Balanço Patrimonial Flashcards
Uma empresa comercial optante pelo lucro real teve em determinado mês um estoque inicial no valor de R$ 10.000,00, correspondente a 20 unidades de camisas. Ela adquiriu, nesse mês, mais 30 unidades, no valor total de R$ 18.000,00. A operação teve destaque de 18% de ICMS.
Na situação hipotética anterior, considerando-se a legislação vigente, o valor do estoque disponível para revenda no mês considerado é de
A
R$ 23.095,00.
B
R$ 23.394,70.
C
R$ 24.103,00.
D
R$ 24.221,26.
E
R$ 24.760,00.
(Gab. B)
A medida provisória de 2023 retira da base de cálculo do PIS e COFINS as receitas referentes ao ICMS. Dessa forma, como citado na questão (“empresa comercial optante pelo lucro real”) as alíquota para o PIS é de 1,65% e do Cofins, 7,6%, totalizando 9,25%.
O valor da compra totaliza R$ 18.000, abatendo o valor de 1.665,00 na base de cálculo do ICMS:
PIS/Cofins = 18.000 x 9,25% = 1.665
ICMS = (18.000 - 1.665) x 18% = 2.940,30
Valor Líquido= 18.000 - 1.665 - 2.940,30 = 13.394,70
Valor total do Estoque = 13.394,70 + 10.000 = 23.394,70
