Dem.Resul.Exercicio

Question 1

CESPE / CEBRASPE - 2024
Contabilidade Geral
Demonstração do Resultado do Exercício
SEFAZ-AC
Contador
Uma empresa comercial enquadrada na tributação pelo lucro real apresentou, ao final de determinado exercício social, um lucro contábil de R$ 485.000,00. No entanto, nesse resultado havia despesas não dedutíveis de R$ 25.000,00 e receitas não tributadas de R$ 43.000,00.

A partir da situação hipotética precedente, assinale a opção correta.

A
Os valores devidos de IRPJ e de CSLL são, respectivamente, R$ 92.750,00 e R$ 42.030,00.

B
Para calcular a base de cálculo do IRPJ, é necessário calcular previamente a CSLL, uma vez que esta é deduzida do lucro tributável.

C
Para fins de apuração do IRPJ, basta aplicar a alíquota de 25% sobre o lucro tributável.

D
Para fins de apuração da CSLL, basta aplicar a alíquota de 9% sobre o lucro tributável, sendo devido adicional de 10%, uma vez que o lucro tributável é superior a R$ 240.000,00.

E
O lucro tributável ao final do exercício social é igual ao lucro contábil,

Answer 1

Gab. A

A alíquota do IRPJ é de 15% sobre o lucro apurado até R$ 240.000,00/ano e alíquota de 25% sobre a parcela do lucro que exceder.

A alíquota da CSLL é de 9% para as pessoas jurídicas em geral, e de 15% no caso das pessoas jurídicas consideradas instituições financeiras, de seguros privados e de capitalização.

485.000,00 Lucro contábil

+ 25.000,00 Despesas não dedutíveis

(-) 43.000,00 Receitas não tributadas

= 467.000,00 Base de cálculo dos tributos

CSLL (9%) = 42.030,00

Para o imposto de renda, é calculado 15% de R$ 240.000,00 resultando em R$ 36.000,00 somados a 25% do que exceder esse valor, na questão a base de cálculo é de R$ 467.000,00, subtraindo R$ 240.000,00 sobram R$ 227.000,00 como base de cálculo da alíquota de 25% do IRPJ.

IRPJ 15% de 240.000,00 = 36.000,00

IRPJ 25% de 227.000,00 = 56.750,00

IRPJ total = 92.750,00