Inkomst av tjänst

Question 1

Vad omfattar inkomst av tjänst?

Answer 1

Inkomst av tjänst omfattar alla former av ersättning för arbete, inklusive löner, arvoden, pensioner och förmåner.
(IL 10 kap. 1 § 2 st. 3 p)

Question 2

Vad är bruttolön och nettolön?

Answer 2

Bruttolön: Totala lönen innan skatt och avdrag.
Nettolön: Beloppet du får ut efter skatteavdrag.
Nettolön = Bruttolön - Skatteavdrag.

Question 3

Hur fungerar skatteavdrag på din lön?

Answer 3

Din arbetsgivare drar skatt enligt skattetabeller. Sidoinkomster beskattas med 30 %, och om du lämnar otillräcklig skatteinformation kan skatten bli högre.
(IL 65 kap. 3 §)

Question 4

Vilka förmåner är skattepliktiga?

Answer 4

Förmåner som inte är pengar, som tjänstebil eller fri lunch, är skattepliktiga och värderas till marknadsvärdet eller enligt schablon.
(IL 11 kap. 1 §, 10 kap. 8 §)

Question 5

Vad innebär schablonregeln för förmåner?

Answer 5

Schablonregeln används för att förenkla skatteberäkningen genom standardiserade belopp. För 2024 är prisbasbeloppet 56 400 kr.
(IL 61 kap. 3 §)

Question 6

Ge exempel på skattefria förmåner.

Answer 6

Skattefria förmåner inkluderar arbetsdatorer, arbetskläder och friskvårdsförmåner.
(IL 11 kap.)

Question 7

Vilka utgifter är avdragsgilla?

Answer 7

Du kan dra av utgifter som är nödvändiga för att tjäna din inkomst, men privata kostnader är inte avdragsgilla.
(IL 12 kap., 9 kap.)

Question 8

Vilka regler gäller för avdrag vid användning av egen bil?

Answer 8

Avdrag för egen bil är 2,5 kr/km, för elbil 95 öre/km, och för förmånsbil 1,2 kr/km.
(IL 12 kap. 5 §)

Question 9

När kan du göra avdrag för arbetsresor?

Answer 9

Du kan göra avdrag för arbetsresor om du behöver använda ett transportmedel, om avståndet är minst 5 km och du sparar minst två timmar jämfört med kollektivtrafik.
(IL 12 kap. 26-27 §§)

Question 10

Hur definieras hobbyverksamhet?

Answer 10

Hobbyverksamhet bedrivs utan vinstsyfte och bedöms efter om den är självständig och marknadsförs.
(IL 10 kap. 1 § 2 st. 3 p, 12 kap. 37 §)

Question 11

Hur beskattas vinster från hobbyverksamhet?

Answer 11

Vinster från hobbyverksamhet är skattepliktiga, och underskott kan sparas i max fem år för att kvittas mot framtida överskott.
(IL 12 kap. 37 §)

Question 12

Vad är egenavgifter i hobbyverksamhet?

Answer 12

Egenavgifterna beräknas som 25 % av vinsten och betalas till Skatteverket. Justeringar görs i nästa deklaration.
(IL 12 kap. 36 §)

Question 13

Hur beräknas underlaget för skatt?

Answer 13

Underlaget beräknas som överskott från tjänst och eventuell näringsverksamhet. Allmänna avdrag dras av och avrundas nedåt till närmaste hundratal kronor.
(IL 1 kap. 5 §, IL 62 kap.)

Question 14

Vad är grundavdraget?

Answer 14

Grundavdraget är ett belopp som dras från den beskattningsbara inkomsten.
(IL 63 kap.)

Question 15

Hur beskattas din inkomst med kommunal och statlig skatt?

Answer 15

• Kommunal skatt: Beskattningsbar inkomst multipliceras med kommunal skattesats.
• Statlig skatt: 20 % på inkomster över 613 900 kr.
  (IL 65 kap. 3 §)

Question 16

Hur beräknas beskattningsbar inkomst i ett exempel?

Answer 16

• Överskott från tjänst: 500 000 kr
• Allmänna avdrag (inbetalningar till pensionsparkonto eller sociala avgifter
• : 20 000 kr
• Grundavdrag: 14 000 kr
• Beskattningsbar inkomst: 480 000 kr - 14 000 kr = 466 000 kr

Question 17

Vad är kontantprincipen?

Answer 17

Kontantprincipen innebär att inkomster och utgifter beskattas det år de faktiskt betalas ut eller blir tillgängliga, inte när de tjänas in eller uppstår enligt 10 kap 3§ IL

Question 18

Hur räknar du ut skattepliktig kostförmån för en anställd som har fått fri lunch under arbetsdagen, om prisbasbeloppet för året är 56 400 kr?

Answer 18

Kostförmånen beräknas som 0,52 % av prisbasbeloppet per dag. För 2024 blir det 293 kr per dag. Om en anställd får fri lunch under 10 arbetsdagar i en månad, blir kostförmånen:
293 kr × 10 dagar = 2 930 kr som ska beskattas.

Question 19

(Ökad levnadskostnad vid tjänsteresor - 12 kap. 6 § IL):**
Hur kan du göra avdrag för ökade levnadskostnader, som måltider och boende, vid en tjänsteresa?

Answer 19

Du kan göra avdrag enligt schablonbelopp för ökade levnadskostnader som uppstår vid tjänsteresor, exempelvis för måltider och boende. Schablonbeloppen beror på resans destination och varaktighet.
Exempel:
Om en anställd är på en tjänsteresa i Sverige och övernattar, kan hen göra avdrag på ett fastställt schablonbelopp, t.ex. 260 kr per dag för måltider och småutgifter. Om resan varar i tre dagar blir avdraget:
260 kr × 3 dagar = 780 kr som kan dras av.

Question 20

Hur räknar du ut den skattepliktiga kostförmånen och varför använder du justeringsfaktorerna 0,8 och 0,4?

Answer 20

1. Grundbeloppet 0.52 x prisbasbeloppet för 2024 på 57 500
2. Grundbeloppet x 0.8 om alla måltider ingår dvs frukost, lunch och middag.
3. Grundbelopp x 0.4 om endast 2 måltider ingår
4. Grundbelopp x 0.2 om endast 1 måltid ingår

Sedermera räkna ut alla så får man den totala kostförmånen för alla dagar