Kap 9 - Kassaflödesanalys

Question 1

Varför gör vi en kassaflödesanalys?

Answer 1

Den tar upp information som inte finns i BR eller RR.

• Hur likvida medel utvecklas under perioden
• Hur mycket som har betalats för de investeringar som företaget gjort under perioden
• Hur stora lån man tagit upp, betalat av osv

Kassaflödesanalysen bygger inte på periodiseringar - utan visar en objetkiv bild av hur företaget ser ut.

Question 2

KF kan delas in i tre delar. Vilka?

Answer 2

1. Löpande verksamhet
2. Investeringsverksamhet
3. Finansieringsverksamhet

Question 3

Vad gör vi när vi redovisar den löpande verksamheten?

Answer 3

Vi översätter RRs intäkter och kostnader till inbetalningar och utbetalningar

Question 4

Vad är investeringsverksamhet?

Answer 4

Kassaflöden som är kopplade till köp och försäljning av anläggningstillgångar

Question 5

Vad är finansieringsverksamhet?

Answer 5

Transaktiooner inom EK och förändringar av räntebärande skulder (lång- och kortfristiga)

Det som gör det möjligt att vi köper in, investerar och säljer. Kapitalanskaffning. Ägarinsättningar eller lån

Question 6

Enkelt förklarat - vad berättar en kassaflödesanalys?

Answer 6

Var har vi likvida medel när perioden startar och slutar? Varför har det blivit såhär?

Question 7

KF struktur

Answer 7

KF från löpande verksamheten
+/- KF från investeringsverksamhetne
+/- KF från finansieringsverksamheten

= Periodens kassaflöde

Question 8

Hur beräknar vi KF från löpande verksamhet?

Answer 8

Res ef. finansiella poster
+/- justeringar
+/- betald inkomstskatt
+/- förändringar i rörelseka

Question 9

Vad är justeringar av poster som inte ingår i kassaflödet?

Answer 9

+ Avskrivningar
+ Nedskrivningar
+/- Reaförlust/vinst
+/- Förändringar av avsättningar

Question 10

Hur beräknar vi betald skatt?

Answer 10

• IB Skatteskuld
• Årets skattekostnader
  + UB Skatteskuld

= Betald inkomstskatt

Question 11

Hur stämmer vi av KFA?

Answer 11

Årets KF = UB - IB Likvida medel

Question 12

Vad händer med varulagret i KF?

Answer 12

Det förs in som en inbetalning/utbetalning. Vi tar IB-UB och får reda på om vi köpt in eller sålt varor

Question 13

Hur räknar vi med förändringar i rörelsekapital?

Answer 13

Fordringar & lager - om utgående är större än ingående har vi lånat ut mer pengar än vi fått in och KF är negativt

Skulder - om UB är större än IB har vi lånat mer pengar (från lev), KF positivt