Financials Flashcards
SBI code
An SBI code describes the main activity of a company. All companies with similar business activities share the same SBI code. The first 4 digits of the SBI code are usually the same within Europe. The 5th digit is a further specification for Dutch business sectors.
welke zakelijke kosten zijn 100% aftrekbaar? (5)
o Zakelijke reiskosten met openbaar vervoer, taxi en vliegtuig
o Aktetassen en dergelijke
o Telefoonabonnementen
o Vakliteratuur
o Kosten om te kunnen starten als zzp’er
welke zakelijke kosten zijn aftrekbaar tot een drempelbedrag? (5)
o Representatiekosten, congressen, seminars en studiereizen
o Relatiegeschenken in de vorm van voedsel, drank, genotmiddelen
o Studiekosten
o Zakelijke kosten eigen auto
o Auto van de zaak
wat is het drempelbedrag?
Er geldt een drempel van € 5.100,- in 2023
welke kosten zijn niet aftrekbaar?
o Werkruimte thuis
Wanneer je thuis je werkruimte hebt, mag je de kosten daarvoor niet aftrekken. Er zijn echter uitzonderingen: gebruik de tool van de belastingsdienst.
voorwaarden werkkleiding
Dat moet duidelijk blijken, zoals bijvoorbeeld bij een uniform of overall het geval is. Als je de kleding ook privé kunt dragen, is het niet aftrekbaar als werkkleding.
voorwaarden Zakelijke reiskosten met openbaar vervoer, taxi en vliegtuig
Als je kunt aantonen dat je deze kosten werkelijk gemaakt hebt, mag je deze kosten in zijn geheel aftrekken.
Met de gratis NS Business Card kan je ook flexibel gebruik kunt maken van de OV-fiets, Greenwheels auto’s en zelfs deelscooters? Ook deze reizen worden automatisch op je factuur gespecificeerd.
voorwaarden Aktetassen en dergelijke
Dit mag je volledig aftrekken, zonder dat je er een beeldmerk op hoeft te zetten. Het moet wel om een aktetas gaan die ook echt zakelijk wordt gebruikt.
voorwaarden Telefoonabonnementen
Je telefoonabonnement van thuis is niet aftrekbaar, maar de kosten voor de zakelijke gesprekken zijn 100% aftrekbaar. Hier moet je dus wel een administratie voor bijhouden. Je kunt beter een zakelijke telefoon nemen, zodat je alle kosten kunt aftrekken van de belasting. Belt u privé met uw zakelijke telefoon? Dan mag u de gesprekskosten die betrekking hebben op privé niet aftrekken.
voorwaarden vakliteratuur
Vakliteratuur is 100% aftrekbaar, algemene literatuur niet.
voorwaarden Kosten om te kunnen starten als zzp’er
Alle kosten die je hebt gemaakt om te kunnen starten als zzp’er zijn aftrekbaar. Zolang duidelijk is dat je de kosten met dat doel gemaakt hebt. Denk aan het geld dat je uit hebt gegeven aan marktverkenning en het inwinnen van adviezen. Je mag de opstartkosten die je hebt gemaakt voordat je was ingeschreven bij de KvK ook aftrekken van je winst. Het gaat dus om kosten ter voorbereiding op het ondernemerschap
voorwaarden Representatiekosten, congressen, seminars en studiereizen
Er geldt een drempel van € 5.100,- in 2023. In plaats van een drempelbedrag kun je er als ondernemer voor de inkomstenbelasting ook voor kiezen om 80 procent van de representatiekosten aan te merken als zakelijk. Voor ondernemers die onder vennootschapsbelasting vallen, geldt een percentage van 73,5 procent in plaats van 80 procent.
Voor de reis- en verblijfskosten mag je maximaal € 1.500 aftrekken. Was het voor jouw opdracht noodzakelijk om een congres en dergelijke bij te wonen? Dan geldt dit maximum niet. Bij representatiekosten moet je denken aan de kosten van recepties, feestjes en relatiegeschenken.
voorwaarden Relatiegeschenken in de vorm van voedsel, drank, genotmiddelen
Relatiegeschenken vallen ook onder de noemer representatiekosten, dus hier gelden dezelfde voorwaarden (€5.100 drempel of 80% van de kosten). Onder ‘voedsel’ vallen zakenlunches en diners (ook de fooien) en denk bij ‘drank’ aan koffie, thee, frisdrank en melk. Voedsel en drank wat privé is gebruikt is niet aftrekbaar.
voorwaarden studiekosten
In 2023 wordt weer een STAP-budget beschikbaar gesteld voor het betalen van studiekosten. Deze regeling is niet in plaats van zakelijk aftrekbare kosten. Het STAP-budget legt jou als ondernemer dus geen beperking op.
Studiekosten mag je volgens de Belastingdienst in de meeste gevallen aftrekken van de winst. Voorwaarde is wel dat de studie of opleiding gevolgd wordt ten behoeve van de zakelijke belangen van de onderneming.
voorwaarden Zakelijke kosten eigen auto
Als je de eigen auto ook voor zakelijke doeleinden gebruikt, mag je een vast bedrag van € 0,21 per kilometer aftrekken. (In 2022 en 2021 was dit € 0,19 per km)
voorwaarden auto van de zaak
De auto van de zaak is aftrekbaar, net als de zakelijke kosten die je maakt met je eigen auto. Gebruik je de auto van je onderneming ook privé? Dan moet je voor het privégebruik een bedrag verrekenen met de autokosten van jouw onderneming.
Hoeveel je moet verrekenen hangt af van de waarde van de auto, de CO2-uitstoot en wanneer de auto voor het eerst is toegelaten op de weg. Je betaalt btw over het werkelijke privégebruik. Om dit privégebruik te bepalen, kun je een sluitende kilometeradministratie bijhouden.’
Mag ik zakelijke kosten in 1 keer aftrekken?
o Is uw aankoop goedkoper dan € 450? Of hebben uw kosten betrekking op 1 jaar? Bijvoorbeeld de kosten voor kleine kantoorartikelen en vakliteratuur. En onderhoudskosten van uw auto. Dan trekt u ze in 1 keer af. Dat doet u in het jaar waarin u de kosten had.
o Is uw aankoop € 450 of duurder én gebruikt u hem langer dan 1 jaar?
Bijvoorbeeld de aankoop van machines, auto’s en inventaris. Dan trekt u de kosten gespreid af over die jaren. Dat heet afschrijven. Daarbij houdt u ook rekening met de restwaarde van uw aankoop. Dus met de waarde die bijvoorbeeld uw machine of apparaat nog heeft als u hem niet meer gebruikt voor uw verdiensten.
Voorbeeld:
U koopt een professioneel fototoestel voor € 6.000 en gebruikt deze 5 jaar. Na die tijd is uw fototoestel nog € 1.500 waard. Per jaar trekt u dan af: (€ 6.000 - € 1.500) : 5 = € 900.
Mag ik kosten aftrekken die ik maakte voordat ik startte met mijn bedrijf?
Ja, als u die kosten maar hebt gemaakt voor uw bedrijf. Bijvoorbeeld voor het verkennen van de markt. Of het inwinnen van advies.
Trek ik de zakelijke kosten af mét of zónder btw?
Zónder btw, als u de btw kunt aftrekken in uw btw-aangifte.
Hoeft u geen btw-aangifte te doen? Of mag u de btw niet aftrekken in uw btw-aangifte? Trek dan de kosten inclusief btw af in uw aangifte inkomstenbelasting.
Bewaar ik bonnetjes en facturen van zakelijke kosten?
Ja, dat moet u zeker doen. Want u moet ons kunnen laten zien dat u de kosten echt hebt gemaakt. En dat u ze hebt gemaakt voor uw bedrijf.
welke fiscale voordelen heb ik?
- startersaftrek,
- zelfstandigenaftrek
- mkb-winstvrijstelling
wat is Algemene heffingskorting?
is een korting op uw inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen. U betaalt hierdoor minder belasting en premies. Iedereen heeft recht op de algemene heffingskorting. Maar of u volledig gebruik kunt maken van deze heffingskorting, hangt af van uw leeftijd, of u het hele jaar in Nederland hebt gewoond en de hoogte van je inkomen. U krijgt minder algemene heffingskorting als uw inkomen stijgt. De algemene heffingskorting is maximaal het bedrag dat u moet betalen aan inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen.
De omzet van uw bedrijf is het totale bedrag aan inkomsten uit de verkoop van producten en diensten in een bepaalde periode. Dit wordt ook wel de bruto-omzet genoemd.
Omzet berekenen op basis van uren:
declarabele uren zijn uren die u kunt doorberekenen aan uw klant. Vermenigvuldig het aantal declarabele uren met uw uurtarief. = omzet is zoals eerder berekend
wat zijn declarabele uren?
declarabele uren zijn uren die u kunt doorberekenen aan uw klant.
wat betekent bedrijfsresultaat?
= het bedrag dat minimaal uit uw bedrijf moet komen
wat is nettoomzet?
= het bedrag dat minimaal uit uw bedrijf moet komen
wat is een zakelijke begroting?
Het financieel plan bestaat standaard uit vier deelbegrotingen. De investeringsbegroting en de financieringsbegroting vormen samen de beginbalans van je bedrijf. In deze twee begrotingen geef je aan welke investeringen nodig zijn voor de start van je bedrijf en hoe je de financiering wilt regelen.
wat is een investeringsbegroting?
In een investeringsbegroting laat je zien welke bedrijfsmiddelen je de komende jaren nodig hebt. En welke uitgaven hiermee te maken hebben. Je kijkt één tot drie jaar vooruit. Zo krijg je overzicht en grip op je financiën.
Je investeringsbegroting geeft een overzicht van bedrijfsmiddelen voor de lange termijn en de korte termijn. In de financiële administratie heten bedrijfsmiddelen activa. Er zijn vaste- en vlottende activa.
Ben je ondernemer voor de btw? Dan neem je in de investeringsbegroting alle bedragen exclusief btw op. De btw die je betaalt aan leveranciers neem je op als ‘voorfinanciering btw’. Dit kun je bij de btw-aangifte verrekenen als voorheffing.
vaste activa
Onderdeel van investeringsbegroting
Vaste activa zijn bedrijfsmiddelen die langer dan een jaar in het bedrijf aanwezig zijn. Denk hierbij aan je computer, inventaris, bedrijfsauto, gestorte waarborgsom of betaalde goodwill (de onzichtbare meerwaarde van je bedrijf) bij een overname. Voor sommige investeringen in bedrijfsmiddelen zijn er belastingregelingen die financieel voordeel opleveren.
Vlottende activa
Onderdeel van investeringsbegroting
Vlottende activa zijn bedrijfsmiddelen die korter dan een jaar in je bedrijf aanwezig zijn. Denk hierbij aan aanloop- en openingskosten, uitstaande rekeningen aan klanten, voorraden en voorfinanciering btw. Aanloop- en openingskosten zijn eenmalige kosten die je maakt nog voordat je omzet maakt. Andere kosten zijn bijvoorbeeld kosten voor marktonderzoek, notariskosten, advieskosten en kosten voor het laten bouwen van je website. En vaak ook kosten van levensonderhoud in de eerste periode na je start. Terugkerende kosten, bijvoorbeeld promotiekosten, vallen niet onder aanloop- en openingskosten. Ze staan dus niet op je investeringsbegroting. Deze kosten horen in de exploitatiebegroting. ‘Voorfinanciering btw’ is de btw die je hebt betaald op je investeringen. Dit hoort wel bij je investeringsbegroting. Houd ook rekening met onvoorziene kosten.
wat is een financieringsbegroting?
In de financieringsbegroting bepaal je hoe je bedrijfsmiddelen en andere investeringen financiert. Dit kan met eigen of vreemd vermogen of een combinatie van beide.
Eigen vermogen
onderdeel van financieringsbegroting
Bereken eerst de hoogte van je eigen vermogen. Eigen vermogen is geld dat je zelf inbrengt in je bedrijf, zoals spaargeld. Of het zijn bedrijfsmiddelen die je al hebt aangeschaft, zoals een bedrijfsauto of een computer. Bij een financieringsaanvraag tellen ook de achtergestelde leningen mee als eigen vermogen. Een achtergestelde lening is bijvoorbeeld een lening van familie of vrienden.
Vreemd vermogen
onderdeel van financieringsbegroting
Stel de hoogte van het vreemd vermogen vast. Vreemd vermogen is geld dat je van zakelijke partijen leent, bijvoorbeeld van leveranciers of banken.
Vreemd vermogen leen je en is daarom een schuld. Je hebt kortlopende schulden en langlopende schulden. De grens tussen beide ligt bij één jaar.
- Kortlopende schulden (looptijd korter dan een jaar) zijn bijvoorbeeld leverancierskrediet, rekening-courantkrediet en belastingen die je moet betalen.
- Langlopende schulden (looptijd langer dan een jaar) zijn bijvoorbeeld een lening voor de inventaris of een hypotheek.
Kortlopende schulden
vreemd vermogen
looptijd korter dan een jaar) zijn bijvoorbeeld leverancierskrediet, rekening-courantkrediet en belastingen die je moet betalen.
Langlopende schulden
vreemd vermogen
looptijd langer dan een jaar) zijn bijvoorbeeld een lening voor de inventaris of een hypotheek.
Solvabiliteit
onderdeel van financieringsbegroting
Solvabiliteit is de verhouding van je eigen vermogen ten opzichte van het totaal vermogen dat je nodig hebt voor je bedrijf. Dus, hoeveel vermogen heb je zelf al en hoeveel heb je in totaal nodig? Zo maak je duidelijk in welke mate je bedrijf schulden op lange termijn kan betalen. Een financier eist dat een startende ondernemer ook eigen vermogen inbrengt, meestal is dat minstens 30%. In bepaalde branches zoals horeca kan dat oplopen tot 50%. Bij een goed doordacht plan maakt een financier soms een uitzondering en financiert 100%. Dan is eigen vermogen niet nodig.
wat is een Exploitatiebegroting?
In de exploitatiebegroting staan de verwachte opbrengsten en kosten over een bepaalde periode (meestal drie jaar).
Met een exploitatiebegroting of resultatenbegroting laat je zien of je over een bepaalde tijd winst of verlies denkt te gaan maken. In de exploitatiebegroting zet je de verwachte omzet en kosten voor een langere periode, meestal een tot drie jaar. De kosten trek je af van de omzet. Zo bereken je of je winst kunt maken. In de exploitatiebegroting wordt duidelijk welke omzet je minimaal moet halen om de kosten te dekken en winst te maken.
welke onderdelen horen bij een Exploitatiebegroting?
Omzet bepalen:
Bepaal hoeveel omzet je de komende drie jaar verwacht. Vermeld de omzet per jaar.
Inkoopwaarde bepalen:
Bepaal de inkoopwaarde (of inkoopkosten) en trek deze van de omzet af. Zo bepaal je de brutowinst.
Bedrijfsresultaat inzichtelijk maken:
Tel alle andere zakelijke kosten bij elkaar op. Bijvoorbeeld kosten voor personeel, bedrijfsruimte, internet, telefoon en verzekeringen. Voer ook de waardevermindering van je bedrijfsmiddelen als kosten op. Deze zet je onder het kopje afschrijvingen. Trek alle kosten van de brutowinst af, dit is het bedrijfsresultaat. Het bedrijfsresultaat noem je ook wel nettowinst uit onderneming vóór belastingen.
Belastingen aftrekken:
Trek van het bedrijfsresultaat de inkomstenbelasting en de inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekering af.
Nettowinst berekenen:
Het bedrag dat je overhoudt als je alle kosten hebt afgetrokken, is de netto winst. Je inkomen (ondernemersbeloning) komt uit deze winst. Je kunt ervoor kiezen om een gedeelte van je winst in je bedrijf te laten zitten, of te gebruiken voor aflossing of uitbreiding.
wat is een Liquiditeitsbegroting?
Met de liquiditeitsbegroting zie je op elk tijdstip of je voldoende geld hebt om aan je betalingsverplichtingen te voldoen.
Met een liquiditeitsbegroting volg je het geld van je bedrijf. Je berekent hoeveel geld er op je bankrekening staat na inkomsten en uitgaven. Zo zie je meteen of er altijd genoeg geld is om de rekeningen te betalen. Je weet ook of je in bepaalde maanden extra geld nodig hebt. Of wanneer het slim is om bijvoorbeeld een nieuwe computer te kopen. De liquiditeitsbegroting is een onmisbaar onderdeel van het financieel plan, voor jou en voor financiers.
wat is het verschil tussen een exploitatiebegroting en een liquiditeitsbegroting?
In een exploitatiebegroting begroot je bedragen per jaar. Deze bedragen zijn exclusief btw.
In een liquiditeitsbegroting laat je per maand of per kwartaal je inkomsten en uitgaven zien. Dit geeft uiteindelijk ook een overzicht op jaarbasis. Je zet btw in een aparte kolom. Dat geeft extra inzicht in de btw-verrekening van elk kwartaal. Zo krijg je een specifieker inzicht in de (maand of kwartaal)saldo’s van je liquiditeitsbegroting.
welke onderdelen horen bij een liquiditeitsbegroting?
Beginsaldo:
Bepaal het beginsaldo per eerste van de maand.
Inkomsten en uitgaven:
Zet bij de volgende maanden op een rij welke inkomsten en uitgaven je verwacht.
Overschot of tekort?:
Stel vast of er in een bepaalde maand genoeg of te weinig geld overblijft. Zorg dat je extra geld reserveert als dat nodig is. Voorbeeld: je hebt personeel in dienst. In mei moet je vakantiegeld uitkeren. In de liquiditeitsbegroting reserveer je in mei voldoende geld voor deze uitgaven. Zorg ook voor voldoende geld voor de andere uitgaven in die maand.
Aanvullende financiering:
Zie je in een maand een tekort? Neem dan op tijd actie en regel zo snel mogelijk aanvullende financiering. Je kunt bijvoorbeeld extra werkkapitaal aanvragen.
wat is een Privé-begroting?
Afhankelijk van je bedrijfsvorm en je situatie maak je ook een privé-begroting.
Weet jij hoeveel geld je per maand nodig hebt om rond te komen? Zet je inkomsten en uitgaven op een rij in je eigen privébegroting. Zo krijg je een beter financieel overzicht en weet je altijd waar je je geld aan uitgeeft. Je privébegroting of persoonlijke begroting is een onderdeel van het financieel plan.
welke onderdelen horen bij een Privé-begrotin?
Vaste- en variabele uitgaven:
Maak een overzicht van je vaste- en variabele uitgaven.
- Vaste uitgaven komen steeds weer terug en zijn iedere maand, kwartaal of jaar hetzelfde. Denk aan verzekeringen, huur, hypotheekkosten en abonnementen. Ook kosten voor je arbeidsongeschiktheidsverzekering, pensioen en bijdrage zorgverzekeringswet horen bij de vaste uitgaven.
- Variabele uitgaven zijn kosten die je niet op een vast tijdstip betaalt. Denk aan kosten voor je vakantie, kleding, vrijetijdsbesteding of vervanging van huishoudelijke apparaten.
Gemiddelde kosten per maand:
Bereken je uitgaven per maand. De kosten voor een jaarabonnement deel je door 12. Neem een gemiddelde van je uitgaven aan kleding en eten per maand. Bekijk hoeveel je per maand uitgeeft aan benzine en of reizen met het openbaar vervoer. Schat tenslotte in hoeveel je gemiddeld per maand uitgeeft aan cadeaus, uitgaan enzovoort.
Netto salaris:
Heb je een (parttime) baan, krijg je een vrijwilligersvergoeding of heb je andere inkomsten? Zet deze inkomsten onder het kopje ‘netto salaris’. Toeslagen van de Belastingdienst horen daar ook bij.
Bereken je privébegroting:
Zet je inkomsten en uitgaven per maand naast elkaar. Je weet nu welk bedrag je per maand nodig hebt om van te leven. Dit bedrag gebruik je ook in je financieel plan.
Tip: Het Nationaal Instituut voor Budgetvoorlichting (NIBUD) geeft tips voor het opstellen van een privébegroting en hoe je binnen je budget blijft.
Hoe bereken je je privébegroting?
Zet je inkomsten en uitgaven per maand naast elkaar. Je weet nu welk bedrag je per maand nodig hebt om van te leven. Dit bedrag gebruik je ook in je financieel plan.
