Module 2 - La comptabilisation des opérations commerciales

Question 1

Le processus comptable (9 étapes)

Answer 1

1- analyser les opérations
2- journaliser les opérations
3- reporter les opérations aux comptes du GL (grand livre)
4- préparer la BV (balance de vérification)
5- journaliser et reporter les écritures de régularisation
6- Préparer la BV régularisé
7- préparer les états financiers
8- journaliser et reporter les écritures de clôture
9- préparer la BV après cloture

Question 2

Les principaux comptes d’actifs (8)

Answer 2

• encaisse
• comptes clients
• effets à recevoir
• charge payées d’avance
• terrains
• bâtiments
• équipements
• stocks

Question 3

Les principaux comptes du passifs (4)

Answer 3

• dettes bancaire et marge de crédit
• comptes fournisseurs
• effets à payer
• charges à payer

Question 4

Les principaux comptes des capitaux propres (4)

Answer 4

• capital
• retraits
• produits
• charges

Question 5

Étapes d’une écriture dans le JG (journal général) (4)

Answer 5

1- repérer les opérations dans les documents sources (ex. fact.)
2- déterminer chaque compte touché et son type (débit ou crédit)
3- Déterminer si augmentation ou diminution de chaque compte ainsi que si c’est un débit ou un crédit
4- Enregistrer l’opération

Question 6

Éléments à inscrire lors d’une écriture dans le JG (5)

Answer 6

1- date de l’opération
2- nom du compte débit et montant
3- nom du compte crédit et montant
4- inscrire brève explication
5- inscrire # des compte du grand-livre (postes comptable)

Question 7

Démarches pour effectuer les reports dans le grand livre général (4)

Answer 7

1- localiser le compte (postes comptables) dans le GL
2- inscrire au débit ou crédit le montant
3- inscrire dans la colonne réf. (folio) le nom du journal et la page d’ou provient le report (ex. JG-1 = journ. géné. p.1)
4- revenir au JG et inscrire, dans la colonne folio, le numéro du compte du GL dans lequel on a effectué le report.

Question 8

Qu’est-ce que la balance de vérification (BV)?

Answer 8

• permet de déterminer les erreur math du GL
• permet d’assurer débits = crédits
• ne permet pas de vérifié si l’enregistrement des opérations est correcte
• contiens l’informations nécessaire pour préparer les états financiers

Question 9

Comment faire pour trouver une erreur détecter par la BV?

Answer 9

• chercher s’il manque 1 compte
• vérifier les reports des montants des journaux du GLG
• comparer solde comptes BV au solde comptes GLG
• recalculer solde GLG
• Si écart entre débit et crédit
  divisé par 9: inversé deux chiffres ou manque ou trop 1 zéro
  divisé par 2: montant reporté dans la mauvaise colonne (débit, crédit)