DERECHO FISCAL Flashcards
Es la facultad del Estado por virtud de la cual puede imponer a los particulares la obligación de aportar una parte de su riqueza para el ejercicio de las atribuciones que le están encomendadas.
Actividad financiera del Estado
Es el poder legislativo quien se encarga de esta función para crear la reglamentación y expedición de leyes, impone las contribuciones que sean necesarias para cubrir el impuesto, elabora las normas para poder determinar los métodos del estado que son útiles para aplicar efectivamente la potestad tributaria y por último la relación que tiene con el contribuyente para verificar que cumpla con sus obligaciones tributarias.
FUNCIÓN NORMATIVA
Los Tribunales de Justicia Administrativa, son los encargados de interpretar las leyes y resolver los conflictos que van surgiendo entre los ciudadanos y el estado a causa de los impuestos. Busca proteger derechos y el cumplimiento de las obligaciones.
FUNCIÓN JURISDICCIONAL
El conjunto de normas jurídicas y principios del Derecho Público regula los procesos mediante los cuales el Estado determina, recauda y administra los ingresos tributarios, contribuciones o tributos. Estas actividades son esenciales para garantizar el cumplimiento de las funciones que le son inherentes al Estado y requieren, de manera imprescindible, un adecuado sustento económico para ser llevadas a cabo de manera satisfactoria.
OBJETO DEL DERECHO FISCAL
¿Cuáles son los principales tipos de ingresos tributarios del Estado?
- Impuestos.
- Aportaciones de Seguridad Social.
- Derechos.
- Contribuciones especiales.
- Tributos o contribuciones accesorias.
¿Cuáles son los principales tipos de ingresos financieros del Estado?
- Empréstitos.
- Emisión de moneda.
- Emisión de bonos de deuda pública.
- Amortización y conversión de la deuda pública.
- Moratorias y renegociaciones.
- Devaluaciones.
- Revaluaciones.
- Productos y derechos.
- Expropiaciones.
- Decomisos.
- Nacionalizaciones.
- Privatizaciones.
Derivan de aportaciones económicas efectuadas por los ciudadanos en proporción a sus ingreso, utilidades o rendimientos, en acatamiento del principio jurídico-fiscal que los obliga a contribuir a sufragar los gastos públicos.
Ingresos tributarios
Provienen de todas las fuentes de financiamiento a las que el Estado recurra, en adición a las prestaciones tributarias recibidas de sus súbditos, para la integración del Presupuesto Nacional.
Ingresos financieros
Son las contribuciones establecidas en la ley que deben pagar las personas físicas y morales que se encuentren en la situación jurídica o de hecho previstas en la norma.
Impuesto
Son contribuciones establecidas en ley a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social o las personas que se beneficien en forma especial por servicios de seguridad social proporcionados por el Estado.
Aportaciones de Seguridad Social
Las contribuciones establecidas en ley por el uso o aprovechamiento de los bienes de dominio público, así como por recibir servicios que presta el Estado en funciones de derecho público.
DERECHOS
Las ________ o de mejora son un tipo de tributo en derecho fiscal que se cobra a los propietarios de bienes inmuebles cuando estos se benefician de manera particular por la realización de una obra pública. Estas obras, aunque tienen fines de utilidad pública general, generan un incremento en el valor de los bienes inmuebles adyacentes o relacionados con la mejora, lo que justifica la compensación obligatoria al ente público que llevó a cabo la obra.
CONTRIBUCIONES ESPECIALES O DE MEJORA
son las multas impuestas por infracciones al leyes fiscales y administrativas, y los recargos cobrados por el pago extemporáneo de los créditos fiscales.
CONTRIBUCIONES ACCESORIAS
Los créditos o financiamientos otorgados a un gobierno por un Estado extranjero, por organismos internacionales de crédito –Fondo Monetario Internacional, Banco Mundial- por instituciones privadas de crédito extranjeras o por instituciones naciones de crédito para la satisfacción de determinadas necesidades presupuestales, que generan para el gobierno receptor la obligación, a un cierto plazo, de restituirlos adicionados con una sobreprima por concepto de intereses y cuyo conjunto, aunado con otras disposiciones crediticias –emisión de bonos- forman la deuda pública de un país.
EMPRÉSTITOS
debe estar respaldada por las reservas del país, que generalmente consisten en metales preciosos, como el oro, y en depósitos de divisas internacionales de alta estabilidad, como el dólar estadounidense, el euro o el franco suizo. La cantidad de moneda emitida debe estar en equilibrio con estas reservas, para mantener la estabilidad económica.
EMISIÓN DE MONEDA
El Estado ofrece valores financieros al público inversionista. A cambio de estos valores, recibe una cierta cantidad de dinero, y se compromete a devolver esa cantidad, junto con una prima o interés adicional, en un plazo acordado. Para respaldar esta emisión, el Estado utiliza sus reservas monetarias o los recursos naturales que posee, los cuales están bajo su control directo según lo establece la Constitución.
EMISIÓN DE BONOS DE DEUDA PÚBLICA
Las ____________ son extensiones del plazo originalmente acordado para pagar el capital e intereses. Por otro lado, las ________ implican una revisión completa del acuerdo, no solo en cuanto al capital e intereses, sino también en temas como las garantías, programas de inversión y el uso adecuado de los fondos. En resumen, las ____________ se enfocan solo en el pago, mientras que las ________________ abarcan todo el contrato del préstamo.
MORATORIAS Y RENEGOCIABLES
Es el incremento del valor de una moneda en su cotización en los mercados internacionales. Esto significa que una moneda revaluada tiene mayor poder adquisitivo frente a otras monedas extranjeras.
REVALUACIÓN
Acto unilateral llevado a cabo por la Administración Pública, con el objeto de segregar un bien de la esfera jurídico-patrimonial de un particular, para destinarlo, aun sin consentimiento del afectado, a la satisfacción de una necesidad colectiva de interés general o causa de utilidad pública, mediante el pago de una indemnización.
EXPROPIACIONES
Es un acto jurídico unilateral por virtud del cual el Estado se desprende de empresas o entidades que había tenido bajo su control exclusivo, para transferirlas, a cambio de un precio, a inversionistas privados, nacionales o extranjeros, con el objeto de que en lo sucesivo las actividades de esas empresas o entidades sean desarrolladas dentro de un marco de economía de mercado, sin intervención alguna del propio Estado.
PRIVATIZACIONES
elementos esenciales del impuesto
objeto, sujeto, base, tasa y época de pago.
- CAPACIDAD CONTRIBUTIVA
- IGUALDAD TRIBUTARIA
- DESTINO AL GASTO PÚBLICO DE LOS IMPUESTO
LIMITES A LA FACULTAD TRIBUTARIA
