Hoofdstuk 11 Flashcards
Wat is een betrouwbaarheidstoets?
De betrouwbaarheid van de bestuurders en commissarissen van het wtfa kantoor moeten buiten twijfel staan. Die wordt voor het verlenen van de vergunning getoetst.
Wie moet stelsel van kwaliteitsbeheersing hebbe?
alle assurance kantore moeten beschikken over een stelsel van kwaliteitsbeheersing en moeten dit jaarlijks evalueren. De uitkomsten worden bekend gemaakt aan relevante medewerkers.
Voor wie is een compliance officer?
een OOB kantoor voor de naleving van de relevante wet en regelgeving
Transparantieverslag
Een OOb kantoor moet dit hebben
Wie moet een klokkenlyidersregeling hebben?
elke assurance kantoor
Wat zijn de belangrijkste onderwerpen bij de Wta-Bta?
Vergunningenn en toezicht van de AFM
Eisen aan acountantsorganisatie en externe accountants
Sancties van de afm
De volgende opdrachten een wettelijke controle? - Jaarrekeningcontrole Controle van verslagstaten DNB - Controle fiscale subsidie Controle van ruilverhouding
- ja
- ja
- nee
- nee
Wanneer kun je een vergunning krijgen omm wettelijke controles uitvoeren:
vergunning wordt alleen afgegeven aan kantoren. De eisen zijn bestuur en zeggenschap van het kantoor, interne kwaliteitsbeheersing, onafhankelijkheidsregels, integere bedrijfsvoering
Noem specifieke eisen bij OOB kantore?
OKB, compliance officer, transparantieverslag
Welke belangrijke eisen stellen wta en bta aan het controledossier?
afsluiten binnen 2 maanden en archiveren minimaal7 jaar.
Noem minimaal 3 eisen die wta stelt aan de externe accountant?
fraudemelding, tuchzaak melden en persoonlijke ondertekening van de controleverklaring
Hoe vaak toetst afm de kwaliteit van wta kantoren en hoe gebeurt dit?
De afm moet oob kantoren minimaal eens per 3 jaar toetsen en overige wta kantoren eens in de 6 jaar. Dit mag ook door beroepsorganisatie worden gedaan sinds 2012. De toetsing is vooral gericht op stelsel van interne kwaliteitsbeheersing, maar ook een deel van controledossier.
