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SCO6004 > Examen intra > Flashcards

Examen intra Flashcards

1
Q

Définissez l’objectif d’une mission d’audit ou d’une mission d’examen.

A

Apportez une opinion indiquant si les états financiers ont été préparés conformément aux RIFA.

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2
Q

Que signifie l’acronyme RIFA?

A

Référentiel d’information financière applicable

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3
Q

Qu’est-ce qu’un élément probant?

A

Peut être plusieurs éléments fiables et pertinents qui peuvent prendre une forme quantitative ou qualitative permettant à l’auditeur de former une opinion sur les assertions de la direction.

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4
Q

Qu’est-ce qu’on entend par «assertions de la direction»?

A

Affirmation implicite ou explicite qui sous-tend la préparation des états financiers.

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5
Q

Énumérez les différents types d’assertions.

A
  1. Exactitude
  2. Exhaustivité
  3. Réalité/existence
  4. Séparation des périodes
  5. Classification
  6. Droits et obligations
  7. Évaluation
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6
Q

Dites-moi quel est la différence entre l’assertion de réalité et celle de l’existence?

A

Signifie la même chose. Par contre, la réalité est utilisé pour définir les assertions concernant les opérations et l’existence porte plutôt sur la présence d’actif.

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7
Q

Nommez et définissez brièvement les deux types de stratégies d’audit.

A
  1. Stratégie mixte : se base sur le contrôle interne de l’entreprise pour établir le calendrier, l’étendu et la nature de la mission d’audit.
  2. Stratégie corroborative : ne se base pas sur le contrôle interne de l’entreprise pour établir le calendrier, l’étendu et la nature de la mission d’audit.
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8
Q

Nommez les procédures qui peuvent être appliqués lors d’une mission d’audit.

A
  1. Rééxécution
  2. Observation physique
  3. Contrôle arithmétique
  4. Confirmation externe
  5. Procédure analytique
  6. Demande d’information
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9
Q

Définissez le terme seuil significatif général.

A

Correspond au montant le plus élevé des anomalies non corrigées qui pourraient exister dans les états financiers publiés pour que ceux-ci donnent quand même une image fidèle de la situation financière.

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10
Q

Définissez le terme seuil significatif des travaux.

A

Pourcentage du SSG auquel l’auditeur doit se conformer pour l’évaluation des états financiers.

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11
Q

Nommez les étapes d’un audit.

A

FAIRE À L’INTÉRIM :
1. Planification préliminaire de l’audit
2. Établissement du RA, du SSG et du SST
3. Compréhension du CI et appréciation du RND
4. Tests sur les contrôles
FAIRE EN FIN D’ANNÉE :
5. Exécution des procédures analytiques
6. Confirmations externes
7. Exécution des tests sur les soldes (tests de détails)
8. Examen des faits postérieurs à la date du bilan
9. Publication du rapport de l’auditeur indépendant

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12
Q

Quelles sont les types d’opinions qu’un auditeur indépendant peut apporter dans son rapport?

A
  1. Opinion non modifiée

2. Opinion modifiée

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13
Q

Dans quelles situations est-ce que l’auditeur indépendant peut émettre une opinion non modifiée?

A

Les travaux sont effectués selon les NCA, les anomalies significatives détectées sont négligeables et les états financiers respectent le RIFA.

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14
Q

Nommez les 3 types d’opinions modifiée.

A
  1. Avec réserve (impact non généralisé)
  2. Défavorable (ne donne pas une image fidèle)
  3. Impossibilité d’émettre une opinion (éléments probants insuffisants et fiables)
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15
Q

Définissez le terme anomalies significatives.

A

Information comptable ou financière inexacte, insuffisante ou omise, en raison d’erreur ou de fraude, d’une importance telle que, seule ou cumulé avec d’autre, elle peut influencer le jugement des utilisateurs.

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16
Q

Est-ce qu’il existe plusieurs types d’anomalies significative? Si oui, lesquelles?

A
  1. Factuelle
  2. Estimation
  3. Comptable
  4. Échantillon
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17
Q

Nommez les 6 principes fondamentaux du code déontologiques.

A
  1. Préserver l’intérêt du public
  2. Diligence et compétence professionnelle
  3. Préserver l’indépendance
  4. Secret professionnel
  5. La réputation du membre doit se fonder sur l’excellence professionnel
  6. Courtoisie envers les autres membres de la profession
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18
Q

Qu’est-ce que l’analyse de donnée en audit (ADA)?

A

Discipline qui consiste à utiliser l’analyse, la modélisation et la visualisation pour ; dégager des tendances, détecter des anomalies et extraire d’autres informations utilisées aux fins de la planification ou de la réalisation d’un audit.

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19
Q

À quelle type d’analyse fait référence les NCA?

A

Techniques d’audit assistées par ordinateur (TAAO)

20
Q

Sur quoi porte la norme NCA 240?

A

La norme NCA 240 porte sur la responsabilité de l’auditeur à l’égard des fraudes lors d’un audit d’états financiers.

21
Q

Nommez les deux types de fraudes.

A
  1. Le détournement d’actif

2. Les informations financières mensongères.

22
Q

Qui est responsable de prévenir et détecter les fraudes?

A

La direction et l’organe de gouvernance s’il y a lieu.

23
Q

Nommez les facteurs de risque de fraude.

A
  1. Motifs/pression
  2. Opportunité
  3. Rationalisation
24
Q

Donnez des exemples de circonstances où l’auditeur devrait mettre fin à la mission.

A
  1. Refus de la direction de mettre en oeuvre des mesures recommandées par l’auditeur.
  2. Existence d’un risque important de fraude significative et généralisée
  3. Doutes sérieux sur le compétence et/ou l’intégrité de la direction ou des responsables de la gouvernance.
25
Q

Sur quoi porte la norme NCA 250?

A

Cette norme porte sur les textes légaux et réglementaires dont il faut tenir compte lors d’un audit.

26
Q

À qui revient la responsabilité de s’assurer que l’entreprise exerce ses activités conformément aux dispositions applicables des textes légaux et réglementaires?

A

À la direction

27
Q

Quels types de textes légaux et réglementaires est visé par la norme NCA 250?

A
  1. Ceux qui ont une incidence directe sur les états financiers.
  2. Prescrivent un RIFA
  3. Confèrent des droits/obligations l’égales à l’entité
  4. Prévoient des sanctions en cas de non-conformité
28
Q

Quel est la responsabilité de l’auditeur concernant la NCA 250?

A

Responsable d’identifier les anomalies significatives aux états financiers qui découleraient de non-conformité aux textes légaux et réglementaires. N’est pas responsable de prévenir les cas de non-conformité.

29
Q

Quels sont les responsabilités de l’auditeur devant les lois et règlements qui ont un impact direct sur les états financiers?

A

Doit obtenir des éléments probants suffisants et appropriés de la conformité de l’entité.

30
Q

Quels sont les responsabilités de l’auditeur devant les lois et règlements qui ont un impact indirect sur les états financiers?

A

Doit mettre en oeuvre des procédures d’audit spécifiées pour faciliter l’identification de cas de non-conformité qui pourraient avoir un incidence significative sur les états financiers.

31
Q

Sur quoi porte la norme NCA 260?

A

La norme NCA 260 porte sur les communications requises avec les responsables de la gouvernance.

32
Q

Qui sont les responsables de la gouvernance?

A

La ou les personnes physiques qui ont la responsabilité de surveiller l’orientation stratégique de l’entité et l’exécution de ses obligations en matière de reddition de comptes (normalement différent des membres de la haute direction).

33
Q

L’auditeur devrait tenir le contact avec qui principalement?

A

Le responsable de la gouvernance ou avec les membres du comité d’audit.

34
Q

Quels types d’informations est-ce que l’auditeur doit communiquer avec les membres de la gouvernance?

A
  1. Responsabilité de l’auditeur
  2. L’étendue et le calendrier des travaux prévus
  3. Les constatations importantes découlant de l’audit
  4. L’indépendance de l’auditeur
35
Q

Sous quelle forme l’auditeur doit-il communiquer les informations concernant l’audit avec les membres de la direction ou les membres de la gouvernance?

A

La forme de communication dépend de l’importance/gravité de l’information à communiquer. Si l’importance est élevée l’auditeur préférera communiquer sous forme de rapport. Si l’importance est faible l’auditeur pourra communiqué de façon verbal à la personne concernée.

36
Q

Donnez une règle primordiale à respecter lors des communications durant une mission d’audit.

A

TOUT DOCUMENTER!

Nom, date, heure, sujet

37
Q

Dites le rôle de la NCCQ1.

A

Assure la mise en place d’un système de contrôle de la qualité dans toutes les grosseurs de cabinet pour les 3 types de mission d’audit.

38
Q

Un cabinet a la responsabilité de mettre en place un service de contrôle de la qualité afin d’obtenir l’assurance raisonnable que…?

A
  1. Le cabinet et ses membres se conforment aux normes professionnelles et aux exigences des textes réglementaires et légaux applicables.
  2. Les rapports délivrés par le cabinet ou les associés responsables de missions sont appropriés aux circonstances.
39
Q

À qui revient la responsabilité de l’encadrement de la qualité dans un cabinet d’audit?

A

Aux associés du cabinet. Ils doivent s’assurer que la qualité est un élément central dans la culture de l’entreprise, assurer une supervision adéquate et communiquer leur expérience passée pour former la nouvelle génération d’auditeur.

40
Q

Le contrôle de la qualité peut ce faire à quelle niveau?

A
  1. Conformité aux règles de déontologie applicables
  2. Acceptation et maintien de la relation avec les clients
  3. Ressources humaines
  4. Réalisation de la mission
  5. Suivi
41
Q

Est-ce que les personnes au département du contrôle de la qualité devrait faire partie des missions d’audit qu’ils vérifient?

A

Non. En ne participant pas à l’audit, la personne en charge du contrôle de la qualité garde un esprit objectif.

42
Q

Énumérez les étapes du processus d’audit.

A
  1. Planification de l’audit (au sens large, incluant l’évaluation des risques)
  2. Réalisation de l’audit - en réponse à l’évaluation des risques
  3. Conclusion et rapport
43
Q

La NCA330 prescrit les règles concernant la planification d’un audit d’états financiers. Quels sont les étapes de la planification d’un audit?

A
  1. Évaluation préliminaire des risque
  2. Établissement des seuils de significations
  3. Détermination du risque d’audit acceptable
  4. Établissement de la stratégie générale d’audit
  5. Identification et évaluation des RAS au niveau des états financiers et des assertions
  6. Choix des comptes à auditer
  7. Détermination des procédures d’audit à effectuer
44
Q

Nommez les étapes à faire lors de l’évaluation préliminaire des risques.

A
  1. Compréhension de l’entité et de son environnement interne et externe.
  2. Évaluation du risque d’entreprise
  3. Évaluation du risque de fraude
  4. Procédure analytique préliminaire
45
Q

Nommez les types de seuils que l’auditeur doit établir lors de la planification de l’audit.

A
  1. Seuil de signification général
  2. Seuil de signification des travaux
  3. Seuil de signification spécifiques (pas obligatoire)
46
Q

Quelle est la formule du risque d’audit acceptable?

A

RAA = RI x RLC x RND

47
Q

Quels types de compte l’auditeur doit-il auditer?

A
  1. Tous les comptes qui dépassent le SSG
  2. Comptes à risque élevé
  3. Comptes qui pourraient intéresser les utilisateurs plus spécifiquement.

SCO6004 (2 decks)

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