Ekonomistyrning, Budgetering

Question 1

Vilka steg ingår i budgetprocessen?

Answer 1

Budgetuppställande–> Budgetanvändande–>Budgetuppföljning–>Budgetanalys

Question 2

Vilka metoder kan användas för budgetuppställandet?

Answer 2

Uppbyggnadsmetoden, nedbrytningsmetoden, den iterativa metoden.

Question 3

Vad utmärker uppbyggnadsmetoden?

Answer 3

Utmärkande drag
• Företagsledningen anger förutsättningar för budgetarbetet
• Huvudbudgetar byggs upp underifrån av delbudgetar
• Ger utrymme för kreativitet
• Stärker motivation och åtagande
• Metoden kan medföra brist på precision

Question 4

Vad utmärker nedbrytningsmetoden?

Answer 4

Utmärkande drag
• Företagsledningen ger förslag till huvudbudgetar
• Anvisningar och tidsplaner för budgetarbetet
• Delbudgetar upprättas utifrån anvisningar och ställs samman till huvudbudgetar
• Nedbrytningsmetoden tar utgångspunkt i helheten
• Metoden ställer stora krav på företagsledningen
• Metoden betraktas ibland som odemokratisk och auktoritär

Question 5

Vad utmärker den iterativa metoden?

Answer 5

Utmärkande drag
• Budgeten omarbetas i flera steg (upprepande) i den
organisatoriska hierarkin
• Användbar metod i stora företag där företagsledningen har svårt att överblicka hela företaget företag med enheter där verksamheternas art skiljer sig åt väsentligt
• Överordnade mål möter lokala förutsättningar
• Metoden tar stora resurser i anspråk

Question 6

Vad utmärker budgetuppföljningen?

Answer 6

Utmärkande drag
• Budgeterade värden ställs mot utfall
• Uppföljning bör ske i samma dimension som budgetarna
• Budgetuppföljningens frekvens beror på syftet
• Avvikelse
• Budgetrapporter används som underlag för uppföljning
• Budgetuppföljningen bör inriktas mot viktiga poster och avvikelserna
för dessa poster

Question 7

Vilka syften har budgetuppföljningen?

Answer 7

Syften med budgetuppföljning
• Att ge underlag för nya budgetar
• Analysera avvikelser för åtgärder
• Att ställa medarbetare till ansvar för avvikelser
• Att ge information för diskussionsunderlag
• Att utgöra grund för belöningssystem

Question 8

Hur beräknas avvikelsen i budgetuppföljningen?

Answer 8

Avvikelse = Budgeterat värde – Utfall

Question 9

Vad kan företag använda istället för budgetering?

Answer 9

• Snabb uppföljning
• Benchmarking (riktmärkning)
• Planering på en övergripande nivå (verksamhetsplanering)
• Löpande planering
• Andra metoder istället för budgetering, t.ex. det
balanserade styrkortet

Question 10

Det finns andra former av budgetar. Fyra alternativ till fast budget tas upp i boken. Vilka är dessa?

Answer 10

4 Huvudalternativ till fast budget

1. Rörlig budget
2. Flexibel budget
3. Reviderad budget
4. Rullande budget

Question 11

Vad är en fast budget?

Answer 11

En fast budget är alltid fast oberoende av hur förutsättningarna har förändrats vid utvärderingstillfället.

Question 12

Vad utmärker en rörlig budget?

Answer 12

Utmärkande drag
• Budgetar upprättas för olika verksamhetsvolymer.
• Intäkter och kostnader som är beroende av verksamhetsvolymen
• Uppföljning sker mot den budget som motsvarar den verkliga volymen

Question 13

Hur beräknas intäkter och kostnader vid en rörlig budget?

Answer 13

Budgeterad intäkt = Verksamhetsvolym x Budgeterat styckpris

Budgeterad rörlig kostnad = Verksamhetsvolym x Budgeterad rörlig kostnad per enhet

Question 14

Vad utmärker en flexibel budget?

Answer 14

Utmärkande drag
• Vidareutveckling av rörlig budget
• Utöver verksamhetsvolymen justeras budgeten även för andra faktorer som antalet
order, produktmix och antalet slag av kunder

Question 15

Vad utmärker en reviderad budget?

Answer 15

Utmärkande drag
• Budgeten revideras (ändras) löpande under budgetperioden
• Sluttidpunkten är fast

Question 16

Vad utmärker en rullande budget?

Answer 16

Utmärkande drag
• Sker exempelvis varje kvartal för 12 månader framåt
• Sluttidpunkten flyttas framåt
• Budgetering sker löpande under hela året

Question 17

Vad utmärker de icke-finansiella budgetarna?

Answer 17

Icke finansiella budgetar
• Komplement till finansiella budgetar
• Används för att planera den löpande verksamheten på operativ nivå

Question 18

Hur beräknas lämnade krediter?

Answer 18

Genomsnittliga kundfordringar= (Nettoomsättning x andel kreditförsäljning/360) x lämnad kredittid i dagar

Question 19

Hur beräknas erhållna krediter?

Answer 19

Genomsnittliga leverantörsskulder= (Inköp/360 dagar)x Erhållen genomsnittlig kredittid i dagar

Question 20

I likviditetsbudgeten, hur beräknas inbetalningar från försäljning?

Answer 20

Inbetalningar från försäljning
Nettoomsättning för perioden
\+ IB Kundfordringar
- UB Kundfordringar
= Inbetalningar från försäljning

Question 21

I likviditetsbudgeten, hur beräknas utbetalningar från inköp?

Answer 21

Utbetalningar för inköp
Inköp under perioden
\+ IB Leverantörsskulder
- UB Leverantörsskulder
= Utbetalningar för inköp

Question 22

Hur beräknas KSV om man inte har något varulager? (ex ett bolag som köper in tjänster och arvode motsvarar varukostnaden)

Answer 22

KSV= Utbetalning (arvode/varuinköp) +/- mellanskillnad på IB och UB leverantörskulder

Question 23

Hur beräknas KSV?

Answer 23

IB lager + årets varuinköp - UB lager

Question 24

Hur beräknas omsättningen?

Answer 24

Omsättning= Inbetalningar (omsättning) +/- mellanskillnad på IB och UB kundfordringar