II. SUB BIDANG AUDIT FORENSIK Flashcards
AUD.FR02.007.01
Melakukan Identifikasi dan Penelaahan Masalah
- Menyiapkan bahanbahan penelaahan
1.1. Informasi laporan, pengaduan dan informasi berkaitan terjadinya fraud sudah
dikumpulkan
1.2 Ketentuan peraturan perundang-undangan
yang terkait laporan, pengaduan dan
informasi berkaitan dengan masalah fraud
sudah disiapkan
AUD.FR02.007.01
Melakukan Identifikasi dan Penelaahan Masalah
- Melakukan penelaahan
2.1 Materi pengaduan telah di analisa sesuai
dengan kriteria yang telah ditentukan (5 W
dan 1 H)
2.2 Informasi tambahan telah dikumpulkan
AUD.FR02.007.01
Melakukan Identifikasi dan Penelaahan Masalah
- Menyusun laporan hasil penelahaan
- 1 Unsur-unsur pengaduan telah diidentifikasikan dengan jelas
- 2 Hipotesa telah disusun sesuai dengan hasil analisis
- 3 Keputusan melakukan audit investigatif ditetapkan
AUD.FR02.008.01
Melakukan Perencanaan Audit Forensik
- Menyusun audit program
- 1 Hipotesis hasil simpulan telaah telah disiapkan
1. 2 Audit program telah disusun sesuai dengan hipotesis
AUD.FR02.008.01
Melakukan Perencanaan Audit Forensik
- Menyiapkan sumber daya
2.1 Tenaga auditor telah disiapkan sesuai dengan pengalaman, pengetahuan yang
dibutuhkan dalam penugasan
2.2 Sarana dan prasarana pelaksanaan audit telah disiapkan sesuai dengan audit program
2.3 Anggaran waktu yang dibutuhkan untuk
pelaksanaan audit program telah disusun
2.4 Komunikasi yang diperlukan telah dibangun dan ditetapkan
AUD.FR02.008.01
Melakukan Perencanaan Audit Forensik
- Menyiapkan surat penugasan
- 1 Komposisi keahlian tim telah disusun sesuai permasalahan yang akan diaudit
- 2 Susunan dan posisi dalam tim telah ditentukan sesuai dengan pengalaman.
- 3 Surat Tugas sudah ditandatangani oleh pejabat yang berwenang
AUD.FR02.009.01
Melakukan Pengumpulan Bukti
- Melakukan persiapan pengumpulan bukti
1.1 Jenis-jenis bukti yang akan dikumpulkan
diidentifikasikan sesuai dengan audit program
1.2 Sumber-sumber informasi telah diidentifikasikan sesuai permasalahannya yang akan dibuktikan
1.3 Teknik pengumpulan bukti yang tepat sesuai dengan permasalahannya telah diidentifikasikan
1.4 Tahapan proses pengumpulan bukti telah ditentukan
AUD.FR02.009.01
Melakukan Pengumpulan Bukti
- Melaksanakan teknik pengumpulan bukti
- 1 Reviu analitis terhadap data keuangan dan non keuangan telah dilakukan sesuai permasalahan yang diaudit
- 2 Pemeriksaan fisik terhadap barang-barang atau benda-benda atau aset yang terkait dengan permasalahannya telah dilakukan sesuai permasalahan yang diaudit
- 3 Konfirmasi kepada pihak ketiga telah dilakukan untuk mendapatkan pengukuhan bukti sesuai permasalahan yang diaudit
- 4 Observasi terhadap obyek-obyek yang terkait dengan permasalahan telah dilakukan sesuai permasalahan yang diaudit
- 5 Wawancara kepada pihak-pihak yang terkait telah dilakukan guna menambah dan mengklarifikasi informasi sesuai permasalahan yang diaudit
AUD.FR02.009.01
Melakukan Pengumpulan Bukti
- Melakukan pengorganisasian bukti
3.1 Bukti-bukti yang dikumpulan diklasifikasikan
berdasarkan kronologis waktunya
3.2 Bukti-bukti yang dikumpulkan diklasifikasikan berdasarkan kelompok permasalahan atau penyimpangan
3.3 Bukti-bukti yang telah dikumpulkan telah diamankan
AUD.FR02.010.01
Melakukan Evaluasi Bukti
- Mengklasifikasikan bukti-bukti yang telah dikumpulkan
1.1 Pedoman untuk klasifikasi bukti telah dipelajari
1.2 Bukti-bukti yang relevan, kompeten, material telah cukup diidentifikasikan dan
diklasifikasikan
1.3 Tempat kerja dipersiapkan untuk menjaga keamanan dokumen dari pihak-pihak yang tidak berkepentingan.
AUD.FR02.010.01
Melakukan Evaluasi Bukti
- Melaksanakan teknik evaluasi bukti
2.1 Bukti yang diperoleh telah dipelajari dan
diinterpretasikan
2.2 Bukti yang diperoleh, ditentukan relevansinya dengan permasalahan
2.3 Bukti yang diperoleh telah diverifikasi
kehandalannya
2.4 Bukti yang diperoleh telah saling dirangkaikan
AUD.FR02.010.01
Melakukan Evaluasi Bukti
- Membuat simpulan evaluasi bukti
3.1 Hasil evaluasi bukti telah disimpulkan Flow chart telah dibuat sesuai hasil evaluasi
bukti
3.2 Daftar pihak diduga terkait/bertanggungjawab
3.3 dibuat sesuai bukti-bukti yang cukup, relevan dan kompeten
AUD.FR02.011.01
Menyusun dan Mereviu Kertas Kerja
- Merencanakan dan Mempersiapkan Kertas
kerja
1.1 Pedoman pembuatan kertas kerja audit
investigasi telah dipersiapkan dan dipelajari
1.2 Kebutuhan materi dan bukti-bukti dasar
pembuatan kertas kerja diidentifkasikan
1.3 Peralatan dan bahan pembuatan kertas kerja dipersiapkan sesuai dengan pedoman / standar yang berlaku
AUD.FR02.011.01
Menyusun dan Mereviu Kertas Kerja
- Melaksanakan penyusunan kertas kerja
2.1 Kertas kerja telah disusun, diklasifikasikan
sesuai permasalahan yang ada dan dibuat
sesuai dengan audit program
2.2 Setiap kertas kerja diberi nomor dan ditandatangani sesuai dengan pedoman yang
berlaku
2.3 Tempat penyimpanan kertas kerja
dipersiapkan, sesuai dengan standar mutu
yang berlaku dan disimpan dalam tempat
penyimpanan (misalkan ordner ) sesuai
dengan klasifikasinya
2.4 Setiap kertas kerja penyimpanannya di back up dengan penyimpan data elektronik
2.5 Ordner penyimpanan berkas kerja diberi identifikasi sesuai dengan standar yang berlaku
AUD.FR02.011.01
Menyusun dan Mereviu Kertas Kerja
- Mereviu kertas kerja
3.1 Kelengkapan kertas kerja diteliti sesuai
pedoman yang berlaku
3.2 Jejak reviu pada kertas kerja telah dibuat
secara jelas
3.3 Sistematika penyusunan kertas kerja telah
diteliti dan diperbaiki sesuai ketentuan
3.4 Kertas kerja disimpan sesuai pedoman yang berlaku
