Inkomstslag Tjänst Flashcards
Hur ser beskattningen ut?
Kommunalskatt upp till 598.500 kr, därefter statlig skatt.
Vad är den genomsnittliga kommunala skatten i Sverige?
32 %, varierar beroende på ort t.ex.
Vilka personer beskattas inom tjänst?
Fysiska personer och dödsbon
Vilka inkomster inkluderas i inkomstslaget?
Lön från anställning, inkomstgivande verksamhet, pension etc
Ge några exempel på skattefria inkomster
- Arv, testamente eller bodelning
- Mindre tävlingsvinster
- Stipendier, så länge de inte utgör ersättning för utfört arbete
- Barnbidrag, bostadsbidrag, ekonomiskt bistånd
- Belopp som utbetalas pga skadeförsäkring
- Donation av blod
- Hittelön
Vad innebär det när någon erhåller förmåner?
- Ersättning i annan form än pengar
- Privat nytta för den anställda, som innebär en inbesparing av privata levnadskostnader
- T.ex. Bil, lägenhet etc
Vilka är de tre olika typer av förmåner?
- Förmåner som värderas till marknadsvärde - huvudregeln
- Förmåner som värderas schablonmässigt - schablon
- Skattefria förmåner
Vad är personalvårdsförmåner?
- Förmåner av mindre värde som syftar till att skapa trivsel i arbetet
- T.ex. friskvårdsbidrag (max 5000 kr)
- Motionsaktiviteter, naturaförmåner
- Enklare förfriskningar och förtäring som inte kan ses som en måltid
- Skattefria
Vilka förutsättningar krävs för att förmånen ska kvalificeras som personalvårdsförmåner?
- Ska vara av mindre värde
- Ska rikta sig till hela personalen
- Ska inte gå att byta mot kontanter
Nämn några fler skattefria förmåner
- Grupplivförsäkringar (om det grundar sig i kollektivavtalet)
- Företagshälsovård, rehabiliteringsåtgärder, vaccinationer som betingar i tjänst
- Arbetskläder (om de enbart kan användas i arbetet)
- Aktieförvärv (Företaget erbjuder sina anställda att få köpa aktier i bolaget man jobbar i)
- Personaloptioner (Man ger den anställda rättigheten att köpa aktier längre fram i tiden)
- Vissa gåvor ( Julgåvor av mindre värde max 500 kr, jubileumsgåvor max 1500 kr, minnesgåvor max 15.000 kr)
- Personalrabatt (Rabatten får inte vara större än vad konsumenten kan erhålla eller vad som är sedvanligt i branschen.
- Utbildning (kopplat till arbetet) och omställningsåtgärder
- Hyresrabatter
Nämn några skattepliktiga kontanta inkomster
- Pension
- Sjukpenning
- Försäkringsbelopp som ersätter förlorad arbetsinkomst
- Skadestånd som har samband med en anställning
- Ersättning från a-kassan
- Drickspengar som erhållits i tjänsten
Nämn några skattepliktiga (natura) förmåner
- Bilförmån
- Fritt bränsle och infrastrukturavgifter
- Kostförmån
- Ränteförmån
- Bostadsförmån
när blir en bilförmån skattefri?
- när man använt förmånsbilen vid fåtal tillfället (högst 100 gr/år) utanför arbetet och körsträckan är sammanlagt 100 mil.
Hur beräknas förmånen “fritt bränsle och infrastrukturavgifter”?
Bränslekostnad (till marknadsvärde) x 1,2
Vilka genomsnittspris erhålls inom kostförmån?
- Fri kost heldag - 275 kr
- För lunch eller middag - 110 kr
- Fö frukost - 55 kr
Hur beräknas ränteförmånen?
Skillnaden mellan den avtalade räntan när lånet ingick, och statslåneräntan vid samma tidpunkt + 1 %
Vilka krav finns det för att får erhålla ersättning för tillfälligt arbete och dubbel bosättning?
- Minst 50 km mellan hemort och arbetsort
- Att övernattningen inte sker på hemorten
När kan man få ersättning för merkostnader för mat?
Under första månaden som du arbetar tillfälligt på annan ort eller har en dubbel bosättning
Vad medges avdrag för vid tillfälligt arbete på annan ort?
- I första hand verkliga utgifter för logi
- I andra han ett halvt maximalbelopp (130 kr) per natt om utgifter för logi inte kan styrkas.
Vad medges avdrag för vid dubbel bosättning?
- Motsvarande boendekostnader på den nya tjänstgöringsorten (2 år men möjlighet för ytterligare 3 år om den skatteskyldiga är gift eller har sambo)
- Med 78 kr per dag (30 % av maximalbeloppet) under den första månaden, för merutgifter avseende mat m.m.
Vilka avdrag kan man göra inom “resor i tjänst - resekostnadsersättning?”
25 kr per mil - privat bil
12 kr per mil - förmånsbil
Vilka avdrag medges inom “resor mellan bostad och arbete”?
- Avdrag medges för resa med billigaste färdmedlet, till den del årskostnader överstiger 11.000 kr
- Kollektivt - avståndet är minst 2 km mellan bostad och arbete
- Bil - Avståndet är minst 5 km mellan bostad och arbete + bilresan medför tidsvinst på minst 2 timmar, tur och retur.
nämn några fler utgifter inom inkomstslaget?
- Facklitteratur
- Arbetsredskap, verktyg, instrument och de använts för att generera inkomster)
- Skyddsutrustning och skyddskläder
- (måste överstiga 5000 kr)
Vad är schablonavdraget för hel dag och halv dag under de tre första månaderna på samma ort? (traktamente)
Hel dag - 260 kr
Halv dag - 130 kr
Hur mycket är nattschablonen och när kan man få det?
- 130 kr/natten
- Om jag reser i tjänst och bor hos en vän på annan ort. (företaget betalar ej boendet)
Hur mycket är schablonbeloppet för hel dag efter tre månader och efter två år?
3 månader - 182 kr
Efter 2 år - 130 kr
Vad är kraven för att det ska kvalificeras som hel dag?
- Avresa för 12.00 och avslutas efter 19.00
