Curs 10 - Obligații fiscale indirecte. Taxa pe valoare adăugată

Question 1

Care sunt caracteristici ale T.V.A.?

Answer 1

1. unicitatea si transparenta (Cota este aceiași și se cunoaște din timp)
2. egalitate in fata impozitului (nu ține seama de situația contribuabilului)
3. impozit indirect
4. este stabilit asaupra consumului
5. impozit neutru

Question 2

Cine suportă TVA-ul?

Answer 2

Se suportă întotdeauna de către consumatorul (beneficiarul) final

Question 3

Care este obiectul de impunere a TVA-ului

Answer 3

bunuri și servicii

Question 4

TVA-ul a înlocuit impozitul pe _____, introdusă prin Ordonanța guvernului 3/1992 aprobată prin Legea 130/1992

Answer 4

circulația mărfurilor

Question 5

Taxa pe valoarea adaugata intra in categoria impoiztelor _____?

Answer 5

indirecte

Question 6

importul de bunuri efectuat in Romania de orice persoana, daca locul importului este in România este sau nu impozabil cu TVA?

Answer 6

Este (și cu taxă vamală pe lângă)

Question 7

Adevărat sau fals?
bunurile acordate gratuit din rezerva de stat ca ajutoare umanitare externe sau interne sunt impozabile din punctul de vedere al TVA

Answer 7

fals, nu se aplică TVA

Question 8

achizitia intracomunitara (din UE) de mijloace de transport noi, efectuata de orice persoana este sau nu impoztată cu TVA?

Answer 8

este impozitată

(doar dacă este plătitor de TVA nu este o operațiune impozabilă)

Question 9

achizitii de bunuri din Insulele Canare este sau nu o achiziție intracomunitară?

Answer 9

Nu sunt, sunt exceptat de taxă vamală (dar se plătește TVA)

Question 10

achizitii de bunuri din Italia sunt achizitii intracomunitare sau nu?

Answer 10

Sunt

Question 11

achizitii de bunuri din Turcia sunt sau nu achiziții intracomunitare?

Answer 11

Nu sunt

Question 12

Subiectele impozabile privind T.V.A. sunt___?

Answer 12

1. persoanele fizice care efectueaza livrari de bunuri imobile
2. orice persoana care efectueaza ocazional o livrare intracomunitara de mijloace de transport noi
3. institutiile publice pentru unele activități desfășurate

Question 13

Din punctul de vedere al taxei pe valoarea adaugata, institutiile publice nu sunt persoane impozabile pentru activitățile care sunt desfășurate în calitate de ____?

Answer 13

autoritati publice, prin care percep cotizatii, onorarii, redevente, taxe sau alte plati

(cu excepția acelor activitati care ar produce distorsiuni concurentiale daca ar fi tratate ca persoane neimpozabile)

Question 14

furnizarea de apa, gaze, energie electrica, energie termica, agent frigorific si altele de aceeasi natura de către instituțiile publice sunt sau nu impozitate cu TVA?

Answer 14

Sunt (se aplică TVA)

Question 15

operatiunile posturilor publice de radio si televiziune sunt sau nu impozitate cu TVA?

Answer 15

sunt impozitate cu TVa

Question 16

Adevărat sau fals?
activitatea targurilor si expozitiilor comerciale este impozitată cu TVA

Answer 16

Adevărat

Question 17

Documentul care atesta vanzarea unor bunuri sau prestarea unor servicii este____?

Answer 17

factura

Question 18

Potrivit principiul teritorialității impunerii, locul prestarii de servicii in cazul T.V.A. este țara ____?

Answer 18

tara in care prestatorul are sediul permanent, unde sunt efectuate serviciile

Question 19

Baza de impozitare a TVA pentru operatiuni interne se constituie din____?

Answer 19

contravaloarea bunurilor incasata de furnizor de la cumparator

Question 20

Adevărat sau fals?
dobânzile sun element exclus din baza de impozitare a TVA-ului

Answer 20

Adevărat

Question 21

valoarea in vama a bunurilor la care se adauga orice taxe, impozite, comisioane si alte taxe datorate in afara Romaniei sunt incluse sau nu la calcularea impozitului TVA?

Answer 21

nu sunt luate în calcul (sunt taxe pentru import de bunuri (vamale))

Question 22

Daca TVA colectata este mai mare decat TVA deductibila, persoana impozabila va avea____?

Answer 22

TVA de plata

Question 23

Daca TVA colectata este mai mic decat TVA deductibila, persoana impozabila va avea____?

Answer 23

TVA de recuperat

Question 24

Perioada fiscala a T.V.A ului este____?

Answer 24

luna calendaristica

(data de 25 a lunii următoare celei pentur care s-a calculat TVA de plată)

Question 25

Ca excepție, TVA-ul se plătește și trimestrial atunci când____?

Answer 25

cifra de afaceri nu a depășit 100.000 EUR și dacă nu s-au făcut achiziții intracomunitare

Question 26

Cotele de impozitare a T.V.A. sunt:

Answer 26

cota standard de 19% si cotele reduse de 9% și 5%

Question 27

Cota redusa de TVA aplicabila livrarilor de manuale scolare, carti, ziare si reviste este de____?

Answer 27

5%

Question 28

Cota redusa de TVA aplicabila livrarilor de medicamente este de____?

Answer 28

9%

Question 29

Adevărat sau fals?
Sunt operatiuni scutite de TVA operatiuni bancare si de asigurari

Answer 29

Adevărat

Question 30

Adevărat sau fals?
Sunt operatiuni scutite de TVA vanzarea de terenuri construite si constructii noi

Answer 30

fals, nu sunt scutite, se va plăti TVA

Question 31

Adevărat sau fals?
importul de bunuri este o operațiune scutită de TVA

Answer 31

fals, nu este scutită, se va plăti TVA

Question 32

În ce condiții se emite autofactura?

Answer 32

se emite de persoana impozabilă sau neimpozabilă obligată la plata TVA pâna cel mai tarziu în a 15-a zi calendaristică a lunii
următoare celei în care ia naștere faptul generator al taxei, dar numai dacă persoana respectivă nu se află în posesia facturii emise de furnizor sau prestator.

Autofactura se emite doar de către persoana obligată la plata TVA

Question 33

Ce este decontul TVA?

Answer 33

Documentul pe baza căruia se calculează TVA de plată

Question 34

Ce cotă TVA se aplică la livrarearea de alimente?

Answer 34

9%