Einkommenssteuer und Lohnsteuer Flashcards
Wer bezahlt Einkommenssteuer?
Alle Menschen, die in Deutschland Einkünfte erzielen.
Was ist die Einkommenssteuer?
Die Einkommenssteuer ist eine Steuer, die auf das zu versteuernde Einkommen natürlicher Personen erhoben wird.
Was ist der Unterschied zwischen Einkommenssteuer und Lohnsteuer?
Die Lohnsteuer ist eine Erhebungsform der Einkommenssteuer und wird auf Einkünfte aus nicht selbstständiger Arbeit erhoben. Sie ist eine Art Einkommenssteuervorauszahlung und wird an das Finanzamt gezahlt (Abzugsverfahren)
Die Einkommenssteuer wird im Wege der Veranlagung erhoben. (Steuererklärung = Veranlagungsverfahren) Das Finanzamt prüft die Erklärung und erstellt den Steuerbescheid.
Muss man eine Steuererklärung abgeben?
Nein. Sie wird allerdings zur Pflicht,
- wenn man die Lohnsteuerklassen 3+5 gewählt hat
- wenn man die Lohnsteuerklasse 6 gewählt hat
- wenn man > 410€ Zinsen auf Sparguthaben erworben hat
- wenn man einen Freibetrag auf der Steuerklasse hat
Welche Arten von Einkünften gibt es?
- Einkünfte aus nicht selbstständiger Arbeit
- Einkünfte aus selbstständiger Arbeit
- Einkünfte aus Kapitalvermögen
- Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
- Einkünfte aus Gewerbebetrieb
- Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
Wie wird das zu versteuernde Einkommen ermittelt?
Summe aller Einkünfte - Werbungskosten - Sonderausgaben - Betriebsausgaben (bei Land- und Forstwirtschaft oder bei selbstständiger Arbeit) - außergewöhnliche Belastungen = das zu versteuernde Einkommen
Was sind Betriebsausgaben?
Betriebsausgaben sind Aufwendungen (für Land- u. Forstwirtschaft oder selbstständige Tätigkeit), die zur Ausführung eines Geschäftsbetriebes erforderlich sind.
Was sind Sonderausgaben?
Sonderausgaben sind Aufwendungen, die der privaten Lebensführung zuzurechnen sind und weder als Betriebsausgaben noch Werbungskosten behandelt werden.
Welche Pauschbeträge gibt es für Sonderausgaben?
Für Sonderausgaben wird ein Pauschbetrag von 36€ abgezogen, wenn der Steuerpflichtige nicht höhere Aufwendungen nachweist.
Im Fall der Zusammenveranlagung von Ehegatten verdoppelt sich der Pauschbetrag für Sonderausgaben.
Was sind Werbungskosten?
Werbungskosten sind Aufwendungen, die zur Erwerbung, Sicherung, und Erhaltung von Einnahmen verwendet werden.
Sie sind bei der Steuererklärung den entsprechenden Einkunftsarten zuzuordnen und mindern dann die Einnahmen der entsprechenden Einkunftsart.
Welche Pauschbeträge gibt es für Werbungskosten?
Für Werbungskosten wird ein Pauschbetrag von 1000€ abgezogen.
Was sind außergewöhnliche Belastungen?
Außergewöhnliche Belastungen sind nicht gewöhnliche Ausgaben für Behinderte, Unterhalt für bedürftige Familienangehörige, Bestattungskosten (sofern sie den Nachlass übersteigen) und nicht erstattete Krankheitskosten.
