Planejamento de Auditoria

Question 1

Detectada alguma ameça a independência do trabalho do auditor, ele deve…

Answer 1

aplicar as salvaguardas adequadas, para eliminar as ameaças ou reduzi-las a um nível aceitável, documentando-as.

Comunicação à direção da entidade auditada ou a quem quer que seja, não é considerada uma salvaguarda efetiva.

Question 2

Só para lembrar:

Quanto ____ for o valor estabelecido para que se considere que uma distorção seja relevante,___ será o risco de auditoria.

Answer 2

Quanto menor for o valor estabelecido para que se considere que uma distorção seja relevante, maior será o risco de auditoria.

Question 3

Julgue:

O auditor deve atualizar e alterar a estratégia global e o plano de auditoria sempre que necessário no curso da auditoria.

Answer 3

Certo. O planejamento não é imutável.

Question 4

Para levar para a prova:

O auditor deve realizar as seguintes atividades antes de começar os trabalhos de auditoria inicial: aplicar procedimentos relativos à aceitação do cliente e do trabalho de auditoria específico e entrar em contato com o auditor antecessor, _____

Answer 4

caso haja mudança de auditores.

Question 5

Julgue:

A estratégia global deve incluir a natureza, a época e a extensão dos procedimentos.

Answer 5

Errado. A natureza, época e extensão dos procedimentos são definidos no PLANO de auditoria.

Question 6

Julgue:
Não é obrigatória a evidenciação de atualizações no planejamento e nos programas de auditoria em papéis de trabalho correspondentes. O auditor possui autonomia para modificar a estrutura de acordo com o andamento dos trabalhos.

Answer 6

Errado. O auditor deve documentar as alterações feitas no plano de auditoria ou na estratégia global, bem como os motivos pelos quais foram alterados.

Question 7

Julgue:
Ao planejar e executar testes de controle, o auditor deve verificar o modo como os controles foram aplicados ao longo do período, a consistência dos controles e quem os aplicou ou por quais meios eles foram aplicados.

Answer 7

Certo.

Question 8

Julgue:
No planejamento dos trabalhos de auditoria a ser realizada na DPU, além da observância das normas de auditoria, o auditor deve considerar as normas específicas relativas ao objeto da auditoria, ainda que tais normas não sejam consideradas na avaliação da materialidade de distorções encontradas.

Answer 8

Errado. Como um dos objetivos do auditor é aplicar o conceito de materialidade adequadamente no planejamento e na execução da auditoria, ele só deve considerar normas específicas, relativas ao objeto da auditoria, na avaliação da materialidade das distorções encontradas, quando elas forem consideradas nessa avaliação.

Question 9

Julgue:
No planejamento dos trabalhos da auditoria interna, cabe ao próprio setor definir a extensão e profundidade dos exames, mas é a administração que determina a época da realização de cada trabalho.

Answer 9

Errado. O auditor que define a extensão, profundidade e época no planejamento de auditoria. A administração da entidade estabelece apenas as diretrizes.

Question 10

Julgue:
No caso de auditorias recorrentes, os procedimentos iniciais devem ser aplicados logo após — ou em conexão com — a conclusão da auditoria anterior.

Answer 10

Certo.

Question 11

Julgue:
O auditor deve documentar seu planejamento geral e preparar programas de trabalho por escrito, detalhando o que for necessário à compreensão dos procedimentos que serão aplicados, em termos de natureza, oportunidade e extensão.

Answer 11

Certo

Question 12

Julgue:

Sempre que novos fatos recomendarem, o planejamento e os programas de trabalho devem ser revisados e atualizados.

Answer 12

Certo

Question 13

Julgue:
O planejamento de auditoria auxilia o auditor na seleção dos membros da equipe de trabalho com níveis apropriados de capacidade e competência para responderem aos riscos esperados e na alocação apropriada de tarefas.

Answer 13

Certinho.

Question 14

Julgue:
A estratégia global de auditoria define o alcance, a época e a extensão da direção da auditoria, orientando assim o desenvolvimento do plano de auditoria.

Answer 14

Certinho.

Question 15

Julgue:
O planejamento da auditoria deve considerar natureza, oportunidade e extensão dos procedimentos de auditoria a serem aplicados, bem como a existência de empresas ou entidades associadas, filiais e partes relacionadas.

Answer 15

Certo. O planejamento de auditoria deve considerar fatores relevantes, especialmente:

• conhecimento da política e gestão da entidade;
• conhecimento das atividades operacionais e sistemas contábeis, controles internos da entidade;
• natureza, oportunidade e extensão dos procedimentos de auditoria interna a serem aplicados;
• existência de filiais, entidades associadas e partes relacionadas que estejam no âmbito da auditoria interna;
• uso de trabalho de especialistas
• riscos de auditoria; etc.

Question 16

Julgue:
O planejamento dos trabalhos de auditoria não inclui designação de equipe técnica. O auditor que assume a supervisão dos trabalhos define a equipe técnica e a orientação suplementar, mas não assume responsabilidade pelos trabalhos executados pelos membros dessa equipe.
Certo

Answer 16

Errado. Ao contrário do que menciona o enunciado da questão, o planejamento dos trabalhos de auditoria inclui designação de equipe técnica. Além disso, o auditor que assume a supervisão dos trabalhos define a equipe técnica e a orientação suplementar assume a responsabilidade pelos trabalhos executados pelos membros dessa equipe.

Question 17

Julgue:
O auditor não pode discutir elementos do planejamento com a administração da entidade, em respeito ao princípio da independência.

Answer 17

Errado. O auditor PODE optar por discutir elementos do planejamento com a administração da entidade, a fim de facilitar a condução e o gerenciamento do trabalho de auditoria.

Question 18

Julgue:
A estratégia global e o plano de auditoria deixam de ser responsabilidade do auditor caso este opte por discutir elementos de planejamento com a administração da entidade.

Answer 18

Erradíssimo. De acordo com a NBC TA 300, apesar de normalmente essas discussões ocorrerem, a estratégia global e o plano de auditoria continuam sendo de responsabilidade do auditor.