatnika kwalifikowanego dochodu
z kwalifikowanych praw własności intelektualnej do kosztów faktycznie poniesionych przez
podatnika na prowadzoną bezpośrednio przez niego działalność badawczo-rozwojową związaną
z kwalifikowanym prawem własności intelektualnej można zaliczyć:
a) odpisy amortyzacyjne z tytułu zużycia budynku, w którym jest prowadzona działalność
badawczo-rozwojowa,
b) odsetki od kredytu zaciągniętego w celu finansowania działalności badawczo-rozwojowej,
c) wynagrodzenia pracowników bezpośrednio zaangażowanych w działalność badawczorozwojową.

Answer 38

c) wynagrodzenia pracowników bezpośrednio zaangażowanych w działalność badawczorozwojową.

Question 39

Spółka akcyjna, której rokiem podatkowym jest rok kalendarzowy rozpoczęła wykonywanie
działalności w lutym 2019 r. W 2021 r., nie posiadając statusu małego podatnika, spółka:
a) jest obowiązana do obliczania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych
z zastosowaniem stawki podatkowej wynoszącej 9% podstawy opodatkowania za te miesiące,
w których jej przychody osiągnięte od początku roku podatkowego nie przekroczyły wyrażonej
w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2 000 000 euro przeliczonej według średniego
kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy roku
podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 zł,
b) jest obowiązana do obliczania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób
prawnych z zastosowaniem stawki podatkowej wynoszącej 19% podstawy
opodatkowania,
c) jest uprawniona do obliczania kwartalnych zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych
z zastosowaniem stawki podatkowej wynoszącej 9% podstawy opodatkowania za te kwartały,
w których jej przychody osiągnięte od początku roku podatkowego nie przekroczyły wyrażonej
w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2 000 000 euro przeliczonej według średniego
kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy roku
podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 zł.

Answer 39

b) jest obowiązana do obliczania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób
prawnych z zastosowaniem stawki podatkowej wynoszącej 19% podstawy
opodatkowania,

Question 40

Opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek kapitałowych:
a) obejmuje okres bezpośrednio po sobie następujących 5 lat podatkowych wskazany przez
podatnika w zawiadomieniu o wyborze opodatkowania ryczałtem,
b) nie może być zastosowane przez podatnika powstałego w wyniku połączenia dwóch spółek
z ograniczoną odpowiedzialnością, w roku podatkowym, w którym podatnik rozpoczął
działalność, oraz w roku podatkowym bezpośrednio po nim następującym, nie krócej
jednak niż przez okres 24 miesięcy od dnia utworzenia,
c) znajduje zastosowanie także do dochodu osiągniętego przez podatnika, który podlega
ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.

Answer 40

b) nie może być zastosowane przez podatnika powstałego w wyniku połączenia dwóch spółek
z ograniczoną odpowiedzialnością, w roku podatkowym, w którym podatnik rozpoczął
działalność, oraz w roku podatkowym bezpośrednio po nim następującym, nie krócej
jednak niż przez okres 24 miesięcy od dnia utworzenia,

Question 41

Wysokość miesięcznej zaliczki na poczet wpłat z zysku:
a) jest ustalana na podstawie osiągniętego w trakcie miesiąca zysku przed opodatkowaniem
podatkiem dochodowym, liczonego w rachunku narastającym,
b) sprowadza się do różnicy między wpłatami z zysku należnymi z zysku osiągniętego od
początku roku obrotowego a sumą zaliczek należnych za poprzednie miesiące,
c) odpowiada wysokości zysku przed opodatkowaniem podatkiem dochodowym, który został
osiągnięty od początku roku obrotowego.

Answer 41

b) sprowadza się do różnicy między wpłatami z zysku należnymi z zysku osiągniętego od
początku roku obrotowego a sumą zaliczek należnych za poprzednie miesiące,

Question 42

Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, opartą na Konwencji Modelowej OECD
w sprawie podatku od dochodu i majątku, spółką jest:
a) fundacja;
b) spółka cywilna;
c) spółka jawna.

Answer 42

a) fundacja;

Question 43

Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, opartą na Konwencji Modelowej OECD
w sprawie podatku od dochodu i majątku, spółka kapitałowa będąca polskim rezydentem
podatkowym, która jest wspólnikiem transparentnej podatkowo spółki osobowej, będącej
rezydentem innego państwa UE:
a) może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu w Polsce wydatki związane z uczestnictwem
w spółce osobowej;
b) posiada w tym innym państwie zakład dla celów podatkowych;
c) podlega opodatkowaniu od całości uzyskanych przez siebie dochodów wyłącznie w Polsce.

Answer 43

b) posiada w tym innym państwie zakład dla celów podatkowych;

Question 44

Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, opodatkowania podatkiem
od dochodów z niezrealizowanych zysków nie stosuje się do składnika majątku przeniesionego poza
terytorium Rzeczypospolitej Polskiej na czas określony, nie dłuższy jednak niż 12 miesięcy, gdy:
a) przeniesienie tego składnika majątku związane jest bezpośrednio z restrukturyzacją
przedsiębiorstwa podatnika położonego na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej i terytorium
innego państwa;
b) przeniesienie papierów wartościowych lub innych składników majątku następuje na podstawie
umowy zastawu;
c) przeniesienie tego składnika majątku związane jest bezpośrednio z polityką zarządzania
płynnością przedsiębiorstwa podatnika położonego na terytorium Rzeczypospolitej
Polskiej i terytorium innego państwa.

Answer 44

c) przeniesienie tego składnika majątku związane jest bezpośrednio z polityką zarządzania
płynnością przedsiębiorstwa podatnika położonego na terytorium Rzeczypospolitej
Polskiej i terytorium innego państwa.

Question 45

Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania opartą na Konwencji Modelowej OECD
w sprawie podatku od dochodu i majątku, świadczenie otrzymywane na odbywanie praktyki przez
praktykanta, przebywającego w umawiającym się państwie wyłącznie w celu odbywania tej praktyki,
ale posiadającego stałe miejsce zamieszkania w drugim umawiającym się państwie:
a) nigdy nie podlega opodatkowaniu w pierwszym umawiającym się państwie;
b) nie podlega opodatkowaniu w pierwszym umawiającym się państwie, jeżeli świadczenie to
pochodzi ze źródeł spoza tego państwa;
c) podlega opodatkowaniu w całości w państwie zamieszkania takiego praktykanta.

Answer 45

b) nie podlega opodatkowaniu w pierwszym umawiającym się państwie, jeżeli świadczenie to
pochodzi ze źródeł spoza tego państwa;

Question 46

Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz umową o unikaniu
podwójnego opodatkowania opartą na Konwencji Modelowej OECD w sprawie podatku od dochodu
i majątku, dom maklerski prowadzący rachunek papierów wartościowych klienta niebędącego
polskim rezydentem podatkowym, w związku z uzyskaniem przez tego klienta dochodów, o których
mowa w art. 30b ust. 1 i 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych:
a) zawsze ma obowiązek wystawić klientowi informację podatkową PIT-8C;
b) ma obowiązek wystawić informację podatkową PIT-8C, wyłącznie w przypadku, gdy klient nie
jest rezydentem podatkowym państwa Unii Europejskiej;
c) nie ma obowiązku wystawić klientowi informacji podatkowej PIT-8C.

Answer 46

c) nie ma obowiązku wystawić klientowi informacji podatkowej PIT-8C.

Question 47

. Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania opartą na Konwencji Modelowej OECD
w sprawie podatku od dochodu i majątku, zyski z przeniesienia własności majątku niestanowiącego
nieruchomości ani nie będącego częścią majątku zakładu mogą być opodatkowane w państwie:
a) w którym przenoszący własność ma miejsce zamieszkania lub siedzibę;
b) swojego położenia;
c) w którym nabywający własność ma miejsce zamieszkania lub siedzibę

Answer 47

a) w którym przenoszący własność ma miejsce zamieszkania lub siedzibę;

Question 48

Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz umową o unikaniu
podwójnego opodatkowania opartą na Konwencji Modelowej OECD w sprawie podatku od dochodu
i majątku, w przypadku przeksięgowania środków pieniężnych osoby prawnej, będącej
zagranicznym rezydentem podatkowym, z jej rachunku bankowego prowadzonego w zagranicznej
instytucji kredytowej na rachunek prowadzony w polskim banku dla polskiego oddziału (zakładu)
tej osoby:
a) dla osoby prawnej w państwie jej rezydencji, nie powstanie przychód, natomiast wystąpi koszt
podatkowy po stronie zakładu w Polsce, z tytułu nieodpłatnych świadczeń w wartości rynkowej
odsetek, które osoba prawna byłaby zobligowana zapłacić w przypadku udostępnienia jej
środków pieniężnych przez podmiot niezależny;
b) dla osoby prawnej w państwie jej rezydencji, nie powstanie przychód oraz nie wystąpi
koszt podatkowy po stronie zakładu w Polsce, z tytułu nieodpłatnych świadczeń w wartości
rynkowej odsetek, które osoba prawna byłaby zobligowana zapłacić w przypadku
udostępnienia jej środków pieniężnych przez podmiot niezależny;
c) dla osoby prawnej w państwie jej rezydencji, powstanie przychód oraz wystąpi koszt podatkowy
po stronie zakładu w Polsce, z tytułu nieodpłatnych świadczeń w wartości rynkowej odsetek,
które osoba prawna byłaby zobligowana zapłacić w przypadku udostępnienia jej środków
pieniężnych przez podmiot niezależny.

Answer 48

b) dla osoby prawnej w państwie jej rezydencji, nie powstanie przychód oraz nie wystąpi
koszt podatkowy po stronie zakładu w Polsce, z tytułu nieodpłatnych świadczeń w wartości
rynkowej odsetek, które osoba prawna byłaby zobligowana zapłacić w przypadku
udostępnienia jej środków pieniężnych przez podmiot niezależny;

Question 49

`Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania opartą na Konwencji Modelowej OECD
w sprawie podatku od dochodu i majątku, maszyna, stanowiąca część martwego inwentarza
gospodarstwa leśnego:
a) w każdym przypadku stanowi część majątku nieruchomego;
b) stanowi część majątku nieruchomego, o ile tak stanowią przepisy prawa państwa, na terenie
którego znajduje się to gospodarstwo;
c) stanowi część majątku ruchomego.

Answer 49

a) w każdym przypadku stanowi część majątku nieruchomego;

Question 50

`Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania opartą na Konwencji Modelowej OECD
w sprawie podatku od dochodu i majątku, jeżeli działanie jednego lub obu umawiających się państw
doprowadzi do opodatkowania niezgodnego z postanowieniami danej umowy o unikaniu
podwójnego opodatkowania, organ jednego z tych państw podejmuje starania w celu uregulowania
danego przypadku z drugim umawiającym się państwem:
a) jeżeli ustali z drugim umawiającym się państwem, że przedstawiony mu przez podatnika zarzut
jest uzasadniony;
b) jeżeli uzna przedstawiony przez podatnika zarzut za uzasadniony i jednocześnie nie będzie
mógł samodzielnie spowodować zadowalającego rozwiązania;
c) jeżeli uzna, że zachodzi taka potrzeba i jednocześnie, że podjęcie takich działań nie będzie
sprzeczne z terminami przewidzianym przez ustawodawstwo wewnętrzne tego państwa.

Answer 50

b) jeżeli uzna przedstawiony przez podatnika zarzut za uzasadniony i jednocześnie nie będzie
mógł samodzielnie spowodować zadowalającego rozwiązania;

Question 51

Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania oparta na Konwencji Modelowej OECD w sprawie
podatku od dochodu i majątku, może zostać wypowiedziana przez każde z umawiających się
państw w drodze dyplomatycznej przez przekazanie noty o wypowiedzeniu w terminie:
a) co najmniej miesiąca przed końcem każdego roku kalendarzowego po upływie określonego
roku;
b) co najmniej sześciu miesięcy przed końcem każdego roku kalendarzowego po upływie
określonego roku;
c) co najmniej roku przed końcem każdego roku kalendarzowego po upływie określonego roku.

Answer 51

b) co najmniej sześciu miesięcy przed końcem każdego roku kalendarzowego po upływie
określonego roku;

Question 52

Dochody (przychody) alternatywnej spółki inwestycyjnej (dalej „ASI”) uzyskane ze zbycia
udziałów w roku podatkowym są wolne od podatku dochodowego pod warunkiem, że ASI, która
zbywa udziały, posiadała przed dniem zbycia:
a) bezpośrednio nie mniej niż 10% udziałów w kapitale spółki, której udziały są zbywane,
nieprzerwanie przez okres dwóch lat,
b) bezpośrednio lub pośrednio nie mniej niż 10% udziałów w kapitale spółki, której udziały są
zbywane, nieprzerwanie przez okres dwóch lat,
c) bezpośrednio nie mniej niż 10% udziałów w kapitale spółki.

Answer 52

a) bezpośrednio nie mniej niż 10% udziałów w kapitale spółki, której udziały są zbywane,
nieprzerwanie przez okres dwóch lat,

Question 53

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością wchodząca uprzednio w skład podatkowej grupy
kapitałowej, która utraciła ten status, jest uprawniona do przystąpienia do innej podatkowej grupy
kapitałowej nie wcześniej niż po upływie:
a) dwóch lat podatkowych spółki następujących po roku kalendarzowym, w którym podatkowa
grupa kapitałowa utraciła prawo do uznania jej za podatnika z powodu braku osiągniecia za
każdy rok podatkowy udziału dochodów w przychodach w wysokości co najmniej 2%,
b) trzech lat podatkowych następujących po roku kalendarzowym, w którym podatkowa grupa
kapitałowa utraciła prawo do uznania jej za podatnika z powodu zbycia przez inną,
wchodzącą w skład tej grupy, spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością udziałów, objętych
na podstawie przepisów o komercjalizacji i prywatyzacji,
c) trzech lat podatkowych następujących po roku kalendarzowym, w którym podatkowa
grupa kapitałowa utraciła prawo do uznania jej za podatnika ze względu na
zmniejszenie bezpośredniego udziału spółki dominującej w kapitale zakładowym innej
spółki zależnej wchodzącej w skład tej podatkowej grupy kapitałowej poniżej 75%.

Answer 53

c) trzech lat podatkowych następujących po roku kalendarzowym, w którym podatkowa
grupa kapitałowa utraciła prawo do uznania jej za podatnika ze względu na
zmniejszenie bezpośredniego udziału spółki dominującej w kapitale zakładowym innej
spółki zależnej wchodzącej w skład tej podatkowej grupy kapitałowej poniżej 75%.

Question 54

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością powstała z przekształcenia przedsiębiorcy:
a) nie posiada prawa do odliczenia od swojego dochodu straty przedsiębiorcy,
b) posiada prawo do odliczenia straty przedsiębiorcy od swojego dochodu,
c) może odliczyć stratę przedsiębiorcy, jeśli przedsiębiorca objął 100% udziałów spółki
powstałej z przekształcenia.

Answer 54

a) nie posiada prawa do odliczenia od swojego dochodu straty przedsiębiorcy,

Question 55

Posiadająca siedzibę w Rzeczpospolitej Polskiej spółka Gamma sp. z o.o. zawarła umowę spółki
niebędącej osobą prawną z podmiotem mającym siedzibę w Księstwie Monako. Spółka Gamma sp.
z o.o.:
a) będzie zobowiązana do sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych, jeżeli
łączna wartość wniesionych przez wspólników wkładów przekracza 100.000 zł;
b) nie będzie objęta obowiązkiem sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych,
jeżeli wartość wniesionego przez spółkę Gamma sp. z o.o. wkładu nie przekroczy
równowartości 100.000 EUR;
c) będzie zobowiązana do sporządzenia dokumentacji podatkowej bez względu na wartość
wkładów

Answer 55

a) będzie zobowiązana do sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych, jeżeli
łączna wartość wniesionych przez wspólników wkładów przekracza 100.000 zł;

Question 56

W podatku dochodowym od osób prawnych do przychodów opodatkowanych tym podatkiem nie
zalicza się:
a) przysporzeń majątkowych otrzymanych przez spółkę akcyjną na powiększenie jej
kapitału zakładowego,
b) wartości zwróconych wierzytelności, które uprzednio zostały odpisane jako nieściągalne lub
umorzone i zaliczone do kosztów uzyskania przychodów,
c) przychodów powstałych w okresie opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek
kapitałowych w części nieuwzględnionej w wyniku finansowym netto podatnika za dowolny
rok tego okresu, zgodnie z przepisami o rachunkowości.

Answer 56

a) przysporzeń majątkowych otrzymanych przez spółkę akcyjną na powiększenie jej
kapitału zakładowego

Question 57

U podatnika prowadzącego księgi rachunkowe za dzień poniesienia kosztu uzyskania przychodów
uważa się co do zasady:
a) dzień otrzymania faktury, dokumentującej poniesiony koszt, nie późniejszy jednak niż dzień
uregulowania zapłaty,
b) dzień, na który ujęto (zaksięgowano) koszt w księgach rachunkowych na podstawie
otrzymanej faktury albo dzień, na który ujęto koszt na podstawie innego dowodu w
przypadku braku faktury,
c) dzień, na którym wystawiono fakturę, dokumentującą poniesiony koszt, albo dzień, w
którym, w przypadku braku faktury, wystawiono inny dowód księgowy

Answer 57

b) dzień, na który ujęto (zaksięgowano) koszt w księgach rachunkowych na podstawie
otrzymanej faktury albo dzień, na który ujęto koszt na podstawie innego dowodu w
przypadku braku faktury,

Question 58

W podatku dochodowym od osób prawnych nie zalicza się do kosztów uzyskania przychodów:
a) odsetek od własnego kapitału włożonego przez podatnika w źródło przychodów,
b) opłaty recyklingowej w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 13 czerwca 2013 r. o
gospodarce opakowaniami i odpadami opakowaniowymi,
c) wydatków poniesionych przez pracodawcę na zapewnienie prawidłowej realizacji
pracowniczego programu emerytalnego w rozumieniu przepisów o pracowniczych
programach emerytalnych

Answer 58

a) odsetek od własnego kapitału włożonego przez podatnika w źródło przychodów,

Question 59

Wartość firmy, powstała wskutek wniesienia do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością wkładu
niepieniężnego w postaci zorganizowanej części przedsiębiorstwa w zamian za udziały w tej spółce,
zalicza się do:
a) wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji niezależnie od
przewidywanego okresu używania,
b) niepodlegających amortyzacji wartości niematerialnych i prawnych,
c) wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji, jeżeli jej przewidywany
okres używania jest dłuższy niż jeden rok.

Answer 59

b) niepodlegających amortyzacji wartości niematerialnych i prawnych,

Question 60

W razie nabycia środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych w postaci wkładu
niepieniężnego wniesionego do spółki niebędącej osobą prawną za wartość początkową środków
trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, jeżeli przedmiot wkładu nie był amortyzowany,
uważa się:
a) wydatki poniesione na nabycie lub wytworzenie przedmiotu wkładu, niezaliczone do
kosztów uzyskania przychodów w jakiejkolwiek formie,
b) wartość rynkową przedmiotu wkładu z dnia nabycia,
c) ustaloną przez podatnika wartość przedmiotu wkładu, nie wyższą jednak od jego wartości
rynkowej.

Answer 60

a) wydatki poniesione na nabycie lub wytworzenie przedmiotu wkładu, niezaliczone do
kosztów uzyskania przychodów w jakiejkolwiek formie,

Question 61

Na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych podstawowy okres umowy leasingu to czas
oznaczony, na jaki:
a) została zawarta umowa,
b) została zawarta umowa z uwzględnieniem okresu, o który może być przedłużona,
c) została zawarta umowa, z wyłączeniem czasu, na który może być przedłużona lub
skrócona

Answer 61

c) została zawarta umowa, z wyłączeniem czasu, na który może być przedłużona lub
skrócona.

Question 62

Spółka „Alfa”, mająca swoją siedzibę na terytorium Księstwa Liechtenstein, jest osobą prawną
podlegającą w swoim państwie opodatkowaniu od całości swoich dochodów, bez względu na
miejsce ich osiągania. Na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej uzyskała ona przychody z tytułu
świadczenia usług badania rynku, wskutek czego zostanie od nich pobrany podatek w wysokości:
a) 20% przychodów,
b) 10% przychodów,
c) 9% przychodów.

Answer 62

a) 20% przychodów,

Question 63

Przychody uzyskane przez spółkę akcyjną, będącą komandytariuszem spółki komandytowej
mającej siedzibę lub zarząd na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, z tytułu udziału w zyskach
spółki komandytowej, jeśli ta spółka akcyjna posiada bezpośrednio 15% udziałów w spółce z
ograniczoną odpowiedzialnością, będącej komplementariuszem w tej spółce komandytowej, są:
a) zwolnione od opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych, w kwocie 50%
osiągniętych przychodów,
b) opodatkowane podatkiem dochodowym od osób prawnych, w wysokości 19%
uzyskanego przychodu,
c) wyłączone od opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych.

Answer 63

b) opodatkowane podatkiem dochodowym od osób prawnych, w wysokości 19%
uzyskanego przychodu,

Question 64

Małym podatnikiem jest :
a) podatnik, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku
od towarów i usług) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w
złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2 000 000 euro,
b) podatnik, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (bez kwoty należnego podatku od
towarów i usług) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych
kwoty odpowiadającej równowartości 2 000 000 euro,
c) podatnik, u którego wartość przychodów ogółem tj. sumy przychodów ze sprzedaży,
pozostałych przychodów operacyjnych oraz przychodów finansowych nie przekroczyła w
poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości
2 000 000 euro,

Answer 64

a) podatnik, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku
od towarów i usług) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w
złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2 000 000 euro,

Question 65

Obowiązek prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów nie dotyczy osoby fizycznej,
która:
a) dokonuje odpłatnego zbycia składników majątku otrzymanych w związku z
wystąpieniem ze spółki niebędącej osobą prawną,
b) wykonuje działalność gospodarczą we własnym imieniu, w sposób zorganizowany i ciągły,
na podstawie zawartych przez nią umów agencyjnych,
c) jest przedsiębiorcą żeglugowym w rozumieniu ustawy z dnia 24 sierpnia 2006 r. o podatku
tonażowym, prowadzącym działalność opodatkowaną podatkiem tonażowym oraz inną
działalność, opodatkowaną podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Answer 65

a) dokonuje odpłatnego zbycia składników majątku otrzymanych w związku z
wystąpieniem ze spółki niebędącej osobą prawną,

Question 66

Podatnik podatku dochodowego od osób fizycznych, osiągający przychody z pozarolniczej
działalności gospodarczej, u którego w danym miesiącu podatek należny od dochodu osiągniętego
od początku roku podatkowego, pomniejszony o sumę zaliczek wpłaconych od początku tego roku,
nie przekracza 1000 zł:
a) jest uprawniony do niewpłacenia zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych,
b) jest bezwzględnie obowiązany do uiszczenia zaliczki na podatek dochodowy od osób
fizycznych w terminie do dwudziestego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym
dochód był uzyskany,
c) nie jest uprawniony do pomniejszenia kwoty zaliczki na podatek dochodowy od osób
fizycznych o kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne.

Answer 66

a) jest uprawniony do niewpłacenia zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych,

Question 67

Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, w przypadku zbycia przez
podmiot niebędący polskim rezydentem podatkowym udziałów w polskiej spółce
nieruchomościowej, dających co najmniej 5% praw głosu w tej spółce, obowiązek wpłacenia zaliczki
na podatek od dochodu z tego tytułu spoczywa na:
a) spółce nieruchomościowej,
b) zbywcy udziałów,
c) nabywcy udziałów.

Answer 67

a) spółce nieruchomościowej,

Question 68

Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przedstawicielem
podatkowym spółki nieruchomościowej niemającej siedziby lub zarządu na terytorium Polski może
być osoba, spełniająca następujący warunek:
a) przez ostatnie 12 miesięcy osoba fizyczna nie została prawomocnie skazana na podstawie
ustawy z dnia 10 września 1999 r. – Kodeks karny skarbowy (Dz. U. z 2020 r. poz. 19, 568, 695
i 1106) za popełnienie przestępstwa skarbowego,
b) jest uprawniona do zawodowego wykonywania doradztwa podatkowego zgodnie z przepisami
o doradztwie podatkowym oraz do usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych zgodnie
z przepisami o rachunkowości,
c) przez ostatnie 24 miesiące nie posiadała zaległości w podatkach stanowiących dochód
budżetu państwa, przekraczających 3% kwoty należnych zobowiązań podatkowych
w poszczególnych podatkach.

Answer 68

c) przez ostatnie 24 miesiące nie posiadała zaległości w podatkach stanowiących dochód
budżetu państwa, przekraczających 3% kwoty należnych zobowiązań podatkowych
w poszczególnych podatkach.

Question 69

. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych, zagraniczne przedsiębiorstwo
morskiej żeglugi handlowej, uzyskujące przychody z tytułu należnych opłat za wywóz ładunków
i pasażerów przyjętych do przewozu w portach polskich (z wyjątkiem ładunków i pasażerów
tranzytowych) od zleceniodawców zagranicznych, jest obowiązane:
a) przed wyjściem statku z portu polskiego wpłacić na rachunek Drugiego Urzędu Skarbowego
Warszawa-Śródmieście, podatek obliczony od przychodu z tytułu wywozu ładunku i pasażerów
przyjętych do przewozu w porcie polskim,
b) wpłacić na rachunek depozytowy prowadzony dla właściwej miejscowo Morskiej Agencji,
podatek obliczony od przychodu z tytułu wywozu ładunku i pasażerów przyjętych do przewozu
w porcie polskim,
c) jeżeli przed wyjściem statku z portu polskiego nie jest możliwe ustalenie wysokości
przychodu za wywóz ładunków i pasażerów, wpłacić zaliczkę na podatek od
przewidywanego przychodu, a następnie w ciągu 60 dni od dnia wyjścia z portu wpłacić
różnicę między kwotą należnego podatku a kwotą wpłaconej zaliczki.

Answer 69

c) jeżeli przed wyjściem statku z portu polskiego nie jest możliwe ustalenie wysokości
przychodu za wywóz ładunków i pasażerów, wpłacić zaliczkę na podatek od
przewidywanego przychodu, a następnie w ciągu 60 dni od dnia wyjścia z portu wpłacić
różnicę między kwotą należnego podatku a kwotą wpłaconej zaliczki.

Question 70

Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz umową o unikaniu podwójnego
opodatkowania opartą na Konwencji Modelowej OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku,
która przewiduje metodę unikania opodatkowania poprzez odliczenie proporcjonalne, podatnik
będący polskim rezydentem podatkowym uzyskuje dochody z wynajmu wyodrębnionego lokalu
mieszkalnego, który jest położony poza terytorium Polski i przed nabyciem go był
wykorzystywany przez okres ponad 5 lat, polski podatnik:
a) nie może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych określonych
przepisami polskiego prawa podatkowego,
b) może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu odpisy amortyzacyjne wyłącznie wynikające
z zastosowania stawek amortyzacyjnych określonych w Wykazie rocznych stawek
amortyzacyjnych,
c) może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu odpis amortyzacyjny ustalony
z zastosowaniem indywidualnej stawki amortyzacyjnej.

Answer 70

c) może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu odpis amortyzacyjny ustalony
z zastosowaniem indywidualnej stawki amortyzacyjnej.

Question 71

Zgodnie z Konwencją Wiedeńską o prawie traktatów, dwustronną umowę (traktat) o unikaniu
podwójnego opodatkowania należy interpretować:
a) w dobrej wierze, zgodnie z przeciętnym znaczeniem, jakie należy indywidualnie przypisywać
użytym w niej wyrazom, oraz w świetle jej przedmiotu i celu,
b) w dobrej wierze, zgodnie ze zwykłym znaczeniem, jakie należy przypisywać użytym
w niej wyrazom w ich kontekście, oraz w świetle jej przedmiotu i celu,
c) w dobrej wierze, zgodnie z normalnym znaczeniem, jakie należy przypisywać użytym w niej
wyrazom oraz w świetle jej ogólnego kontekstu i celu.

Answer 71

b) w dobrej wierze, zgodnie ze zwykłym znaczeniem, jakie należy przypisywać użytym
w niej wyrazom w ich kontekście, oraz w świetle jej przedmiotu i celu,

Question 72

Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania opartą na Konwencji Modelowej OECD
w sprawie podatku od dochodu i majątku, likwidacja spółki kapitałowej będącej rezydentem
podatkowym Luksemburga i wynikłe z niej przeniesienie z mocy prawa tego państwa całego
majątku spółki (w tym udziałów w zależnej polskiej spółce kapitałowej, której wartość w mniej niż
50% pochodzi z majątku nieruchomego położonego w Polsce) w ramach sukcesji uniwersalnej na
rzecz jej wspólnika, będącego rezydentem Szwajcarii, spowoduje:
a) powstanie po stronie wspólnika spółki z Luksemburga obowiązku podatkowego na
terytorium Luksemburga lub Szwajcarii, w zależności od regulacji istniejących
pomiędzy nimi,
b) powstanie po stronie spółki z Luksemburga obowiązku podatkowego na terytorium Polski,
c) powstanie po stronie wspólnika spółki z Luksemburga obowiązku podatkowego na
terytorium Polski

Answer 72

a) powstanie po stronie wspólnika spółki z Luksemburga obowiązku podatkowego na
terytorium Luksemburga lub Szwajcarii, w zależności od regulacji istniejących
pomiędzy nimi,

Question 73

Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania opartą na Konwencji Modelowej OECD
w sprawie podatku od dochodu i majątku, w przypadku zawarcia przez spółkę z siedzibą w Polsce
umowy z niepowiązanym przedsiębiorcą, niebędącym polskim rezydentem podatkowym, na mocy
której ten przedsiębiorca opracowuje projekty modeli ubrań w zamian za wynagrodzenie w postaci
udziału w zyskach z ich sprzedaży, spółka z siedzibą w Polsce:
a) ma obowiązek pobrania w Polsce podatku u źródła od należności licencyjnej wypłacanej
zagranicznemu przedsiębiorcy,
b) nie pobiera w Polsce podatku od zysków zagranicznego przedsiębiorcy,
c) w zależności od treści oświadczenia woli zagranicznego przedsiębiorcy, może pobrać
w Polsce podatek u źródła od należności licencyjnej.

Answer 73

b) nie pobiera w Polsce podatku od zysków zagranicznego przedsiębiorcy,

Question 74

Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania opartą na Konwencji Modelowej OECD
w sprawie podatku od dochodu i majątku, należności za zwłokę z tytułu nieterminowych płatności,
wypłacane przez podmiot polski na rzecz podmiotu zagranicznego stanowią w rozumieniu
Konwencji Modelowej OECD:
a) odsetki,
b) należności licencyjne,
c) zyski przedsiębiorstwa.

Answer 74

c) zyski przedsiębiorstwa.

Question 75

Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz umową o unikaniu podwójnego
opodatkowania opartą na Konwencji Modelowej OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku,
świadczenie emerytalne wypłacane przez Zakład Emerytalno-Rentowy MSWiA byłemu
funkcjonariuszowi Państwowej Straży Pożarnej, będącemu obywatelem polskim, ale rezydentem
podatkowym Republiki Czeskiej:
a) podlega opodatkowaniu wyłącznie w Polsce,
b) podlega opodatkowaniu wyłącznie w Republice Czeskiej,
c) może podlegać opodatkowaniu w Republice Czeskiej.

Answer 75

a) podlega opodatkowaniu wyłącznie w Polsce,

Question 76

. Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania opartą na Konwencji Modelowej OECD
w sprawie podatku od dochodu i majątku, określenie „zakład” obejmuje:
a) użytkowanie placówki, która służy wyłącznie do wydawania towarów należących do
przedsiębiorstwa,
b) źródło ropy naftowej,
c) prace instalacyjne, jeśli trwają dłużej niż 6 miesięcy.

Answer 76

b) źródło ropy naftowej,