Curs 9 - Obligații fiscale directe ale persoanelor fizice

Question 1

Care este acceptiunea notiunii de salariat?

Answer 1

persoana angajata cu contract individual de munca cu norma intreaga potrivit Codului Muncii

Question 2

Sunt asimilați angajaților persoanele care ____?

Answer 2

persoana care are incheiat contract de administrare sau mandat, in cazul in care remuneratia este cel putin la nivelul salariului de baza minim brut pe tara garantat in plata

Question 3

Impozitul pe venit se aplica contribuabililor pentru urmatoarele surse si natura de venituri___?

Answer 3

-persoanelor fizice nerezidente care desfasoara o activitate dependentă în Romania, venitului salarial net din aceasta activitate dependenta
-persoanelor fizice rezidente române, cu domiciliul în România, veniturilor obtinute din orice sursa atat din tara noastra, cât și din afara Romaniei
-în cazul persoanelor fizice nerezidente, care desfasoara activitate independenta prin intermediul unui sediu permanent in Romania, venitului net atribuibil sediului permanent

Question 4

Adevărat sau fals?
persoanelor fizice rezidente râmane, cu domiciliul în România, datorează impozitul numai pe veniturile obținute din orice sursă în Romania

Answer 4

fals, datorează impozit și pe veniturile din afară

Question 5

Categorii de venituri ale PF supuse impozitului sunt___?

Answer 5

-venituri din activitati independente
-venituri din salarii si asimilate salariilor
-venituri din activitati agricole, silvicultura si piscicultura
-venituri din drepturi de proprietate intelectuală
- venituri din cedarea folosinţei bunurilor
-venituri din investiţii
- venituri din pensii
- venituri din premii şi din jocuri de noroc
- venituri din transferul proprietăţilor imobiliare,

Question 6

sumele primite drept despagubiri pentru pagube suportate ca urmare a calamitatilor naturale, precum si pentru cazurile de invaliditate sau deces, conform legii sunt venituri___?

Answer 6

neimpozabile

Question 7

Adevărat sau fals?
ajutoarele, indemnizatiile si alte forme de sprijin cu destinatie speciala, primite de la buget sunt venituri impozabile

Answer 7

fals, sunt neimpozabile

Question 8

Adevrărat sau fals?
Sunt asimilate salariilor indemnizatiile din activitati desfasurate ca urmare a unei functii de demnitate publica, stabilite potrivit legii

Answer 8

Adevrărat

Question 9

Adevărat sau fals?
Nu sunt asimilate salariilor sumele primite de membrii comisiei de cenzori sau comitetului de audit, dupa caz, precum si sumele primite pentru participarea in consilii, comisii, comitete si altele asemenea

Answer 9

fals, sunt asimilate și sunt impozabile

Question 10

Adevărat sau fals?
indemnizatiile pentru: risc maternal, maternitate, cresterea copilului si ingrijirea copilului bolnav, potrivit legii sunt venituri neimpozabile

Answer 10

Adevărat

Question 11

In principiu, cota unica de impozitare a impozitului pe venit la PF este de___?

Answer 11

10%

Question 12

Care sunt categorii de venituri din activitati independente asupra carora se aplica impozitul pe venit?

Answer 12

-venituri din profesii liberale
-venituri comericale

Question 13

venituri din închirieri de bunuri intră în categoria veniturilor impozabile provenite din___?

Answer 13

cedarea folosinței de bunuri

Question 14

venituri din operatiuni de vanzare-cumparare de valuta intră în categoria veniturilor imozabile provenite din___?

Answer 14

investiții cu scop speculativ

Question 15

Sunt considerate venituri din activitati de productie, comert si prestari servicii asupra carora se aplica impozitul pe veniturile din activitati independente următoarele____?

Answer 15

1. veniturile din practicarea unei meserii
2. venituri din fapte de comert ale persoanelor care exercită o profesie liberală (contabil, avocat)

Question 16

In scopul aplicarii impozitului pe venit sunt asimilate salariilor____?

Answer 16

1. remuneratia administratorilor societatilor
2. indemnizatiile functiilor de demnitate publica

Question 17

remuneratia bruta primita pentru activitatea prestata de zilieri este sau nu venit impozabil

Answer 17

nu este venit impozabil

Question 18

inchirieri si subinchirieri de bunuri mobile si imobile sunt considerate venituri impozabile provenite ____?

Answer 18

din cedarea folosintei bunurilor

Question 19

venituri din vanzare de bunuri imobile sunt considerate venituri impozabile provenite din ____?

Answer 19

transferul proprietăților

Question 20

Care este baza de calcul a impozitului pe venitul din cedarea folosintei bunurilor din patrimoniul personal, altele decat cele din arendarea bunurilor agricole?

Answer 20

venitul brut stabilit pe baza chiriei prevazute in contract

Question 21

Care este baza de calcul a venitului provenit din activități independente?

Answer 21

diferenta intre venitul brut si contributiile obligatorii si deduceri

Question 22

Din punct de vedere al impozitului pe venit, sunt considerate venituri din investitii____?

Answer 22

1. veniturile din dividende (8%)
2. veniturile din dobanzi (10%)
3. veniturile din lichidarea unei persoane juridice (10%)

Question 23

veniturile din cedarea folosintei bunurilor sunt supusei impozitării aplicându-se o cotă de ___?

Answer 23

10%

Question 24

Exceptii de la aplicarea cotei de 10% la impozitul pe venit sunt veniturile din ___?

Answer 24

-venituri din transferul proprietatilor *imobiliare din patrimoniul personal
-venituri din dividende(8%)
-unele venituri din jocurile de noroc (impozit progresiv)

Question 25

veniturilor din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal li se aplică următoarele cote de impozitare?

Answer 25

0% - dacă succesiunea este dezbătută până în termen de 2 de la data decesului autorului succesiunii
1% - pentru succesiunile deschise pentru o peroadă mai mare de 3 ani
3% - terenurilor și construcțiilor de orice fel

Question 26

Venitul impozabil lunar din pensii se stabileste prin deducerea din venitul din pensie a sumei neimpozabile lunare de____?

Answer 26

2000 de lei

Question 27

Veniturile din activitati agricole cuprind veniturile obtinute din____?

Answer 27

• cultivarea produselor agricole vegetale
• exploatarea plantatiilor viticole, pomicole, arbustilor fructiferi si alte asemenea

Question 28

Adevărat sau fals?
venituri din silvicultura, piscicultura sunt incluse în categoria veniturilor din activitati agricole

Answer 28

fals, sunt distincte

Question 29

Veniturile neimpozabile din premii si jocuri de noroc sunt veniturile obtinute din premii sub valoarea de ___?

Answer 29

600 lei

Question 30

Nu se datoreaza impozit pe veniturile din transferul proprietatilor imobiliare din patrimonial personal in urmatoarele cazuri:

Answer 30

1. la dobandirea dreptului de proprietate cu titlu de donatie între rude și afini până la gradul al III-lea, inclusiv, precum si între soți
2. in cazul actelor de desfiintare cu efect retroactiv pentru actele de transfer al dreptului de proprietate asupra proprietatilor imobiliare