Opsommingen

Question 1

Voorbeelden principes Code 2020 (richtlijnen, “pas toe of leg uit”)

Answer 1

• Alle bestuurders geven blijk van integriteit en toewijding
• Transparante procedure voor benoemen en beoordelen bestuurders
• billijke en verantwoorde vergoeding voor bestuurders

Question 2

Evolutie in corporate governance

Answer 2

• Deugdelijk bestuur
• Raad van advies
• Actieve raad
• Verdere uitbouw van bestuursorganen

Question 3

Coso

Answer 3

Doelstellingen:
- Strategic (Bereiken doelstellingen)
- Operations (efficiëntie en effectiviteit van de processen)
- Reporting (Betrouwbaarheid van de FI en NFI)
- Compliance (Naleven van relevante wet- en regelgeving)

Eenheden (afhankelijk vd structuur):
- Entity
- Division (vb: divisie babyvoeding)
- Business Unit (vb: België)
- Subsidiary (dochter)

Controlecomponenten (8)
- Controleomgeving (mate waarin risico’s worden genomen)
- Objective settings (bepalen doelstellingen)
- Event Identification (Van kansen en risico’s)
- Risk Assessment (Inschatten risico’s)
- Risk Response (Risicio Beheersmaatregelen)
- Control Activities (Maatregelen van interne controle)
- Informatie en communicatie
- Monitoring (bewaking, permanent of discontinu)

Question 4

Fraud Risk Management Guide

Answer 4

1. Fraud Risk Governance
2. Fraud Risk Assessment
3. Fraud Control Activities
4. Fraud investigation
5. Fraud Risk Management

Question 5

Fasen Risicobeheersing

Answer 5

Risico Identificatie en inventarisatie (aanleggen risicoregister)
Risico Evaluatie en Prioritering
Definiëren Risk Respons (Tolerate, treat, transfer of terminate)
Beheersingsplan

Question 6

Factoren risico

Answer 6

Waarschijnlijkheid/kans
Impact/effect

Omvang risico = Kans * Impact

Question 7

Wat staat er in een risicoregister

Answer 7

Referentiecode
wie is verantwoordelijk voor het beheer
Mogelijke gevolgen
Waarschijnlijkheid
RPN

Question 8

Groepen maatregelen interne beheersing

Answer 8

Preventieve - voorkomen (vb: functiescheidingen)
Repressieve - opsporen
Corrigerende (en eventueel sanctioneren)

Question 9

Soorten beheersingsmaatregelen

Answer 9

1. Controletechnische functiescheiding (BBRC)
2. Autorisatie en delegatie
3. Gebruiken van geschikte documenten
4. Reconciliatie/afstemming (vb: inhoud kassa vergelijken met kassaregister)
5. Beveiliging activa en data
6. Nazicht van rapportering/management review (prestaties meten)
7. Budgetteren als controlemaatregel (realiteit toetsen aan budget en achterhalen oorzaak afwijking)