Ordinario Flashcards
Menciona la clasificación de los sujetos pasivos
Sujeto pasivo obligado directo Sujeto pasivo obligado solidario Sujeto pasivo obligado subsidiario Sujeto pasivo obligado por sustitución Sujeto pasivo obligado en garantía
Cuando se suspende la caducidad ?
Cada 5 años
Elementos del acto administrativo
Voluntad Sujeto Objeto Motivo Finalidad Forma
Enuncia las formas de extinción de la obligación fiscal
Pago Compensación Condonación Prescripción Caducidad Cancelación
Elementos de las contribuciones
Sujeto Objeto Base gravable Unidad fiscal Cuota Tasa
Principios elementales del impuesto según Adam smith
Principio de justicia
Principio de certidumbre
Principio de comodidad
Principio de economía
Enuncia los ingresos tributarios
Impuesto
Contribución de mejoras
Derechos
Accesorios
Requisitos de los actos de molestia
Que se exprese por escrito
Señalar la autoridad que lo emite
Lugar y fecha de emisión
Estar fundado y motivado
Enuncia las actividades empresariales
Comerciales Industriales Agrícolas Ganaderas De pesca Silvícolas
Menciona las formas de pago
Cheque certificado
Cheque de caja
Cuando se interrumpe la prescripción?
Cuando por cualquier gestión de obra tendiente a hacer efectivo el crédito fiscal y con el conocimiento tácito o expreso del contribuyente
Teorías del impuesto
Teoría de la equivalencia Teoría del seguro Teoría del capital nacional Teoría del sacrificio Teoría del deber
Menciona los principios mundiales de renta y cual aplica en mexico
Nacionalidad
Fuente de riqueza
Residencia (es la que aplica en mexico)
Características del impuesto
El impuesto debe de estar establecido en una ley
El pago del impuesto debe de ser obligatorio
Debe de ser proporcional y equitativo
El impuesto se va a establecer a favor de la administración pública
El impuesto debe de destinarse a satisfacer los gastos previstos en el presupuesto de egresos
Enuncia los tipos de pago
Pago liso y llano Pago definitivo Pago bajo protesta Pago provisional Pago en garantía Pago extemporáneo
Elementos de la obligación fiscal
Sujeto pasivo
Sujeto activo
Objeto
Menciona los ingresos NO tributarios
Productos y aprovechamientos
Cuales son los accesorios de las contribuciones
Gastos de ejecución
Multas
Recargos
Indemnización
Enuncia las etapas del proceso legislativo
Iniciativa Discusión Aprobación Sanción Promulgación Publicación Vigencia
Diferencias entre impuestos directos e indirectos
Directos : el legislador grava al verdadero contribuyente, quien los genera es quien lo paga, es personalísimo
Indirectos: el legislador no grava al verdadero contribuyente, son trasladables, no paga quien lo genera
Elementos del principio de certidumbre
Tasa cuota o tarifa Evaluación de la base Fecha de pago Forma de pago A quien se paga Infracciones
Son las contribuciones establecidas en la ley a cargo de personas que son sustituidas por el estado el cumplimiento de obligaciones fijadas en la ley en materia de seguridad social
aportaciones de seguridad social
Señala que todo impuesto debe poseer fijeza en sus principios, elementos o características para evitar actos arbitrarios de la administración pública
Principio de certidumbre
Es obligación de todos los mexicanos contribuir al gasto público de la federación, estados, Ciudad de México y del municipio en el que residan, de forma proporcional y equitativa
Art 31 frac IV de la constitución
Es la remisión, perdón total o parcial de la obligación
Condonación
Son aquellos impuestos que gravan los rendimientos
Impuestos directos
Es aquel que deriva de una autodeterminación por parte del fisco
Pago provisional
Son aquellos que se establecen para proporcionar los ingresos que el estado necesita
Impuestos con fines fiscales
Son las establecidas en la ley a cargo de personas físicas o morales que se benefician de manera directa por obras públicas o de infraestructura hidráulica
Contribuciones de mejoras
Son las contribuciones que deben pagar las personas físicas o morales que se encuentran en la situación jurídica o de hecho previstas por la ley
Impuestos
Es aquella persona física que se encuentra legalmente facultada para autorizar, aprobar o dar fe de un acto jurídico generador del tributo
Sujeto pasivo obligado subsidiario
Son las establecidas en la ley por el uso o aprovechamiento de bienes del dominio público
Derechos
Menciona los organismos fiscales autónomos
Issste
Fovissste
Infonavit
Enuncia las fuentes formales del derecho administrativo
Ley Constitución Decreto Tratados internacionales Circulares
Indica a que ingreso se refieren los siguientes enunciados
- Pago de la declaración anual del I.S.R.
- pago de un pasaporte
- Pago de las cuotas obrero patronales
- Ingreso por la extracción de petróleo
- Pago por el arrendamiento del teatro de la ciudad
- Pago de la declaración anual del I.S.R. IMPUESTO
- pago de un pasaporte DERECHOS
- Pago de las cuotas obrero patronales APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL
- Ingreso por la extracción de petróleo DERECHOS
- Pago por el arrendamiento del teatro de la ciudad CONTRIBUCIÓN DE MEJORAS
Efectos del impuesto cuando no se paga
Actualización
Recargos
Multas
Gastos de ejecución
En que consiste el contrabando calificado ?
En introducir o extraer de un país mercancías, omitiendo el pago total o parcial de las contribuciones, sin permiso de autoridad competente y de importación o exportación prohibida
Indica 5 ingresos crediticios
Decomisos
Multas
Indemnizaciones
Cuotas compensatorias
Enuncia 3 ejemplos de impuestos federales, estatales y municipales
Cuota para seguro social
Impuesto sobre patrimonio
Impuesto predial
Menciona diferencias entre prescripción y caducidad
Prescripción
- extingue la acción pero no el derecho
- Sus plazos son largos y se cuentan por años
- Se puede interrumpir
Caducidad
- Extingue el derecho y la acción
- Sus plazos son breves, medios y largos
- No se puede interrumpir
Fase en la que el impuesto ya no puede ser trasladado y la persona con la que concluyó tendrá que realizar el pago respectivo
Incidencia
