Integrale Consolidatie BE-GAAP

Question 1

Opsomming v/d Journaalboekingen BE-GAAP

Answer 1

1) Consolidatie D in M
2) Toewijzing reserves en overgedragen reserves M aan groep
3) Afschrijving op consolidatieverschil
4) Geconsolideerde resultaatbestemming
5) Eliminatie preacquisitiewinst
6) Alle andere eliminaties (schulden & vorderingen; onderlinge verrichtingen; intragroepsverkoop vast actief en voorraad)

Question 2

Boeking: Consolidatie dochter in moeder

Answer 2

10D Inbreng
13D Reserves
14D Winst vorig boekjaar
99103 Preacquisitiewinst
99200 Positief consolidatieverschil
+ alle andere posten van het tweede consolidatieverschil
@
9913 Belang van derden
28 FVA Moeder

Question 3

Boeking: Toewijzen reserves & overgedragen winst M aan groep

Answer 3

13M Reserves
14M Winst vorig boekjaar
@
99100 Reserves consolidatie onderneming pré eerste consolidatie

Question 4

Boeking: terugboeking van het te bestemmen resultaat

Answer 4

142 Overgedragen winst (van M en D)
@
693 over te dragen winst

Question 5

Boeking: afschrijving positief consolidatieverschil

Answer 5

9960 Afschrijving op positieve consonlidatieverschillen
@
99200 Geboekte afschrijving op positieve consolidatieverschillen

Positief Consolidatieverschil op 5j afschrijven

Question 6

Boeking: Geconsolideerde resultaatbestemming (winst)

Answer 6

997621 stijging groepsreserves
997611 Stijging belang van derden
694 Vergoeding inbreng
@
99101 Wijziging groepsreserves
99131 Wijziging belang van derden
471 dividenden over boekjaar

indien verlies 997622 en 997612 crediteren en 99101 en 99103 debiteren

Question 7

Boeking: Eliminatie PAW

Answer 7

99101 Wijziging groepsreserve
99131 Wijziging belang van derden
@
99103 Preacquisitiewinst

Question 8

Mogelijke boekingen betreffende onderlinge vorderingen en schulden

Answer 8

42 Schulden op meer dan 1j die binnen het jaar vervallen
43 Financiële schulden
44 Handelsschulden
48 Diverse schulden
17 Schulden op meer dan 1j
492 Overlopende rekeningen
@
40 Handelsvorderingen
41 Overige vorderingen
28100 Vorderingen op verbonden ondernemingen
490 Overlopende rekeningen

Question 9

Mogelijke boekingen betreffende eliminaties de resultatenrekening

Answer 9

70 Omzet
74 Andere bedrijfsopbrengsten
@
60 Aankopen Handelsgoederen, hulp- en grondstoffen
61 Diensten en diverse goederen
65 Financiële kosten