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COSIF > Geral > Flashcards

Geral Flashcards

1
Q

Carteira Própria Bancada

A

Titulos em carteira e não repassados. Permanecem em estoque.

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2
Q

Carteira Própria Financiada

A

Títulos em carteira mas repassados em garantia e compromisso de recompra.

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3
Q

Carteira de Terceiros Bancada

A

Titulos de terceiro mantido em carteira, disponpivel para repasse. Há compromisso de recompra da insituição original

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4
Q

Carteira de Terceiros Financiada

A

Titulos recebidos de outra instituição com compromisso de recompra e então repassados adiante.

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5
Q

Contabilização do contrato a termo

A
  • Valor de referência registra em contas de compensação
  • Não há pagamento de margem de segurança;
  • Contrato registrado nas contas patrimonias pois pressupõe a entrega do bem ao final do contrato. Conta do A e PL: valor do bem em contrato deduzido da diferença do bem no mercado a vista.
  • Receitas e despesas reconhecidas AVM em decorrencia da fluencia do prazo resgistrados obrigatóriamente apenas no balancete;
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6
Q

Contabilização da Opção

A

Prêmio pago ou recebido é registrado na conta de ativo ou passivo.
- Caso exercida, baixada como a redução/aumento na receita ou despesa.
- Caso não exercida, receita ou despesa.

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7
Q

Contabilização contrato Futuro

A
  • Há pagamento de margem de garantia;
  • Contrato registrado nas contas de compensação, mas não nas contas patrimonias.
  • Registra AVM na conta de A ou P diariamente, e nas contas de RESULTADOS no mínimo em ocasião do balancete.
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8
Q

Diferenças na contabilização do contrato a termo e contrato futuro (Forward).

A

Termo: Registrado em contas patrimoniais (A, PL) devido a natureza de entrega do bem.
Futuro: registrado apenas na contra de compensação e registro do deposito de margem de garantia.

  • Resultados:
    Termo: Obrigatória a apuração apenas no balancete.
    Futuro: Diária.
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9
Q

Contabilização de contrato Swap

A

Diferencial a pagar ou receber devem ser registrado na conta do A ou P e na conta de RESULTADOS no mínimo em ocasião do balancete.
- Não há ajuste diário;
- Contrato não padronizado;

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10
Q

Derivativos:
Quais metodologias de calculo do valor de mercado

A

1º Valor de negociação
2º Modelo matematico
3º Instrumento semelhante
4º Pelo valor do ajuste diário.

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11
Q

Classificação dos tipos de Hedge

A

Hedge de mercado
Hedge de fluxo de caixa

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12
Q

Quais são as duas exceções em que o contrato derivarivo não necessita ser marcado a valor de mercado?

A

1º Contrato associado á operação de captação ou aplicação de forma atraleda com mesmo prazo e que não permita a venda antecipada, ou se for vendido antecipadamento, o serão em conjunto.
2º - Quando este for utilizado para Hegde e for mantido até o vencimento.

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13
Q

Quanto pode ser direcionado do lucro líquido para o reserva legal e qual os limites do montante total

A
  • 5% do LL do exercício
  • Montante máx: 20% capital social
  • Montante facultativo de Reserva legal + outras reservas: 30% do capital social
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14
Q

Valor a ser contabilizado no arrentamento mercantil e contas

A

Contaprestações X Parcelas
D 1.7 - Arrendamento financeiro a recebera
C 1.7 - Rendas a apropriar

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15
Q

Prazos mínimos para arrendamento mercantil

A

Financeiro:
- Bens vida útil <5anos: Contrato mínimo 2 anos;
- Bens vida útil >5anos: Contrato mínimo 3 anos;

Operacional: 90 dias

Obs: desrespeirados esses prazos, descaracteriza o arrendamento, e considera contrato de compra.

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16
Q

Instituições autorizadas a atuar como arrendadoras:

A
  • Sociedade de arrendamento mercantil;
  • Bancos múltiplos com carteira de arrendamento mercantil.

Se leasing-back:
- Demais bancos (investimento, desenvolvimento, CE) e Sociedade de crédito imobiliário.

17
Q

Qual conta devem ser contabilizados os ativos não financeiros mantidos para venda

A
  • Expectativa de venda em ate 1 ano: Ativo circulante;
    Obs: Caso a venda não se concretize no prazo de 1 ano, deverá ser reclassificado para o ativo não circulante
  • Expectativa de venda > 1 ano: Ativo não circulante realizável a longo prazo;
18
Q

Qual valor deve ser contabilizado para os ativos não financeiros mantidos para venda

A

Menor valor entre:
- Valor contábil líquido das depreciações e amortizações acumuladas
- Valor justo liquido das despesas de venda
Obs: Vedada o reconhecimento de depreciação e amortização.

19
Q

Valor para reconhecimento do Ativos Imobilizados

A
  • Custos de aquisição ou contrução incluindo impostos;
  • Custos de mobilização
  • Descontada as despesas de desmobilização e restauração do local se foram assumidas;
20
Q

Com qual prazo devem ser revistas as classificações de risco das operações de Crédito?

A
  • Para o critério atraso no pagamento: Mensalmente;
  • Se > 5% do PL: a cada 6 meses;
  • Demais: 12meses.
21
Q

Imobilização em curso: Onde se registra gastos com ativos ainda não prontos para uso?

A
  • Na conta de ativo imobilizado e se não utilizados em um período de até 3 anos, devem ser transferidos para o ativo circulante.
22
Q

Auditor independente: Máximos de exercicios consecutivos que esse pode realizar e intervalo para retorno?

A

No máximo 5 exercicios cosecutivos para a mesma empresa, após deve aguardar um intervalo de 3 anos para retornar

23
Q

Diferença entre Intervenção e RAET

A
  • Intervenção: intermediário. objetiva correção imediada de problemas graves.
  • RAET: Administração Especial Temporária.
    Não afeta a operação da empresa, maior chance de recuperação. Administrador especial
24
Q

Diferença entre Passivo contigênte e provissão

A

Provisão: Provável >50%

Passivo contingente: (Possível)
- Não reconhece no BP
- Divulga em Nota explicativa
Se não atender aos critérios para provissão.
- Prob. <50% ou valor não possível de estimar.

25
Q

Ativo contingente

A

Possivel, confirmado por evento incerto
- Não é reconhecido

26
Q

Quando se utiliza o método de valor esperado em passivos

A

Ex.: Garantias, ações de uma mesma matéria, classe única.
Probabilidade de ocorrência X valor

27
Q

O que é provisão

A

Passivo de prazo ou valor incerto provável(>50%)
- Reconhece no BP
- Divulga em Nota explicativa

28
Q

Há provisão no ativo?

A

Não
A redução do ativo é denominada perda esperada.
Ex.:Perda Estimadas Para Crédito de liquidação duvidosa.

29
Q

Lançamento contábil: Reconhecimento e reversão de provissão

A

Reconhecimento:
C - Patromônio - Passivos
D - Resultado - despesas com provisões

Reversão (Não utilizado)
C - Resultado - Reversão de despesas com provisões
D - Patromônio - Passivos

30
Q

O que é reserva de contingências

A

Conta do Passivo/Patrimônio Liquido que reserva um valor para possíveis perdas de eventos que o fato gerador ainda não ocorreu, diferenta das provissões que o fato já ocorreu.
- Não transita no resultado do período (Despesas);

31
Q

O que é reserva de retenção de lucros?

A

Constituida para investimento, crescimento da empresa, necessidades operacionais ou redução da dívida.

32
Q

Ações em tesouraria

A

Compra
C - Ações em tesouraria (Pelo valor pago)
D - Reserva de capital ( o que pagou a conta)

Na venda:
- Lucro/prejuízo obtivo é registrado em OUTRAS RESERVAS DE CAPITAL.

Não transitam pelo resultado.

33
Q

Quem está dispensado de apresentar a demostração de fluxos de caixa

A

Instituições com PL < 2MM que sejam:
- Capital fechado ou
- Cooperativa de crédito
- Microempreendedor e empresa de pequeno porte.

34
Q

Quais instituições devem elabora a DEMONSTRAÇÃO CONSOLIDADA?

A
  • Cia aberta autorizada pelo BCB ou
  • S1, S2, S3.
35
Q

Diferença entre demonstração consolidada X combinada

A

Combinada: refere-se as cooperativas, em que não há controle, mas cooperação entre os membros.

Consolidade: entre entidades controladas.

36
Q

3 níves das cooperativas

A

Cooperativas singulares - min. 20 membros
Cooperativas federas
Cooperativas confederadas

COSIF (4 decks)

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