Kap 6 - Skatteplanering

Question 1

Vad är målet med skatteplanering?

Answer 1

Att göra den beskattningsbara inkomsten så låg som möjligt i bokslutsdispositionerna

Question 2

Hur beräknar vi beskattningsbar inkomst?

Answer 2

Beskattningsbar inkomst
+ ej avdragsgilla kostnader
- ej skattepliktiga intäkter

= Skattepliktig inkomst

Question 3

Det finns två metoder att reducera den skattepliktiga inkomsten. Vilka?

Answer 3

• Periodiseringsfonder

- Överavskrivningar

Question 4

Bokslutsdispositioner

Answer 4

• Post i RR som redovisas vid bokslutet och har som syfte att reducera företagets skatt
• Motsvarar en fiktiv kostnad eller intäkt

Question 5

Varför är det möjligt att planera sin skatt?

Answer 5

Lagstiftaren möjliggör detta för att det kan vara gynnsamt för företaget och samhällsekonomin om företagen får hålla på sina pengar

Question 6

Överavskrivningar

Answer 6

Att skriva av tillgångar i snabbare takt än planerat

Question 7

Beräkning och bokföring av överavskrivningar

Answer 7

1. Lägsta tillåtna värdet beräknas
2. Bokförda värdet jämförs med lägsta tillåtna värdet och skillnaden räknas fram
3. Om lägsta tillåtna värdet är mindre än bokförda värdet finns det utrymme för överavskrivningar

Om LTV är större än bokförda värdet måste skillnaden intäktsföras och ack.överavsk reduceras

Question 8

Hur fastställer man LTV?

Answer 8

Beräknas med huvudregeln (30%) eller kompletteringsregeln (20%)

Question 9

Huvudregeln

Answer 9

Beräkningsunderlag * 70%

Beräkningsunderlag = ingående skattemässigt värde + årets inköp - årets försäljning

Question 10

Kompletteringsregeln

Answer 10

Rak avskrivning över fem år

80% av ansk värdet i år
+ 60% av förra året
+ 40 % av förrförra
+ 20 % av förrförrförra

= LTV enligt kompletteringsregeln

Question 11

Hur beräknar man årets överavskrivningar?

Answer 11

Bokförda värdet - LTV = årets överavskrivningar

Question 12

Vad är periodiseringsfonder?

Answer 12

Att placera i en obeskattad reserv

• Max 25% av resultatet
• Ska återföras till beskattning efter senast 6 år

Question 13

Metod för att dra ner resultatet så tidigt som möjligt

Answer 13

Vi vill dra ner resultatet så tidigt som möjligt: först 30%-regeln tills 20%-regeln går ”snabbare”

Question 14

Vi har ett knapert år. Vad vill vi göra med de obeskattade reserverna?

Answer 14

• Återföra dem för att minska årets resultat

Question 15

Skattemässigt värde

Answer 15

Ansk värde - ack avsk - ack överavsk

Question 16

Hur tar vi fram underlaget för beräkning av inkomstskatten?

Answer 16

Resultat före skatt
+ ej avdragsgilla kostnader
- ej skattepliktiga intäkter
+ schablonintäkt

= Underlag för skatteberäkning

Question 17

Hur beräknar vi inkomstskatten?

Answer 17

Skatt på årets resultat=
Underlag * skattesats +/- I

I = fjolårets skattejusteringar

Question 18

Vad händer om den beräknade skatten skiljer sig från preliminärskatten vi betalat?

Answer 18

• Om den är större ökar skatteskulden

- Om den är mindre blir det en skattefordran

Question 19

Hur beräknar vi UB Skatteskuld/fordran i slutet av året?

Answer 19

1/12 av årets prel.skatt
+ debiterad kvarstående skatt från förra året
+/- beräknade differensen i skatt från detta bokslut

= UB skatteskuld/fordran